Profit reinvestit. Ce inregistrari contabile se efectueaza?
In analiza de azi, avem urmatoarea situatie: Societatea X prezinta la sfarsitul anului 2014 urmatoarele date:
Profit contabil brut: 1.200.000RON obtinut dupa data de 01.07.2014
Profit impozabil: 2.200.000RON obtinut dupa data de 01.07.2014
In luna Noiembrie 2014 societatea achizitioneaza si pune in functiune un utilaj (care se incadreaza in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HG 21392004) in valoare de 1.500.000RON.
Pentru determinarea scutirii impozitului pe profit aferent profitului reinvestit se face urmatorul calcul: 1.200.000RON x 16% = 192.000RON
Pentru evidentierea rezervelor s-a facut urmatorul calcul:
Rezerva legala 1.200.000RON x 5% = 60.000RON
Alte rezerve 1.200.000RON - 60.000RON = 1.140.000RON
129 = 1061 60.000RON
129 = 1068 1.140.000RON
Calculele si inregistrarile contabile pentru evidentierea rezervelor pentru operatiunile de mai sus sunt corecte?
Ati aplicat corect prevederile art. 19^4 din Codul fiscal :
In selectarea utilajului care face obiectul scutirii ca fiind unul din grupa 2.1 din Catalog (alin. (1))
In alegerea bazei de calcul : 1.200.000 (profitul contabil brut) (alin. (3))
„(3) Pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2014, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate si puse in functiune dupa aceeasi data”
Aplicand problema dvs. pe exemplul dat in Normele metodologice rezulta :
La sfarsitul anului 2014 societatea inregistreaza un profit impozabil in suma de 2.200.000 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit se parcurg urmatoarele etape:
- se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2014:
2.200.000 x 16% = 352.000 lei;
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit: avand in vedere faptul ca profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 31 decembrie 2014 in suma de 1.200.000 lei nu acopera investitia realizata in suma de 1.500.000 de lei, impozitul pe profit scutit este:Alerta PortalContabilitate.roDescarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
1.200.000 (partea din profit care acopera investitia) x 16% = 192.000 lei; impozit pe profit scutit = 192.000 lei;
Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii :
352.000 – 192.000 = 160.000
- repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale:
a) determinarea sumei aferente rezervei legale, daca contribuabilul are obligatia constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, in acest caz, ca societatea A repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului investit fiind 60.000 lei;
In decembrie veti inregistra alocarea rezervei legale : 129 = 1061 60.000 lei
(numai in cazul in care este nevoie de o rezerva atat de mare. In cazul in care capitalul social este de 200 de lei rezerva va fi 40 de lei si restul se va duce la alte rezerve)
b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
1.200.000 – 60.000 = 1.140.000 lei.
129 = 1068.analitic
Valoarea fiscala a echipamentului tehnologic este 1.500.000 lei care se amortizeaza linear sau degresiv potrivit art. 24 din Codul fiscal. Pentru acest echipament tehnologic contribuabilul nu poate opta pentru amortizarea accelerata.
Deci calculele si inregistrarile pe care le-ati propus sunt corecte.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cesiune creanta. Lichidare societate O societate comerciala are un client mai vechi de 3 ani neincasat si doreste lichidarea si radierea societatii. 1. Este posibil ca creanta respectiva sa fie preluata de asociatul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Factura de achizitie din Estonia fara cod de TVA valid
Intrebare: Am primit o factura de achizitie de bunuri prin eMAG, emisa de un furnizor din Estonia (FORTUNE ADDY O), pe numele societatii noastre din Romania, platitoare de TVA. Factura contine urmatoarele valori: Baza impozabila: 86,25 lei TVA Estonia 24%: 20,70 lei Total: 106,95 lei Furnizorul a aplicat TVA din Estonia, iar la verificarea codului sau de TVA (EE102745551) in VIES, acesta apare INVALID. Produsele au fost livrate in Romania, insa nu avem confirmarea tarii din care au fost expediate. Va rog...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Sume ridicate de asociat si nedecontate. Tratament contabil si fiscal sold cont 461
Intrebare: O societate inregistreaza in Balanta sold debitor la contul 461. Sumele au fost acordate din Societate unuia dintre asociati in vederea realizarii unor proiecte. In final, proiectele nu s-au mai realizat insa persoana fizica asociat nu a returnat banii primiti pentru aceste proiecte. Care este tratamentul fiscal si contabil pentru inchiderea soldului debitor al contului 461? Mentionam ca Societatea nu inregistreaza profit sau rezultat reportat profit. In acest moment inregistreaza pierdere si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Dizolvarea sediului permanent din Romania
Intrebare: O societate din Rep. Ceha construieste parcuri fotovoltaice pe teritoriul Romaniei prin intermediul unui sediu permanent desemnat, inregistrat ca platitor de TVA si impozit pe profit, in beneficiul unor SRL-uri persoane juridice romane. Aceasta factureaza lucrarile colectand TVA si platind impozit pe profit in Romania. Totodata, importul de materiale (invertoare, panouri fotovoltaice, etc.) din China se face tot prin intermediul acestui sediu permanent, acesta folosind atat contractori locali...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Impozitarea dividendelor primite de o societate
Intrebare: Firma A detine 80% din partile sociale ale firmei B, ambele platitoare de impozit pe profit. In trimestrul 3 s-au distribuit si s-au achitat dividende de catre firma B. Avand in vedere ca la data platii dividendelor detinerea titlurilor de participare era sub 1 an, s-a retinut, declarat si platit impozitul pe dividende de catre firma B. In contabilitatea firmei A, primirea dividendelor s-a inregistrat astfel: 5121 = 4511 si concomitant 4511 = 7611. 1) La inchiderea trimestrului 3, veniturile din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reglare sold casa
Intrebare: Societate cu activitate turistica-inchiriere barci - a intrat in inactivitate din cauza neplatii unor amenzi - la ANAF. Anul trecut -2025- are ANC negativ la Bilant. In cursul anului 2026, din activitate de inchirieri barci - lucrand cu casa de marcat - nu a depus la banca banii incasati prin casa de marcat de la pers. fizice, soldul casei ajungand peste 110.000 lei. Ce posibilitati are ca sa remedieze situatia?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
