Achizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?

08-Nov-2016

11540

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda o societate (service auto) care achizitioneaza o usa pentru autoturism (rezultata din dezmembrari). Factura este emisa astfel: usa valoare 220 la care nu se aplica TVA. In loc de TVA apar SCDD si inca o pozitie cu un comision la care se calculeaza TVA 20%. In acest caz stabilim cum se va intocmi receptia si daca se deduce TVA pentru elementul achizitionat, precum si in ce mod se declara in D394.

In cazul prezentat, un service auto achizitioneaza de la un centru de dezmembrari o usa autoturism, in valoare totala compusa din valoare 220 lei usii, neimpozabila TVA pentru ca este o operatiune scutita cu drept de deducere, comisionul furnizorului de bunuri second hand, pentru care nu se specifica valoarea, la care se aplica un TVA deductibil 20%.

Operatiunea este o achizitie bunuri second-hand, supusa regimului special de taxare scutita de taxa, conform art.312 alin.(5) Cod fiscal.

Receptia bunului se inregistreaza astfel:

3xx = 401 = valoare achizitie bun (220 lei+ valoare comision)
4426 = 401 = TVA dedusa = valoarea TVA aferenta comisionului inscrisa in factura de achizitie

Achizitia bunului se declara prin Decont TVA- formular 300, completand la rd.22 cu valoarea comisionului si a TVA deductibila aferenta acestuia, inscrise in factura de achizitie. Pentru TVA deductibila inscrisa in factura de achizitie service-ul auto are drept de deducere. Valoarea de 220 lei se declara la rd.26 .

Cartea Verde a impozitului pe profit

Vreau acest produs →

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vreau acest produs →

Cartea verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare in contabilitate achizitie cu titlu gratuit si vanzare cu titlu promotional Va rog frumos daca ma puteti ajuta cu o monografie contabila si ce implicatii fiscale exista in acest caz. O societate comerciala de vanzare cu amanuntul primeste de la...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Conversie imprumut afiliati nerezidenti in actiuni Compania are un imprumut de la o parte afiliata nerezidenta scadent in perioada urmatoare. Care sunt obligatiile fiscale pe care le are compania daca vrea sa converteasca in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare societate O societate trebuie lichidata si inchisa. Aceasta are inca in conturi stocuri si utilaje invechite. Deoarece stocurile nu pot fi vandute, compania doreste sa le inregistreze la...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Anulare distribuire dividende Daca societatea a decis sa distribuie dividende aferente 2025 interimare si nu le-a ridicat, a platit impozitul aferent cu 10%, acum ar putea renunta la ele si sa le introducem in...citeste mai mult

Achizitia bunului se declara prin Declaratia 394, completand Cartusul C:

- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol AS, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanei cu referire la baza de impozitare, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica sistemul normal de taxare, deci societatea nu aplica regimul de TVA la incasare !

- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol A, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanelor cu referire la baza de impozitare si a TVA deductibila, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica regimul de TVA la incasare!

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil