menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Profit reinvestit. Ce inregistrari contabile se efectueaza?

12-Dec-2014
15467
In analiza de azi, avem urmatoarea situatie: Societatea X prezinta la sfarsitul anului 2014 urmatoarele date:
Profit contabil brut: 1.200.000RON obtinut dupa data de 01.07.2014
Profit impozabil: 2.200.000RON obtinut dupa data de 01.07.2014
In luna Noiembrie 2014 societatea achizitioneaza si pune in functiune un utilaj (care se incadreaza in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HG 21392004) in valoare de 1.500.000RON.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vezi AICI detalii
Pentru determinarea scutirii impozitului pe profit aferent profitului reinvestit se face urmatorul calcul: 1.200.000RON x 16% = 192.000RON
Pentru evidentierea rezervelor s-a facut urmatorul calcul: 
Rezerva legala 1.200.000RON x 5% = 60.000RON
Alte rezerve 1.200.000RON - 60.000RON = 1.140.000RON
129 = 1061 60.000RON
129 = 1068 1.140.000RON
Calculele si inregistrarile contabile pentru evidentierea rezervelor pentru operatiunile de mai sus sunt corecte?
Ati aplicat corect prevederile art. 19^4 din Codul fiscal :
In selectarea utilajului care face obiectul scutirii ca fiind unul din grupa 2.1 din Catalog (alin. (1))
In alegerea bazei de calcul : 1.200.000 (profitul contabil brut) (alin. (3))
„(3) Pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2014, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate si puse in functiune dupa aceeasi data”
Aplicand problema dvs. pe exemplul dat in Normele metodologice rezulta :
La sfarsitul anului 2014 societatea inregistreaza un profit impozabil in suma de 2.200.000 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit se parcurg urmatoarele etape:
- se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2014:
2.200.000 x 16% = 352.000 lei;
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit: avand in vedere faptul ca profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 31 decembrie 2014 in suma de 1.200.000 lei nu acopera investitia realizata in suma de 1.500.000 de lei, impozitul pe profit scutit este:Alerta PortalContabilitate.roDescarca aici Programul Special de Alerta PortalContabilitate.ro!
Asigura-te, astfel, ca vei fi mereu primul care afla Noutatile PortalContabilitate.ro! ...clic aici
1.200.000 (partea din profit care acopera investitia) x 16% = 192.000 lei; impozit pe profit scutit = 192.000 lei;
Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii :
352.000 – 192.000 = 160.000
- repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale:
a) determinarea sumei aferente rezervei legale, daca contribuabilul are obligatia constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, in acest caz, ca societatea A repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului investit fiind 60.000 lei;
In decembrie veti inregistra alocarea rezervei legale : 129 = 1061 60.000 lei
(numai in cazul in care este nevoie de o rezerva atat de mare. In cazul in care capitalul social este de 200 de lei rezerva va fi 40 de lei si restul se va duce la alte rezerve)
b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
1.200.000 – 60.000 = 1.140.000 lei.
129 = 1068.analitic
Valoarea fiscala a echipamentului tehnologic este 1.500.000 lei care se amortizeaza linear sau degresiv potrivit art. 24 din Codul fiscal. Pentru acest echipament tehnologic contribuabilul nu poate opta pentru amortizarea accelerata.
Deci calculele si inregistrarile pe care le-ati propus sunt corecte.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI


Articole similare

Codul fiscal, in forma aprobata de Parlament, pune in pericol cresterile din ultimii aniFiscul a publicat normele de venit pentru 2018 stabilite pentru activitatile independenteTitlul IV Impozitul pe venit. Normele de aplicare a Noului COD FISCAL 2016VIDEO: Ce presupune impozitarea chiriilor?Obligatii fiscale pentru persoane fizice autorizate (PFA) in noul COD FISCAL 2016

Ultimele articole

Cum completezi D112 daca ai puncte de lucru cu CIFPunct de lucru FARA angajati. Mai aveti obligatii suplimentare in 2026?PFA in 2026. NU sunt obligate sa detina cont bancar, ci sa accepte mijloace moderne de plataLegea 245/2025. Obligatii noi pentru punctele de lucru cu salariatiPachetul 2 de masuri fiscale: impozit pe profit, pe venit, CAS si CASS, dar si schimbari privind Legea societatilor
Mai multe articole despre cod fiscal

