Fiscalitatea.ro 
Societatile care aleg sa sprijine financiar studiile unor tineri, fie ei elevi, studenti sau doctoranzi trebuie sa stie cum se trateaza aceste sume din punct de vedere fiscal. In acest articol vom analiza cum se incadreaza operatiunea de acordare bursa privata, cat se poate deduce la calculul impozitului pe profit, ce documente trebuie intocmite si cui se face plata.
Ce trebuie sa stii pe scurt:
Beneficiarul poate fi elev, student, doctorand sau o persoana care urmeaza un program de pregatire postuniversitara intr-o institutie de invatamant superior acreditata, din tara sau din strainatate.
Bursa poate fi acordata pe toata durata studiilor sau pe o perioada mai scurta, stabilita prin contract. Cuantumul lunar il stabileste cel care acorda bursa sau o alta persoana juridica ori fizica desemnata de acesta.
Conform acestor prevederi, contribuabilii care acorda burse private insumeaza aceste cheltuieli, in limita a 1.500 lei pentru fiecare bursa acordata, cu cheltuielile sociale prevazute la art. 25 alin. (3) lit. b). Suma rezultata se deduce in limita plafonului de 5% aplicat asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului.
Deductibilitatea depinde deci de doua limite:
Sa presupunem ca o societate acorda unui student o bursa de 5.000 lei/semestru, adica 10.000 lei pe an. Societatea poate acorda integral suma, dar, in interpretarea prudenta a legii, doar 1.500 lei pot fi luati in calcul ca si cheltuiala deductibila, cu conditia incadrarii in plafonul de 5%.
Diferenta de 8.500 lei este cheltuiala nedeductibila definitiv:
Documentele necesare sunt:
1. Contractul de bursa privata. Contine clauze privind modul in care beneficiarul isi indeplineste obligatiile de studiu, precum si celelalte conditii de acordare. Se semneaza de beneficiar (sau, in functie de varsta, de beneficiar cu acordul reprezentantului legal) si de reprezentantul legal al persoanei juridice sau de persoana fizica ce ofera bursa. Poate include si obligatia beneficiarului de a lucra dupa absolvire pentru cel care a acordat bursa, pe o perioada determinata, dar numai pe un post corespunzator studiilor absolvite.
2. Avizarea contractului. Beneficiarul are obligatia sa prezinte contractul institutiei sau unitatii de invatamant in care studiaza. Aceasta specifica nivelul si forma de invatamant urmate, durata normala a studiilor si anul de studiu al beneficiarului.
3. Decizia interna a societatii. Este recomandata o decizie privind acordarea bursei.
4. Documente justificative. Se pastreaza actele care atesta calitatea de student si efectuarea platilor.
Sursa foto: Pexels.com
Ce trebuie sa stii pe scurt:
- Sprijinul financiar acordat de o societate pentru studiile unui tanar, inclusiv copilul unui angajat, se incadreaza ca bursa privata si se acorda prin intocmirea unui contract conform Legii nr. 376/2004.
- Fiscal, deductibilitatea este limitata: 1.500 lei pentru fiecare bursa, in cadrul plafonului de 5% aferent cheltuielilor sociale, restul fiind cheltuiala nedeductibila.
- Contractul avizat, decizia interna si documentele justificative sunt esentiale pentru o documentare corecta.
Ce este bursa privata: reglementari cheie
Conform art. 1 din Legea nr. 376/2004, bursa privata este sprijinul pentru studii acordat, pe baza de contract, de o persoana juridica de drept privat sau de o persoana fizica.Beneficiarul poate fi elev, student, doctorand sau o persoana care urmeaza un program de pregatire postuniversitara intr-o institutie de invatamant superior acreditata, din tara sau din strainatate.
Bursa poate fi acordata pe toata durata studiilor sau pe o perioada mai scurta, stabilita prin contract. Cuantumul lunar il stabileste cel care acorda bursa sau o alta persoana juridica ori fizica desemnata de acesta.
Bursa privata sau mecenat?
Acordarea unui sprijin financiar pentru studii trebuie incadrata ca bursa privata, nu ca mecenat.Se poate acorda bursa privata copilului unui angajat?
Da, insa faptul ca beneficiarul este copilul unui salariat al societatii nu schimba incadrarea, atata timp cat beneficiarul contractului este studentul si sunt respectate conditiile legii.Tratamentul fiscal: cat se poate deduce?
