ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru OCTOMBRIE 2020

Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat, pe site-ul oficial, un document cu toate obligatiile fiscale aferente lunii octombrie 2020.

7 OCTOMBRIE ultima zi pentru: 

- depunerea formularului 092 "Declaratie de mentiuni”, de catre platitorii de TVA, care au ca perioada fiscala trimestrul calendaristic si au efectuat o achizitie intracomunitara de bunuri in luna septembrie 2020 (pentru schimbarea perioadei fiscale din trimestru in luna, incepand cu luna octombrie 2020). [articolul 322 alineatele (7) si (8) din Codul Fiscal*, Ordinul ANAF 169/2019] * A se vedea si materialul informativ „Perioada fiscala la TVA pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri'' de pe site-ul ANAF/ Harta Romaniei/ Regiunea Brasov/ Asistenta Contribuabil/ Informatii Curente/ Informatii privind noutati legislative

12 OCTOMBRIE ultima zi pentru: 

- depunerea “Declaratiei de mentiuni” - formular 010, 070 sau 020, dupa caz, de persoanele juridice, asocierile si alte entitati fara personalitate juridica, grupul de persoane, institutiile publice, persoanele fizice care desfasoara activitati economice, in vederea inregistrarii in scopuri de TVA in urma depasirii plafonului de scutire de TVA de 300.000 lei (88.500 euro) in luna precedenta. [articolele 310 alineatul (6) si 316 alineatul (1) litera b) din Codul Fiscal*, Ordinul ANAF 3725/2017]

- depunerea “Declaratiei de mentiuni” - formular 010, 070 sau 020, dupa caz, de catre persoanele impozabile care s-au inregistrat in scopuri de TVA anterior anului 2020 si solicita scoaterea din evidenta ca platitor de TVA in conditiile in care nu au depasit cifra de afaceri de 300.000 lei atat in anul 2019 cat si in anul in curs pana la data solicitarii. [articolul 310 alineatul (7) din Codul Fiscal* , Ordinul ANAF 3725/2017]

- depunerea formularului 087 "Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii regimului special pentru agricultori" de catre persoanele fizice, persoanele fizice autorizate, intreprinderile individuale sau intreprinderile familiale cu sediul activitatii economice in Romania, care realizeaza activitati de productie agricola sau de servicii agricole, potrivit articolul 3151 alineatul (1) literele c) si d) din Codul Fiscal* si care nu realizeaza alte activitati economice sau realizeaza si alte activitati economice a caror cifra de afaceri anuala este inferioara plafonului de scutire prevazut la articolul 310 din Codul Fiscal*. [articolul 3151 alineatul (16) din Codul Fiscal*, Ordinul ANAF 3698/2016 cu modificarile si completarile ulterioare] * A se vedea si materialul informativ „Regimul special TVA pentru agricultori'' de pe site-ul ANAF/ Harta Romaniei/Regiunea Brasov/ Asistenta Contribuabil/Informatii Curente/ Materiale cu incidenta Cod Fiscal/ Materiale privind TVA.

20 OCTOMBRIE ultima zi pentru: 

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni

Vezi AICI detalii

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Vezi AICI detalii

- depunerea ”Declaratiei speciale de TVA” pentru trimestrul precedent de catre persoanele impozabile nestabilite in UE, care presteaza servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune si de televiziune persoanelor impozabile. [articolul 314 alineat (7) din Codul Fiscal, Ordinul ANAF 3737/2016 cu modificarile si completarile ulterioare]

- depunerea ”Declaratiei speciale de TVA” pentru trimestrul precedent de catre persoanele impozabile stabilite in UE, dar in alt stat membru decat statul membru de consum care presteaza servicii electronice, de telecomunicatii, de radiodifuziune si de televiziune. [articolul 315 alineat (6) din Codul Fiscal, Ordinul ANAF 3737/2016 cu modificarile si completarile ulterioare]

- depunerea formularului A4200 pentru raportarea de catre utilizatorii caselor de marcat fiscale a datelor prevazute la art. 3 alin. (1) lit. a) din Anexa 11 la Normele metodologice pentru aplicarea OUG 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate electronice de marcat fiscale aprobate prin HG 479/2003;

