Monografie contabila pentru achizitia de echipamente din fonduri nerambursabile. Completarea in mod eronat a formularelor F10 si F40

05-Aug-2020

8013

Clientul meu a deschis o sala de fitness prin start-up cu fonduri nerambursabile. A achizitionat echipamente sportive, urmand ca plata sa fie realizata la primirea fondurilor, lucru ce s-a intamplat in 2018.

Echipamentele sportive au fost inregistrate in 213 cu amortizare aferenta. La inchiderea Bilantului am diferente intre Bilant si Situatia Activelor Imobilizate r2 (bilant) = r16-r30-r45 C1:104946 # -1844 C2:90560 # -16231. Va rog sa ma ajutati cu o monografie, nu vad unde am gresit. Va multumesc!

Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:

Monografia contabila specifica intr-o asemenea situatie presupune:

- achizitionarea echipamentelor sportive

2131 ”Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru” = 404 ”Furnizori de imobilizari”

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Vezi AICI detalii

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitii intracomunitare de produse medicale O societate care desfasoara activitati de asistenta medicala, fiind scutita de TVA, fiind si platitoare de impozit pe profit, realizeaza achizitii intracomunitare de produse...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Prestari servicii de arat pentru societate nerezidenta ABC SRL presteaza servicii de arat si discuit cu utilajele proprii, pe terenul propriu din Romania pentru un nerezident (din afara Europei) care face testari in Romania pentru noi...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Livrare intracomunitara. Cod UIT Daca un angajat al societatii efectueaza o livrare intracomunitara de echipament, un motor de 44.72 kg cu o valoare de 23075 EUR, catre un client intracomunitar cu autoturismul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Dclarare in RO e-Transport retur marfa pentru retusare client din UE 1. Furnizorul - firma din Romania A trimite produse finite in Germania cu Aviz 1 un colet de 23 kg cu un transportator, valoare bunuri 15.000 lei catre firma G. Furnizorul incarca...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Imprumut ONG Membrul fondator doreste sa capitalizeze asociatia pentru a asigura bugetul de functionare. Poate semna un contract de imprumut cu asociatia? Contractul de imprumut poate fi...citeste mai mult

- recunoasterea dreptului de a incasa fondurile nerambursabile

4451 ”Subventii guvernamentale” = 4751 ”Subventii guvernamentale pentru investitii”

- incasarea fondurilor nerambursabile

5121 ”Conturi la banci in lei” = 4451 ”Subventii guvernamentale”

- plata furnizorilor de echipamente

404 ”Furnizori de imobilizari” = 5121 ”Conturi la banci in lei”

- amortizarea lunara a echipamentelor

6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor" = 2813 "Amortizarea instalatiilor si mijloacelor de transport"

si, concomitent,

- trecerea la venituri a unei cote-parti din subventie, corespunzatoare amortizarii calculate

4751 ”Subventii guvernamentale pentru investitii” = 7584 ”Venituri din subventii pentru investitii”.

In ceea ce priveste eroarea la inchiderea/intocmirea bilantului, aceasta nu poate proveni decat din completarea eronata a formularelor F10 si F40 pe baza soldurilor conturilor 2131 si 2813, la inceputul si la sfarsitul perioadei.

Nu au fost furnizate informatii cu privire la soldurile conturilor si la modalitatea de completare a formularelor pentru a identifica in concret eroarea, insa la completare trebuie sa se aiba in vedere urmatoarele (presupunand ca nu exista si alte active imobilizate si ca in cursul anului 2019 nu au fost achizitionate sau scoase din evidenta alte asemenea active, inregistrandu-se doar amortizarea = A):

- la rd. 2/rd. 4 din F10 se va trece valoarea ramasa neamortizata a echipamentelor (coloana 1: sold initial debitor cont 2131 – sold initial creditor cont 2813; coloana 2: sold final debitor cont 2131 – sold final creditor cont 2813);

- diferenta dintre coloana 1 si coloana 2 de la rd. 2 din F10 este amortizarea A (rd. 25 coloana 2 din F20);

- rd. 8/rd.16/rd. 18 coloana 1 din F40 = sold initial debitor cont 2131;

- rd. 8/rd. 16/rd. 18 coloana 5 din F40 = sold final debitor cont 2131;

- rd. 25/rd. 30/rd. 31 coloana 6 din F40 = sold initial creditor cont 2813;

- rd. 25/rd. 30/rd. 31 coloana 7 din F40 = amortizarea din cursul anului 2019 = A = rd. 25 coloana 2 din F20;

- rd. 25/rd. 30/rd. 31 coloana 9 din F40 = sold final creditor cont 2813 (sau col. 9= col. 6 7-8);

- rd. 38/rd. 45/rd. 47 coloanele 10, 11, 12 si 13 din F40 nu se completeaza (nefiind calculate ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale).

In acest fel se asigura corelatiile intre formulare:

F10 rd. 2 col. 1 = F40 (rd. 16 col. 1 – rd. 30 col. 6 – rd. 45 col. 10)

si

F10 rd. 2 col. 2 = F40 (rd. 16 col. 5 – rd. 30 col. 9 – rd. 45 col. 13).

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.