Incepand cu 1 ianuarie 2024, bursa privata nu mai beneficiaza de mecanismul de scadere din impozitul pe profit. Regimul actual este cel al deductibilitatii limitate, prevazut de art. 25 alin. (13) coroborat cu art. 25 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal.Conform acestor prevederi, contribuabilii care acorda burse private insumeaza aceste cheltuieli, in limita a 1.500 lei pentru fiecare bursa acordata, cu cheltuielile sociale prevazute la art. 25 alin. (3) lit. b). Suma rezultata se deduce in limita plafonului de 5% aplicat asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului.
Deductibilitatea depinde deci de doua limite:
- plafonul de 1.500 lei pentru fiecare bursa;
- plafonul general de 5% aferent cheltuielilor sociale, raportat la cheltuielile cu salariile.
Sa presupunem ca o societate acorda unui student o bursa de 5.000 lei/semestru, adica 10.000 lei pe an. Societatea poate acorda integral suma, dar, in interpretarea prudenta a legii, doar 1.500 lei pot fi luati in calcul ca si cheltuiala deductibila, cu conditia incadrarii in plafonul de 5%.
Diferenta de 8.500 lei este cheltuiala nedeductibila definitiv:
- nu se reporteaza pentru deducere in anii urmatori;
- nu se scade din impozitul pe profit datorat;
- se adauga la rezultatul contabil pentru determinarea rezultatului fiscal, societatea suportand-o din fonduri proprii.
Examen Consultant Fiscal 2026
PFA SRL sau salariat Ce alegi si cu cati bani ramai
Cartea verde a contabilitatii 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulIndemnizatie de delegare pe parcurs intern. Delegatie externa Daca un delegat pleaca intr-o deplasare externa cu masina personala sau de servici pentru parcursul pe teritoriul Romaniei, pana la granita, se poate acorda diurna cf hg 714? Daca...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSuspendarea executarii silite prin depunerea decontului cu optiune de rambursare a TVA si data stingerii debitului prin compensare Va multumim frumos pentru raspunsurile transmise. Pentru a putea evalua si decide asupra procedurii de urmat, am avea nevoie de cateva clarificari suplimentare: 1. Riscul initierii...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulProductia de ferestre la comanda - calculatia costului, evaluarea productiei in curs si monografia contabila O SC care produce geamuri termopane, face oferta de ferestre intr-un program specializat de masurare care ii da pretul final. Acest pret se incaseaza de la client. Avem urmatoarele...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVerificare conditii pentru platitorii de impozit pe veniturile microintreprinderilor Sociatatea A are asociat unic o PF cu 100% si este impozit profit. Societatea B are asociat unic pe firma A cu 100% si este impozit profit. Societatea C este micro (are angajat un...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulEvidenta lucrari nereceptionate Intrebarea era daca stornez acea inregistrare avand in vedere ca nici pana la data prezentei nu s-a incheiat receptia lucrarilor. Adica este in regula sa tin pe 332 la infinit?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Ai o intrebare legata de facilitatile fiscale? Intra pe PortalCodulFiscal.ro si intreaba un specialist! Obtii pe loc raspuns la orice problema legata de Codul Fiscal. Click AICI>>>
Documente necesare
Bursele private trebuie acordate pe baza unor contracte care respecta Legea nr. 376/2004.Documentele necesare sunt:
1. Contractul de bursa privata. Contine clauze privind modul in care beneficiarul isi indeplineste obligatiile de studiu, precum si celelalte conditii de acordare. Se semneaza de beneficiar (sau, in functie de varsta, de beneficiar cu acordul reprezentantului legal) si de reprezentantul legal al persoanei juridice sau de persoana fizica ce ofera bursa. Poate include si obligatia beneficiarului de a lucra dupa absolvire pentru cel care a acordat bursa, pe o perioada determinata, dar numai pe un post corespunzator studiilor absolvite.
2. Avizarea contractului. Beneficiarul are obligatia sa prezinte contractul institutiei sau unitatii de invatamant in care studiaza. Aceasta specifica nivelul si forma de invatamant urmate, durata normala a studiilor si anul de studiu al beneficiarului.
3. Decizia interna a societatii. Este recomandata o decizie privind acordarea bursei.
4. Documente justificative. Se pastreaza actele care atesta calitatea de student si efectuarea platilor.
Cui se face plata: studentului sau institutiei de invatamant?
Plata poate fi efectuata prin virament bancar. Daca suma reprezinta efectiv taxa de scolarizare, este recomandat ca in contract sa se prevada expres destinatia ei si posibilitatea achitarii directe catre institutia de invatamant, cu identificarea studentului beneficiar. Astfel, utilizarea fondurilor pentru scopul bursei ramane clar trasabila.Sursa foto: Pexels.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
