Cadouri oferite clientilor | Tratament fiscal impozit si TVA
Vom stabili mai jos modul in care vor fi gestionate corect din punct de vedere al
impozitului pe profit si al TVA-ului unele
cadouri oferite clientilor unei companii. De asemenea, se va vedea care sunt cheltuielile de protocol care pot fi incluse in procentul de 2% deductibil.
Solutia consultantului: Din punct de vedere contabil, cadourile facute paretnerilor se inregistreaza prin intermediul contului 623, analitic distinct cheltuieli de protocol, iar TVA aferent prin inetrmediul contului 4426, urmand ca analiza fiscala sa se efectueze luand in considerare si restul cheltuielilor de protocol efectuate de societate in cursul anului, dar si in functie de rezultatele inregistrate (profit).
Asadar, initial veti inregistra astfel:
% = 401
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Referitor la notele contabile. In prima parte a raspunsului imprumutul din 167 este in corespondenta directa cu 5121, iar in a doua parte este in corespondenta cu 461. Va rog...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA servicii garantare credit Un IFN cu activitate de creditare garanteaza, in calitate de codebitor, un imprumut extern pentru o societate din grup. In contrapartida, stabileste si incaseaza un comision...citeste mai mult
623
4426
Pentru bauturile alcoolice nu aveti dreptul de deducere a TVA, conform art 146 din Codul fiscal , astfel ca va recomandam sa inregistrati TVA aferent acestora printrun analitic distinct (4426 ned), ulterior inchizand acest analitic prin intermediul contului 623 analitic protocol.
Conform art 21 alin 3 lit a din Codul fiscal , cheltuielile de protocol sunt deductibile la calculul impozitului pe profit in limita a 2 % aplicata asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuileilor afernete veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cele cu impozitul pe profit.
Astfel, la sfarsitul anului, se va face
analiza incadrarii tututor cheltuielilor de protocol inregsitrate in cursul anului de societate, in limita de 2% din profit, asa cum s-a mentionat mai sus, urmand a acorda deductibilitate doar pentru suma care se incadreaza in 2%, restul cheltuielilor fiind considerate nedeductibile.
Pe cale de consecinta, conform pct 15 al art 128 alin 8 lit f din Codul fiscal valabil pentru 2012, si TVA aferent cheltuielilor de protocol deductibile limitat in procentul de 2% va fi considerat deductibil, urmand a considera ca livrare asimilata partea de TVA ce excede cotei de 2%. Pentru aceasta suma se va emite autofactura, iar TVA se va colecta in Decontuld e TVA aferent perioadei fiscale (luna/trimestru) in care se depun situatiile financiare (anul urmator).
Astfel,
TVA aferent protocol nedeductibil se va inregistra in contabilitate in luna decembrie, astfel;
635 = 4427, urmand a se raporta in Decontul de TVA la rubrica Regularizari - in luna in care se depun situatiile financiare la autoritati.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Decontare vouchere eMAG
Intrebare: Facem vanzari prin platforma eMAG. Uneori eMAG ofera vouchere de reducere clientilor, iar noua eMAG ne pune la dispozitie un Decont de vouchere in care apar sumele oferite ca si voucher in luna precedenta. Acesta, uneori, eMAG il transmite in e-Factura, lucru pe care eu il consider incorect, deoarece nu este o factura. Noi facturam valoarea intreaga a produsului, o parte incasam de la client, o parte de la eMAG prin decontul de voucher. Va dau exemplu mai jos inregistrarile facute: Vanzator
1....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate in insolventa
Intrebare: In luna mai 2026 o societate deschide procedura simplificata de insolventa, urmand ca in luna octombrie sa se admita cererea pentru inchiderea procedurii falimentului formulata de catre lichidatorul judiciar si dispunerea inchiderii procedurii falimentului S.R.L.-ului. In cazul acesta, administratorii mai au o obligatie in legatura cu firma a carei faliment s-a admis?
Cine are obligatia depunerii bilantului de lichidare si a declaratiei 101? Ce se poate intampla in cazul in care se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii cu locul in strainatate. Plafonul cifrei de afaceri privind TVA
Intrebare: Subiect: Calculul plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei - servicii IT intracomunitare B2B O societate comerciala de tip SRL, platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, neinregistrata in scopuri normale de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, dar care detine cod special de TVA conform art. 317, desfasoara activitati de prestari servicii IT. Societatea presteaza servicii catre:
- Clienti persoane juridice din Romania, pentru care locul prestarii este in Romania;
- O...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal avantaje in natura, bunuri acordate de angajator din productia proprie
Intrebare: O brutarie acorda salariatilor proprii zilnic 4 paini (este prevazut in ROI). Salariatii nu beneficiaza si de tichete de masa.
Sa presupunem ca avem cost de productie pentru o paine 1 leu si pret de vanzare cu TVA 5 lei/buc.
Salariu brut angajat - minim pe tara.
Care este tratamentul fiscal corect al acestei operatiuni dpdv al TVA, impozit pe profit si contributii?
Pentru materiile prime folosite s-a dedus TVA. Trebuie ajustat acum?
Se considera avantaj in natura neimpozabil aceasta acordare de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Telemunca din Belgia
Intrebare: Avem un angajat cetatean roman, cu domiciliul in Romania, resedinta in Belgia si rezidenta fiscala in Romania. Acesta are contract individual de munca pe perioada nedeterminata, cu norma intreaga, cu desfasurarea activitatii in Romania si un act aditional de telemunca in care este mentionata resedinta din Belgia. Va rugam sa ne comunicati daca angajatul isi poate desfasura activitatea din Belgia (avand in vedere ca are act aditional de telemunca pentru resedinta din Belgia) si in ce conditii i...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
