Achizitie in regim special TVA. Cum declaram achizitia in Declaratia 394?
In randurile de mai jos, stabilim cum va proceda o societate (service auto) care achizitioneaza o usa pentru autoturism (rezultata din dezmembrari). Factura este emisa astfel: usa valoare 220 la care nu se aplica TVA. In loc de TVA apar SCDD si inca o pozitie cu un comision la care se calculeaza TVA 20%. In acest caz stabilim cum se va intocmi receptia si daca se deduce TVA pentru elementul achizitionat, precum si in ce mod se declara in D394.
In cazul prezentat, un service auto achizitioneaza de la un centru de dezmembrari o usa autoturism, in valoare totala compusa din valoare 220 lei usii, neimpozabila TVA pentru ca este o operatiune scutita cu drept de deducere, comisionul furnizorului de bunuri second hand, pentru care nu se specifica valoarea, la care se aplica un TVA deductibil 20%.
Operatiunea este o achizitie bunuri second-hand, supusa regimului special de taxare scutita de taxa, conform art.312 alin.(5) Cod fiscal.
Receptia bunului se inregistreaza astfel:
3xx = 401 = valoare achizitie bun (220 lei+ valoare comision)
4426 = 401 = TVA dedusa = valoarea TVA aferenta comisionului inscrisa in factura de achizitie
Achizitia bunului se declara prin Decont TVA- formular 300, completand la rd.22 cu valoarea comisionului si a TVA deductibila aferenta acestuia, inscrise in factura de achizitie. Pentru TVA deductibila inscrisa in factura de achizitie service-ul auto are drept de deducere. Valoarea de 220 lei se declara la rd.26 .
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare 060 Ati indicat completarea sectiunii B, va rog mai exact sa indicati, bifez B.I cu DI, fara a completa vreun CIF? sau se completeaza CIF-ul de sediul al societatii la rubrica CIF UAT?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii servicii din SUA Cum se incadreaza din punct de vedere al TVA o factura pentru prestari servicii IT si AI emisa de o societate cu sediul in SUA, fara cod de TVA valabil in UE, catre o firma din RO...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Achizitia bunului se declara prin Declaratia 394, completand Cartusul C:
- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol AS, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanei cu referire la baza de impozitare, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica sistemul normal de taxare, deci societatea nu aplica regimul de TVA la incasare !
- cu declararea achizitiei prin selectarea tipului de achizitie cu simbol A, CUI, denumire societate furnizoare, inscrierea numarului de facturi (1 factura) si completarea coloanelor cu referire la baza de impozitare si a TVA deductibila, in cazul in care service-ul auto este persoana inregistrata in scopuri de tva care aplica regimul de TVA la incasare!
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Marilena Radulescu - Economist si expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
