Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Achizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?

08-Nov-2016
3716

In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda o societate (service auto) care achizitioneaza o usa pentru autoturism (rezultata din dezmembrari). Factura este emisa astfel: usa valoare 220 la care nu se aplica TVA. In loc de TVA apar SCDD si inca o pozitie cu un comision la care se calculeaza TVA 20%. In acest caz stabilim cum se va intocmi receptia si daca se deduce TVA pentru elementul achizitionat, precum si in ce mod se declara in D394.

In cazul prezentat, un service auto achizitioneaza de la un centru de dezmembrari o usa autoturism, in valoare totala compusa din valoare 220 lei usii, neimpozabila TVA pentru ca este o operatiune scutita cu drept de deducere, comisionul furnizorului de bunuri second hand, pentru care nu se specifica valoarea, la care se aplica un TVA deductibil 20%.

Operatiunea este o achizitie bunuri second-hand, supusa regimului special de taxare scutita de taxa, conform art.312 alin.(5) Cod fiscal.


Receptia bunului se inregistreaza astfel:

3xx = 401 = valoare achizitie bun (220 lei+ valoare comision)
4426 = 401 = TVA dedusa = valoarea TVA aferenta comisionului inscrisa in factura de achizitie

Achizitia bunului se declara prin Decont TVA- formular 300, completand la rd.22 cu valoarea comisionului si a TVA deductibila aferenta acestuia, inscrise in factura de achizitie. Pentru TVA deductibila inscrisa in factura de achizitie service-ul auto are drept de deducere. Valoarea de 220 lei se declara la rd.26 .

Achizitia bunului se declara prin Declaratia 394, completand Cartusul C:

- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol AS, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanei cu referire la baza de impozitare, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica sistemul normal de taxare, deci societatea nu aplica regimul de TVA la incasare !

- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol A, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanelor cu referire la baza de impozitare si a TVA deductibila, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica regimul de TVA la incasare!

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil


Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Achizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?":
Rating:

Nota: 3.5 din 3 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016