Fiscalitatea.ro
» Legislatia fiscala actualizata 2020 »
Societate comerciala care a inregistrat pierderi in anii anteriori. Monografie contabila O societate comerciala a inregistrat in anii anteriori pierdere in suma totala de 1 120 000 lei. In anul 2020 a inregistrat profit contabil atat in primul trimestru, cat si in al doilea, in suma de 158 000 lei.
Avand in vedere ca recuperarea pierderilor se va efectua in ordinea inregistrarii acestora la fiecare termen de plata a impozitului pe profit, care este monografia contabila pentru acoperirea pierderii din profitul anului 2020 atat la trimestrul I, cat si la trimestrului II? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Dana Hristu:
Pierderea contabila reportata se acopera din profitul exercitiului financiar curent, dupa aprobarea situatiilor financiare anuale conform legii si cel reportat aferent exercitiilor financiare precedente, din rezerve, prime de capital si capital social, potrivit hotararii adunarii generale a actionarilor sau asociatilor, cu respectarea prevederilor legale.
In lipsa unor prevederi legale exprese, ordinea surselor din care se acopera pierderea contabila este la latitudinea adunarii generale a actionarilor sau asociatilor, respectiv a consiliului de administratie (pct. 423 din OMFP 1802/2014).
Prin urmare, pierderea contabila a anului X va fi acoperita din profiturile contabile realizate in anii precedenti sau urmatori, in ordine cronologica (pierdere an 2006, an 2007 etc).
Pierderea fiscala nu se inregistreaza in evidenta contabila; aceasta se inregistreaza doar extracontabil in Registrul de evidenta fiscala pe baza rezultatului contabil influentat de cheltuielile deductibile si nedeductibile, precum si de veniturile impozabile si veniturile neimpozabile si se declara prin Declaratia de impozit pe profit.
Asadar, pierderea fiscala se poate recupera doar din profiturile impozabile.
Codul Fiscal s-a modificat in 2020!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari in Codul Fiscal 2020 - 10 Politici si Proceduri Contabile actualizate la zi
Intrebare: Societatea a decis sa acorda vouchere la anumiti clienti. Care sunt inregistrarile contabile (cand se acorda si achizitia cu voucherul respectiv)?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Am un client din Italia pentru care lucram in lohn. Pentru o urmatoare comanda de prestari de servicii ne trimite o factura comerciala de tesatura, adica cu plata si automat trebuie sa o declar in 390, dar marfa vine din India...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
