Deductibilitate partiala si TVA la incasare. Cum intocmim monografia contabila si inregistrarile privind TVA combustibil?
Analiza urmatoare ofera ca rezolvare modul in care intocmim monografia contabila corelata cu jurnalul de TVA si declaratia 394 pentru inregistrarea unei cheltuieli auto deductibile 50%, pentru o societate platitoare de TVA in regim TVA la incasare si platitoare de impozit pe profit.
Vom vedea astfel inregistrarea in analitice distincte de cheltuiala, astfel incat sa se poata calcula usor impozitul pe profit, si in acelasi timp, felul in care se evidentiaza o astfel de cheltuiala deductibila 50% d.p.d.v. TVA in jurnal cumparari TVA la incasare si declaratia 394, precum si corelatia dintre acestea.
In plus, stabilim cum se procedeaza la plata, atunci cand plata se face partial. (Exemplu: Factura de cheltuieli auto in valoare de 248 lei achitata cu numerar in doua transe: 192 lei, respectiv 56 lei.)
Exemplu, inregistrari contabile pentru combustibili cu deductibilitate 50% pentru TVA:
% 401 248 lei
4428 analitic deductibil 24 lei
4426 analitic nedeductibil 24 lei
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din activitati agricole Care este forma de impozitare pentru o INTREPRINDERE INDIVIDUALA cu profil agricol, ce detine in arenda 120 Hectare teren arabil si obtine venituri din vanzarea cerealelor? In...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare testare genetica Revenim cu precizari legat de testele genetice care fac obiectul spetei descrise. Acestea se fac asupra embrionilor umani, premergator introducerii acestora in uterul mamei, avand...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
6022 analitic deductibil 100 lei
6022 analitic nedeductibil 100 lei
Inregistrare TVA nedeductibila:
% = 4426 analitic nedeductibil 24 lei
6022 analitic deductibil 12 lei
6022 analitic nedeductibil 12 lei
Se achita in numerar suma de 192 lei :
401 = 5311 192 lei
4426 analitic deductibil = 4428 analitic deductibil 18,58 lei
(192 x 24/124 = 37,16 x 50%=18,58 lei)
Se achita in numerar suma de 56 lei
401 = 5311 56 lei
4426 analitic deductibil = 4428 analitic deductibil 5,42 lei
(56 x 24/124 = 10,84 x 50%=5,42 lei)
Astfel:
Total cheltuieli deductibile 112 lei
Total cheltuieli nedeductibile 112 lei
TVA dedusa 24 lei
Total bon fiscal combustibili 248 lei
Asadar suma TVA nedeductibila se inregistreaza pe seama contului de cheltuiala (combustibilul – cont 6022).
De asemnea in decontul de TVA la rd. 28 – Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibila preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibila, respectiv suma de 24 lei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Drepturi de autor
Intrebare: O societate comerciala incheie un contract de drepturi de autor cu o persoana fizica din Republica Moldova. Persoana fizica este rezidenta in Republica Moldova si este studenta in Romania (nu este cetatean roman si nu are rezidenta fiscala in Romania). Serviciul se va desfasura de pe teritoriul Romaniei. Va rog sa-mi spuneti ce obligatii are societatea romaneasca in ceea ce priveste impozitul pe venit si contributiile sociale aferente acestui contract de drepturi de autor.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate emitere factura pentru aplicatie incarcata pe Apple App Store
Intrebare: O SRL, platitor de TVA, a creat o aplicatie informatica care este incarcata pe Apple App Store, de unde este descarcata de utilizatori din toata lumea, contra cost. Apple Distribution International Ltd. (Irlanda) actioneaza ca intermediar (comisionar) si se ocupa de incasarea pretului de la utilizatori, inclusiv de taxele aferente (TVA sau alte taxe locale), pe care le colecteaza si le plateste catre autoritatile fiscale competente din fiecare tara. Apple isi retine un comision de X% si vireaza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare bunuri mobile si imobile obtinute in urma unei licitatii
Intrebare: In iulie 2026 a avut loc o licitatie publica pentru vanzarea a 2 spatii comerciale (birouri) si a unor bunuri mobile aflate in birouri, conform unei anexe, cu o pondere de 10% din valoare. In ceea ce priveste anexa cu bunurile mobile, se mentioneaza ca acestea sunt orientative si ca este posibil sa existe neconcordante intre bunurile existente fizic si cele mentionate in anexa. Licitatia este castigata de firma X. In procesul-verbal al licitatiei, lichidatorul judiciar specifica faptul ca, din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
