Achizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?
In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda o societate (service auto) care achizitioneaza o usa pentru autoturism (rezultata din dezmembrari). Factura este emisa astfel: usa valoare 220 la care nu se aplica TVA. In loc de TVA apar SCDD si inca o pozitie cu un comision la care se calculeaza TVA 20%. In acest caz stabilim cum se va intocmi receptia si daca se deduce TVA pentru elementul achizitionat, precum si in ce mod se declara in D394.
In cazul prezentat, un service auto achizitioneaza de la un centru de dezmembrari o usa autoturism, in valoare totala compusa din valoare 220 lei usii, neimpozabila TVA pentru ca este o operatiune scutita cu drept de deducere, comisionul furnizorului de bunuri second hand, pentru care nu se specifica valoarea, la care se aplica un TVA deductibil 20%.
Operatiunea este o achizitie bunuri second-hand, supusa regimului special de taxare scutita de taxa, conform art.312 alin.(5) Cod fiscal.
Receptia bunului se inregistreaza astfel:
3xx = 401 = valoare achizitie bun (220 lei+ valoare comision)
4426 = 401 = TVA dedusa = valoarea TVA aferenta comisionului inscrisa in factura de achizitie
Achizitia bunului se declara prin Decont TVA- formular 300, completand la rd.22 cu valoarea comisionului si a TVA deductibila aferenta acestuia, inscrise in factura de achizitie. Pentru TVA deductibila inscrisa in factura de achizitie service-ul auto are drept de deducere. Valoarea de 220 lei se declara la rd.26 .
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Achizitia bunului se declara prin Declaratia 394, completand Cartusul C:
- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol AS, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanei cu referire la baza de impozitare, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica sistemul normal de taxare, deci societatea nu aplica regimul de TVA la incasare !
- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol A, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanelor cu referire la baza de impozitare si a TVA deductibila, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica regimul de TVA la incasare!
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Decontare vouchere eMAG
Intrebare: Facem vanzari prin platforma eMAG. Uneori eMAG ofera vouchere de reducere clientilor, iar noua eMAG ne pune la dispozitie un Decont de vouchere in care apar sumele oferite ca si voucher in luna precedenta. Acesta, uneori, eMAG il transmite in e-Factura, lucru pe care eu il consider incorect, deoarece nu este o factura. Noi facturam valoarea intreaga a produsului, o parte incasam de la client, o parte de la eMAG prin decontul de voucher. Va dau exemplu mai jos inregistrarile facute: Vanzator
1....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate in insolventa
Intrebare: In luna mai 2026 o societate deschide procedura simplificata de insolventa, urmand ca in luna octombrie sa se admita cererea pentru inchiderea procedurii falimentului formulata de catre lichidatorul judiciar si dispunerea inchiderii procedurii falimentului S.R.L.-ului. In cazul acesta, administratorii mai au o obligatie in legatura cu firma a carei faliment s-a admis?
Cine are obligatia depunerii bilantului de lichidare si a declaratiei 101? Ce se poate intampla in cazul in care se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii cu locul in strainatate. Plafonul cifrei de afaceri privind TVA
Intrebare: Subiect: Calculul plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei - servicii IT intracomunitare B2B O societate comerciala de tip SRL, platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, neinregistrata in scopuri normale de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, dar care detine cod special de TVA conform art. 317, desfasoara activitati de prestari servicii IT. Societatea presteaza servicii catre:
- Clienti persoane juridice din Romania, pentru care locul prestarii este in Romania;
- O...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal avantaje in natura, bunuri acordate de angajator din productia proprie
Intrebare: O brutarie acorda salariatilor proprii zilnic 4 paini (este prevazut in ROI). Salariatii nu beneficiaza si de tichete de masa.
Sa presupunem ca avem cost de productie pentru o paine 1 leu si pret de vanzare cu TVA 5 lei/buc.
Salariu brut angajat - minim pe tara.
Care este tratamentul fiscal corect al acestei operatiuni dpdv al TVA, impozit pe profit si contributii?
Pentru materiile prime folosite s-a dedus TVA. Trebuie ajustat acum?
Se considera avantaj in natura neimpozabil aceasta acordare de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Telemunca din Belgia
Intrebare: Avem un angajat cetatean roman, cu domiciliul in Romania, resedinta in Belgia si rezidenta fiscala in Romania. Acesta are contract individual de munca pe perioada nedeterminata, cu norma intreaga, cu desfasurarea activitatii in Romania si un act aditional de telemunca in care este mentionata resedinta din Belgia. Va rugam sa ne comunicati daca angajatul isi poate desfasura activitatea din Belgia (avand in vedere ca are act aditional de telemunca pentru resedinta din Belgia) si in ce conditii i...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