- depunerea formularului F4109 “Declaratie privind casele de marcat electronice fiscale neutilizate”, de catre utilizatorii aparatelor de marcat electronice fiscale in situatia in care exista aparate de marcat electronice fiscale care nu au fost utilizate pentru generare de date, in nici o zi din perioada de raportare. [Ordinul MFP 627/2018]

26 OCTOMBRIE ultima zi pentru: 

- depunerea formularului 097 "Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare", pentru iesirea din sistemul TVA la incasare de catre persoanele impozabile a caror perioada fiscala este luna, care la data de 1 ianuarie 2020 aplica sistemul TVA la incasare, si care se afla intr-una din urmatoarele situatii: - au depasit cifra de afaceri de 2.250.000 lei in luna septembrie 2020; - nu au depasit cifra de afaceri de 2.250.000 lei, dar renunta la aplicarea sistemului TVA la incasare. [articolul 324 alineatele (12) si (14) din Codul fiscal*, Ordinul ANAF 1503/2016]

- depunerea formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat" pentru obligatiile de plata cu termen lunar sau trimestrial si plata acestor obligatii. [Ordinul ANAF 587/2016 cu modificarile si completarile ulterioare]

- depunerea formularului 112 "Declaratie privind obligatia de plata a contributiei sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate": cu termen lunar sau trimestrial si plata acestor obligatii de catre:

- persoanele fizice si juridice care au calitatea de angajator;

- entitatile asimilate angajatorului care au calitatea de platitori de venituri din activitati dependente, venituri de natura salariala si asimilate salariilor;

- platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa, altele decat cele salariale si pentru care exista obligatia platii contributiei individuale de asigurari sociale de sanatate si contributiei individuale de asigurari sociale de stat, dupa caz;

- institutiile publice care calculeaza, retin, platesc si dupa caz suporta contributii sociale obligatorii in numele asiguratului;

- angajatii rezidenti sau nerezidenti care isi desfasoara activitatea in Romania si obtin venituri din salarii de la angajatori nerezidenti care nu au sediul social sau reprezentanta in Romania, in cazul incheierii de acorduri cu angajatorii nerezidenti privind declararea si plata impozitului si contributiilor sociale individuale si cele ale angajatorului;

- angajatorii nerezidenti care nu au sediul social sau reprezentanta in Romania, pentru contributiile sociale individuale si cele ale angajatorului aferente veniturilor din salarii obtinute de angajatii rezidenti sau nerezidenti care isi desfasoara activitatea in Romania, in cazul in care nu se incheie un acord privind declararea si plata contributiilor obligatorii de catre angajati, impozitul pe venit declarandu-se de angajati in D224.

[articolul 147 alineatul (1) din Codul Fiscal*, Ordinul MFP 1942/2020 aplicabil incepand cu veniturile aferente lunii aprilie 2020]

ATENTIE !!! Impozitul pe veniturile din salarii datorat de sediile secundare cu minimum 5 salariati, care detin cod fiscal pentru impozitul pe salarii, se declara si se plateste de societatea mama la organul fiscal la care aceasta este inregistrata. Codul fiscal al fiecarui sediu secundar si impozitul pe salarii aferent (0 sau suma de plata) se declara la sectiunea F.2. a formularului 112.

Pentru plata impozitului societatea mama va intocmi cate un ordin de platã distinct pentru fiecare sediu secundar, la codul de identificare fiscala al beneficiarului inscriindu-se codul fiscal al sediului secundar.

- depunerea formularului 224 “Declaratie privind veniturile sub forma de salarii din strainatate obtinute de persoane fizice care desfasoara activitate in Romania si de persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania”, cu termen lunar, pentru declararea si plata impozitului pe venit, de catre persoanele fizice care obtin salarii din strainatate pentru activitati desfasurate in Romania si de catre persoanele fizice romane angajate ale misiunilor diplomatice si posturilor consulare acreditate in Romania, in cazul in care nu se incheie acorduri intre angajati si angajatorii nerezidenti privind declararea si plata contributiilor sociale individuale. [articolul 82 alineatul (2) din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 3780/2017]