Articole similare

Guvernul a aprobat masurile anticriza pentru sprijinirea economiei si a companiilor afectate de COVID-19Declaratia 112 - versiunea actualizata 2021TOT ce trebuie sa stii despre utilizarea Sistemului National Electronic pentru platile onlineProfit reinvestit 2024. 3 studii de caz utile pentru specialistiImpozit pe veniturile microintreprinderilor. Servicii consultanta

Ultimele articole

Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereSe modifica Formularul 224 privind veniturile din salarii obtinute din strainatateDatorii la ANAF? Solutia esalonarii la plata si noile reguli din 2026Cum sa eviti incadrarea in categoria de RISC FISCAL RIDICATScutirea de impozit pentru profitul reinvestit: Ghid complet cu exemple de calcul
Mai multe articole despre facilitati

Articole similare

Subventii si fonduri nerambursabile primite. Impozitul pe veniturile microintreprinderilorVeniturile platite in baza contractelor sau a conventiilor civilePrevederi speciale in Codul fiscal privind veniturile in naturaCum a fost modificat si completat Codul Fiscal - Titulul II- Impozit pe Profit- de Legea nr. 239/2020. Informare ANAFSesiune online ANAF: Modalitati de stingere a obligatiilor fiscale: prin plata sau compensare

Ultimele articole

Ordin ANAF: Inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru veniturile cu sursa neidentificataDeclaratia de trezorerie. Cine este obligat s-o depuna si ce trebuie sa continaVenituri din YouTube si platforme online. Cum se impoziteaza corect- [GHID] complet pentru persoane fizice si firmeAdministrarea asociatiei de proprietari. 5 situatii reale care ii pun in dificultate pe administratori, presedinti si cenzoriTratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciere
Mai multe articole despre sume

Articole similare

Calculul si declararea impozitului pe profit pentru organizatiile nonprofit. Cum procedam?Vanzare parti sociale. Veniturile sunt impozabile? Ce declaratii se depun?Studiu de caz: Pierdere contabila/pierdere fiscala. Calcul impozit pe profitCum se calculeaza impozitul pe veniturile microintreprinderilor 3%?Cheltuielile de transport efectuate de catre salariati la si de la locul de munca

Ultimele articole

Impozitul pe profit. Poti declara in D100 impozit zero?Impozit pe profit. 5 modificari importante ce impacteaza impozitul in 2024 -2025Impozit pe profit. Ce balanta contabila se ia in calcul pentru impozitul pe profit sem. II 2024?Depunere D101 in 2024. Ce trebuie atasat in arhiva zip pentru D101?Pierdere fiscala firme. Care este mecanismul de preluare a pierderii fiscale in D101 pentru 2023?
Mai multe articole despre profit impozabil




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabila

    • Achizitiile de bunuri si servicii din afara Uniunii Europene implica o serie de obligatii fiscale si contabile specifice, diferite de cele aplicabile tranzactiilor interne sau intracomunitare. De la stabilirea corecta a TVA la import ori a mecanismului de taxare pentru serviciile primite de la furnizori nerezidenti, pana la inregistrarea contabila a documentelor justificative, fiecare etapa trebuie tratata cu atentie pentru a evita erori si costuri suplimentare. In acest articol analizam...» citeste mai departe aici

  • Plata in valuta intre societati comerciale din Romania: ce este permis si ce riscuri exista

    • Multe firme din Romania incheie contracte de inchiriere sau alte tranzactii comerciale exprimate in euro si se intreaba daca pot efectua si plata efectiva in valuta. Raspunsul scurt este: in principiu, nu — cu exceptiile expres prevazute de lege. Regulamentul BNR nr. 4/2005 privind regimul valutar stabileste regula generala si exceptiile de la aceasta, iar nerespectarea lor atrage sanctiuni. In acest articol vom explica ce este permis, in ce conditii si ce riscuri implica plata in valuta...» citeste mai departe aici

  • Este permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!

    • Factura este documentul central al oricarei tranzactii comerciale si fiscale din Romania. Fie ca vorbim despre o livrare de bunuri, o prestare de servicii sau incasarea unui avans, factura trebuie sa indeplineasca o serie de conditii stricte prevazute de art. 319 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. O factura incompleta sau incorect intocmita poate atrage refuzul deducerii TVA, amenzi contraventionale si complicatii in relatia cu organele fiscale. In acest articol vom afla daca este...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.