Fiscalitatea.ro
» Declaratii fiscale ANAF actualizate 2016 »
Achizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394? In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda o societate (service auto) care achizitioneaza o usa pentru autoturism (rezultata din dezmembrari). Factura este emisa astfel: usa valoare 220 la care nu se aplica TVA. In loc de TVA apar SCDD si inca o pozitie cu un comision la care se calculeaza TVA 20%. In acest caz stabilim cum se va intocmi receptia si daca se deduce TVA pentru elementul achizitionat, precum si in ce mod se declara in D394.
In cazul prezentat, un service auto achizitioneaza de la un centru de dezmembrari o usa autoturism, in valoare totala compusa din valoare 220 lei usii, neimpozabila TVA pentru ca este o operatiune scutita cu drept de deducere, comisionul furnizorului de bunuri second hand, pentru care nu se specifica valoarea, la care se aplica un TVA deductibil 20%.
Operatiunea este o achizitie bunuri second-hand, supusa regimului special de taxare scutita de taxa, conform art.312 alin.(5) Cod fiscal.
Receptia bunului se inregistreaza astfel:
3xx = 401 = valoare achizitie bun (220 lei+ valoare comision)
4426 = 401 = TVA dedusa = valoarea TVA aferenta comisionului inscrisa in factura de achizitie
Achizitia bunului se declara prin Decont TVA- formular 300, completand la rd.22
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Proceduri contabile pentru societati comerciale 2017
Vezi detalii
Marea Cartea Verde a Monografiilor Contabile
Achizitia bunului se declara prin Declaratia 394, completand Cartusul C:
- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol AS, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanei cu referire la baza de impozitare, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica sistemul normal de taxare, deci societatea nu aplica regimul de TVA la incasare !
- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol A, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanelor cu referire la baza de impozitare si a TVA deductibila, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica regimul de TVA la incasare!
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!