- depunerea formularului 300 “Decont de taxa pe valoarea adaugata” de catre platitorii de TVA pentru care perioada fiscala este luna sau trimestrial si plata TVA-ului datorat. Decontul se depune si de contribuabilii care au primit decizia de anulare a inregistrarii in scopuri de TVA ca urmare a solicitarii de scoatere din evidenta ca platitor de TVA prin depunerea formularului 010, 070 sau 020, dupa caz, acesta reprezentand ultimul decont depus. [articolul 323, articolul 310 alineatul (7) din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 2227/2019]

- depunerea formularului 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata" si plata TVA-ului datorat, de catre persoanele neinregistrate si care nu au obligatia sa se inregistreze normal ca platitori de TVA (conform articolului 316 din Codul Fiscal*), pentru:

- achizitii intracomunitare de bunuri taxabile pentru care s-a depasit plafonul anual de 10.000 euro (persoana trebuie sa se inregistreze special ca platitoare de TVA conform articolului 317 din Codul Fiscal*);

- achizitii de mijloace de transport noi si produse accizabile (persoana care efectueaza astfel de achizitii nu are obligatia sa se inregistreze special ca platitoare de TVA conform articolului 317 din Codul Fiscal*);

- achizitii de servicii care au locul taxarii in Romania, conform articolului 278 alineatul (2) din Codul Fiscal*, de la furnizori din afara Romaniei pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform articolului 307 alineatul (2) din Codul fiscal *(persoana care efectueaza achizitii intracomunitare de servicii trebuie sa se inregistreze special ca platitoare de TVA conform articolului 317 din Codul Fiscal)*;

- achizitii de bunuri care ies din regimurile/situatiile speciale legate de traficul international de bunuri prevazute la articolul 295 alineatul (1) litera a) si d) din Codul Fiscal* cu exceptia cazului in care are loc un import sau o achizitie intracomunitara de bunuri, pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform articolului 307 alineatul (5) Cod Fiscal* [Ordinul MFP 4147/2015];

- achizitii de bunuri si servicii efectuate de persoanele obligate la plata TVA conform articolului 307 alineatele (3) si (6) Cod Fiscal*, daca achizitiile au avut loc in luna Septembrie 2020 !

Nota: Persoanele inregistrate normal ca platitoare de TVA conform articolului 316 Cod fiscal NU DEPUN formularul 301, ci formularul 300 !

[articolul 324 din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 592/2016, cu modificarile si completarile ulterioare]

- depunerea formularului 307 “Declaratie privind sumele rezultate din ajustarea/corectia ajustarilor/regularizarea taxei pe valoarea adaugata” in care se declara:

- ajustarea, de catre beneficiarul transferului de active daca nu este inregistrat si nici nu se inregistreaza in scopuri de TVA ca urmare a transferului, a TVA-ului dedus de furnizor la achizitia de catre acesta a activelor respective;

- ajustarea TVA-ului dedus aferent activelor corporale fixe achizitionate printr-un contract de leasing, de catre locatarul/utilizatorul activelor corporale fixe, daca transferul dreptului de proprietate asupra bunurilor are loc dupa anularea la cerere a codului de TVA a acestuia;

- ajustarile de TVA prevazute la articolul 270 alineatul (4), articolul 304, 305 sau 332 din Codul Fiscal* nedeclarate in ultimul decont de TVA depus inaintea anularii inregistrarii in scopuri de TVA, sau pentru a corecta ajustarile incorect declarate, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat din oficiu de organul fiscal conform articolului 316 alineatul (11) literele a) - e) si h) din Codul Fiscal*;

- ajustarile de TVA prevazute la articolul 270 alineatul (4), articolul 304, 305 sau 332 din Codul fiscal* nedeclarate in ultimul decont de TVA depus inaintea anularii inregistrarii in scopuri de TVA, sau pentru a corecta ajustarile incorecte declarate, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat la cerere;

- pentru solicitarea restituirii TVA colectate rezultata din regularizarile/ ajustarile prevazute la articolul 280 alineatul (6) din Codul Fiscal*, atunci cand au fost emise facturi sau au fost incasate avansuri pentru contravaloarea partiala a livrarilor de bunuri/ prestarilor de servicii taxabile, inainte de anularea codului de TVA, iar livrarea/prestarea intervine dupa anularea codului de TVA, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat la cerere;

