Deductibilitate partiala si TVA la incasare. Cum intocmim monografia contabila si inregistrarile privind TVA combustibil?
Analiza urmatoare ofera ca rezolvare modul in care intocmim monografia contabila corelata cu jurnalul de TVA si declaratia 394 pentru inregistrarea unei cheltuieli auto deductibile 50%, pentru o societate platitoare de TVA in regim TVA la incasare si platitoare de impozit pe profit.
Vom vedea astfel inregistrarea in analitice distincte de cheltuiala, astfel incat sa se poata calcula usor impozitul pe profit, si in acelasi timp, felul in care se evidentiaza o astfel de cheltuiala deductibila 50% d.p.d.v. TVA in jurnal cumparari TVA la incasare si declaratia 394, precum si corelatia dintre acestea.
In plus, stabilim cum se procedeaza la plata, atunci cand plata se face partial. (Exemplu: Factura de cheltuieli auto in valoare de 248 lei achitata cu numerar in doua transe: 192 lei, respectiv 56 lei.)
Exemplu, inregistrari contabile pentru combustibili cu deductibilitate 50% pentru TVA:
% 401 248 lei
4428 analitic deductibil 24 lei
4426 analitic nedeductibil 24 lei
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CIM part-time Nu mi-ati raspuns la intrebare si ma obligati sa mai consum inca o intrebare din setul meu de intrebari. Eu vreau sa imi scrieti clar, da, e legal, sau nu, nu e legal (220 lei).citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
6022 analitic deductibil 100 lei
6022 analitic nedeductibil 100 lei
Inregistrare TVA nedeductibila:
% = 4426 analitic nedeductibil 24 lei
6022 analitic deductibil 12 lei
6022 analitic nedeductibil 12 lei
Se achita in numerar suma de 192 lei :
401 = 5311 192 lei
4426 analitic deductibil = 4428 analitic deductibil 18,58 lei
(192 x 24/124 = 37,16 x 50%=18,58 lei)
Se achita in numerar suma de 56 lei
401 = 5311 56 lei
4426 analitic deductibil = 4428 analitic deductibil 5,42 lei
(56 x 24/124 = 10,84 x 50%=5,42 lei)
Astfel:
Total cheltuieli deductibile 112 lei
Total cheltuieli nedeductibile 112 lei
TVA dedusa 24 lei
Total bon fiscal combustibili 248 lei
Asadar suma TVA nedeductibila se inregistreaza pe seama contului de cheltuiala (combustibilul – cont 6022).
De asemnea in decontul de TVA la rd. 28 – Subtotal taxa dedusa conform art 145, 145^1, sau 147, se inscrie TVA deductibila preluat de la rd.27 din care se scade suma aferenta TVA nedeductibila, respectiv suma de 24 lei.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
