Declararea facturilor primite cu data anterioara lunii curente
Multe societati se confrunta cu situatia de a primi in luna curenta, dupa depunerea declaratiilor pentru luna anterioara, de la furnizorii de bunuri, prestatorii de servicii, facturi care au data de emitere luna anterioara.
In acest sens, vom oferi modalitatea prin care se reflecta corect in declaratiile fiscale aceste documente.
Ne referim aici desgur la declararea acestor facturi in Decontul de TVA si Declaratia 394, stiind ca, intre cele doua tipuri de declaratii exista corelatii, care daca nu se indeplinesc nu se valideaza declaratiile fiscale.
In instructiunile de completare a Declaratiei 394 se prevad urmatoarele: " 3. In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial."
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In
Decontul de TVA se vor inregistra aceste facturi la rubrica Regularizari - rd. 30 -Regularizari taxa dedusa, ele nefiind preluate la rd 27.1 - care trebuie sa fie egal cu sumele declarate in Declaratia 394 depusa pentru luna curenta.
Prin urmare, pentru facturi primite cu data anterioara lunii de raportare, se va depune o Declaratie rectificativa la Declaratia 394 depusa initial pentru luna din care provin facturile, iar in Decontul de TVA aceste documente se inregistreaza la rubrica Regularizari taxa dedusa -rd 30.
In ceea ce priveste inregistrarea in evidenta contabila, documentele se inregistreaza in luna curenta.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Monografie contabila agentie de turism
Intrebare: O agentie de turism, atunci cand actioneaza in calitate de tur-operator, inregistreaza intreaga valoare facturata in conturi din clasa 7? Daca da, care este baza legala? Daca agentia actioneaza in calitate de intermediar, in conturile din clasa 7 se inregistreaza doar marja/comisionul obtinut? In situatia in care agentia actioneaza, pentru anumite pachete turistice, ca intermediar, iar pentru altele ca tur-operator, este obligata sa evidentieze separat veniturile din intermediere si veniturile...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Chiria platita de angajator pentru salariat. Inregistrari contabile
Intrebare: Pentru un salariat strain din Nepal, societatea achita lunar factura de chirie in suma de 1.048 lei direct catre proprietar, persoana juridica. Din aceasta suma, 810 lei reprezinta plafonul neimpozabil (calculat pentru luna iunie, avand in vedere salariul minim brut de 4.050 lei), iar diferenta de 238 lei se impoziteaza ca venit asimilat salariilor, fiind supusa impozitului pe venit si contributiilor sociale. La salariul de incadrare de 4.607 lei rezulta un salariu net de 2.607 lei. Prin...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare teren extravilan. Regim TVA
Intrebare: O firma platitoare de TVA vinde un teren extravilan care este incadrat in certficatul de urbanism ca neconstruibil. Conform Codului fiscal, terenul ar trebui sa se vinda scutit de tva fara drept de deducere, doar ca administratorul vrea sa vanda cu tva adica sa colecteze tva. Poate vinde terenul cu tva? Si daca da ce riscuri ar fi?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