- pentru solicitarea restituirii TVA colectate rezultata din ajustarile prevazute la articolul 287 din Codul Fiscal*, pentru operatiuni realizate inainte de anularea inregistrarii, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat la cerere;

- pentru exercitarea dreptului de deducere, la data platii, a TVA neachitate aferenta achizitiilor de bunuri efectuate inainte de anularea codului de TVA, dar care nu se aflau in stoc la data anularii codului de TVA, de persoanele impozabile care au efectuat achizitii pe perioada in care au aplicat sistemul TVA la incasare sau cele care au efectuat achizitii de la persoane impozabile care aplicau sistemul TVA la incasare, de catre persoana impozabila al carei cod de TVA a fost anulat la cerere; daca transferul de active, transferul dreptului de proprietate, obligatia sau, dupa caz, dreptul de ajustare/corectie a ajustarilor/regularizare a TVA privind sumele rezultate ca urmare a acestor ajustari/corectii a le ajustarilor/regularizari efectuate, dupa caz, a intervenit in luna Septembrie 2020. [articolul 270 alineatul (7), articolul 324 alineatele (8) si (9) din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 793/2016, cu modificarile si completarile ulterioare]

- depunerea formularului 311 „Declaratie privind taxa pe valoarea adaugata colectata datorata de catre persoanele impozabile al caror cod de inregistrare in scopuri de taxa pe valoarea adaugata a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit a) - e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal”, pentru declararea, de catre contribuabilii carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA din oficiu sau la cerere conform prevederilor articolului 316 alineatul (11) literele a) - e), g) sau h) a TVA colectata aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii si/sau achizitiilor de bunuri si/sau de servicii pentru care contribuabilii respectivi sunt obligati la plata TVA (de exemplu: achizitii intracomunitare de bunuri, servicii intracomunitare primite, etc.) pentru care exigibilitatea TVA a intervenit in luna Septembrie 2020.

[articolul 324 alineatele (10) si (11) din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 188/2018]

- depunerea formularului 390 VIES "Declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA care au efectuat livrari si achizitii intracomunitare, prestari si achizitii de servicii intracomunitare prevazute la articolul 278 alineatul (2) din Codul Fiscal*, precum si livrari si achizitii in cadrul unei operatiuni triunghiulare, a caror exigibilitate a intervenit in luna Septembrie 2020.

[articolul 325 din Codul Fiscal* si Ordinul ANAF 705/2020]

30 OCTOMBRIE ultima zi pentru: 

- depunerea formularului 394 "Declaratie informativa privind livrarile/ prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national" de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, a caror perioada fiscala la TVA este luna sau trimestrul. [[articolul 59 alineatul (2) din Codul de Procedura Fiscala** si Ordinul ANAF 3769/2015 cu modificarile si completarile ulterioare] * A se vedea si materialul informativ „Ghid de completare a declaratiei informative privind livrarile de bunuri/prestarile de servicii si achizitiile efectuate pe teritoriul national” de pe site-ul ANAF/ Asistenta Contribuabil/ Persoane Juridice/ Ghiduri Curente.

* Prin Codul Fiscal se intelege Legea 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare. ** Prin Codul de Procedura fiscala se intelege Legea 207/2015 privind Codul de Procedura Fiscala cu modificarile si completarile ulterioare.

Formularele fiscale se completeaza cu ajutorul programului de asistenta, care poate fi descarcat de pe site-ul www.anaf.ro - sectiunea Servicii on-line/Declaratii electronice/Descarcare declaratii sau poate fi distribuit de organele fiscale. Instructiunile de completare a formularelor pot fi descarcate de pe site-ul ANAF- sectiunea Persoane fizice/Despre impozite si taxe/Formulare fiscale si ghid de completare/Toate formularele cu explicatii sau sectiunea Persoane juridice/Formulare fiscale si ghid de completare/Toate formularele cu explicatii. Calendarul este afisat la avizierul organelor fiscale teritoriale, publicat pe pagina de internet a D.G.R.F.P Brasov si poate fi vizualizat accesand link-ul: https://www.anaf.ro/anaf/internet/Brasov/asistenta_contribuabili/informatii_curente/calendarul_obl_fiscale Material elaborat de catre Serviciul Asistenta pentru Contribuabili la data de 28.09.2020