Deductibilitate partiala si TVA la incasare. Cum intocmim monografia contabila si inregistrarile privind TVA combustibil?
Analiza urmatoare ofera ca rezolvare modul in care intocmim monografia contabila corelata cu jurnalul de TVA si declaratia 394 pentru inregistrarea unei cheltuieli auto deductibile 50%, pentru o societate platitoare de TVA in regim TVA la incasare si platitoare de impozit pe profit.
Vom vedea astfel inregistrarea in analitice distincte de cheltuiala, astfel incat sa se poata calcula usor impozitul pe profit, si in acelasi timp, felul in care se evidentiaza o astfel de cheltuiala deductibila 50% d.p.d.v. TVA in jurnal cumparari TVA la incasare si declaratia 394, precum si corelatia dintre acestea.
In plus, stabilim cum se procedeaza la plata, atunci cand plata se face partial. (Exemplu: Factura de cheltuieli auto in valoare de 248 lei achitata cu numerar in doua transe: 192 lei, respectiv 56 lei.)
Exemplu, inregistrari contabile pentru combustibili cu deductibilitate 50% pentru TVA:
% 401 248 lei
4428 analitic deductibil 24 lei
4426 analitic nedeductibil 24 lei
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Recuperarea pierderilor reportate O societate prezinta urmatoarea situatie legat de calcului impozitului pe profit pentru anul 2026: la trim I si trim II 2026 a inregistrat pierdere. In trimestrul III 2026 a...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
6022 analitic deductibil 100 lei
6022 analitic nedeductibil 100 lei
Inregistrare TVA nedeductibila:
% = 4426 analitic nedeductibil 24 lei
6022 analitic deductibil 12 lei
6022 analitic nedeductibil 12 lei
Se achita in numerar suma de 192 lei :
401 = 5311 192 lei
4426 analitic deductibil = 4428 analitic deductibil 18,58 lei
(192 x 24/124 = 37,16 x 50%=18,58 lei)
Se achita in numerar suma de 56 lei
401 = 5311 56 lei
4426 analitic deductibil = 4428 analitic deductibil 5,42 lei
(56 x 24/124 = 10,84 x 50%=5,42 lei)
Astfel:
Total cheltuieli deductibile 112 lei
Total cheltuieli nedeductibile 112 lei
TVA dedusa 24 lei
Total bon fiscal combustibili 248 lei
Asadar suma TVA nedeductibila se inregistreaza pe seama contului de cheltuiala (combustibilul – cont 6022).
De asemnea in decontul de TVA la rd. 28 – Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibila preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibila, respectiv suma de 24 lei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
