Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Declararea facturilor primite cu data anterioara lunii curente

14-Iun-2012
17346
Multe societati se confrunta cu situatia de a primi in luna curenta, dupa depunerea declaratiilor pentru luna anterioara, de la furnizorii de bunuri, prestatorii de servicii, facturi care au data de emitere luna anterioara.

In acest sens, vom oferi modalitatea prin care se reflecta corect in declaratiile fiscale aceste documente.

Ne referim aici desgur la declararea acestor facturi in Decontul de TVA si Declaratia 394, stiind ca, intre cele doua tipuri de declaratii exista corelatii, care daca nu se indeplinesc nu se valideaza declaratiile fiscale.

In instructiunile de completare a Declaratiei 394 se prevad urmatoarele:

" 3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."


In Decontul de TVA se vor inregistra aceste facturi la rubrica Regularizari - rd. 30 -Regularizari taxa dedusa, ele nefiind preluate la rd 27.1 - care trebuie sa fie egal cu sumele declarate in Declaratia 394 depusa pentru luna curenta.

Prin urmare, pentru facturi primite cu data anterioara lunii de raportare, se va depune o Declaratie rectificativa la Declaratia 394 depusa initial pentru luna din care provin facturile, iar in Decontul de TVA aceste documente se inregistreaza la rubrica Regularizari taxa dedusa -rd 30.

In ceea ce priveste inregistrarea in evidenta contabila, documentele se inregistreaza in luna curenta.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
 MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?



MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

Atentie contabili!
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016