Declararea facturilor primite cu data anterioara lunii curente

14-Iun-2012

18082

Multe societati se confrunta cu situatia de a primi in luna curenta, dupa depunerea declaratiilor pentru luna anterioara, de la furnizorii de bunuri, prestatorii de servicii, facturi care au data de emitere luna anterioara.

In acest sens, vom oferi modalitatea prin care se reflecta corect in declaratiile fiscale aceste documente.

Ne referim aici desgur la declararea acestor facturi in Decontul de TVA si Declaratia 394, stiind ca, intre cele doua tipuri de declaratii exista corelatii, care daca nu se indeplinesc nu se valideaza declaratiile fiscale.

In instructiunile de completare a Declaratiei 394 se prevad urmatoarele:

" 3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil si fiscal al amenzilor contestate in instanta si aflate sub suspendarea executarii O societate, in luna octombrie 2025, a primit amenzi in valoarea de 101500 lei, care au fost instituite la acea data in fisa, si pe care le-am inregistrat in contabilitate, prin NC...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului de scutire: se propune un termen de trei zile pentru solicitarea inregistrarii in scopuri de TVA si amanarea aplicarii regimului normal de taxare citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul fiscal-contabil al unei imobilizari constatate plus la inventar O societate doreste sa vanda un autoturism achizitionat in urma cu mai mult de 5 ani, dar care nu a fost inregistrat in contabilitate, din lipsa documentelor neprezentate. Nu avem...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul plafon TVA Diferenta provine din 419 Pe minus 10548. La inceput an sold 419 este de 28013(C) si la sfarsitul anului este de 17465 (C), nu din livrari de active si nici din prestari in afara...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie licenta Office Franta Revenim catre dumneavoastra cu solicitarea unei opinii. Speta noastra este: Avem o achizitie de licente pentru Microsoft Office 365 de la un Nerezident UE (Franta), primit in...citeste mai mult

In Decontul de TVA se vor inregistra aceste facturi la rubrica Regularizari - rd. 30 -Regularizari taxa dedusa, ele nefiind preluate la rd 27.1 - care trebuie sa fie egal cu sumele declarate in Declaratia 394 depusa pentru luna curenta.

Prin urmare, pentru facturi primite cu data anterioara lunii de raportare, se va depune o Declaratie rectificativa la Declaratia 394 depusa initial pentru luna din care provin facturile, iar in Decontul de TVA aceste documente se inregistreaza la rubrica Regularizari taxa dedusa -rd 30.

In ceea ce priveste inregistrarea in evidenta contabila, documentele se inregistreaza in luna curenta.