Monografie contabila pentru achizitia de echipamente din fonduri nerambursabile. Completarea in mod eronat a formularelor F10 si F40
Clientul meu a deschis o sala de fitness prin start-up cu fonduri nerambursabile. A achizitionat echipamente sportive, urmand ca plata sa fie realizata la primirea fondurilor, lucru ce s-a intamplat in 2018.
Echipamentele sportive au fost inregistrate in 213 cu amortizare aferenta. La inchiderea Bilantului am diferente intre Bilant si Situatia Activelor Imobilizate r2 (bilant) = r16-r30-r45 C1:104946 # -1844 C2:90560 # -16231. Va rog sa ma ajutati cu o monografie, nu vad unde am gresit. Va multumesc!
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Monografia contabila specifica intr-o asemenea situatie presupune:
- achizitionarea echipamentelor sportive
2131 ”Echipamente tehnologice (masini, utilaje si instalatii de lucru” = 404 ”Furnizori de imobilizari”
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- recunoasterea dreptului de a incasa fondurile nerambursabile
4451 ”Subventii guvernamentale” = 4751 ”Subventii guvernamentale pentru investitii”
- incasarea fondurilor nerambursabile
5121 ”Conturi la banci in lei” = 4451 ”Subventii guvernamentale”
- plata furnizorilor de echipamente
404 ”Furnizori de imobilizari” = 5121 ”Conturi la banci in lei”
- amortizarea lunara a echipamentelor
6811 "Cheltuieli de exploatare privind amortizarea imobilizarilor" = 2813 "Amortizarea instalatiilor si mijloacelor de transport"
si, concomitent,
- trecerea la venituri a unei cote-parti din subventie, corespunzatoare amortizarii calculate
4751 ”Subventii guvernamentale pentru investitii” = 7584 ”Venituri din subventii pentru investitii”.
In ceea ce priveste eroarea la inchiderea/intocmirea bilantului, aceasta nu poate proveni decat din completarea eronata a formularelor F10 si F40 pe baza soldurilor conturilor 2131 si 2813, la inceputul si la sfarsitul perioadei.
Nu au fost furnizate informatii cu privire la soldurile conturilor si la modalitatea de completare a formularelor pentru a identifica in concret eroarea, insa la completare trebuie sa se aiba in vedere urmatoarele (presupunand ca nu exista si alte active imobilizate si ca in cursul anului 2019 nu au fost achizitionate sau scoase din evidenta alte asemenea active, inregistrandu-se doar amortizarea = A):
- la rd. 2/rd. 4 din F10 se va trece valoarea ramasa neamortizata a echipamentelor (coloana 1: sold initial debitor cont 2131 – sold initial creditor cont 2813; coloana 2: sold final debitor cont 2131 – sold final creditor cont 2813);
- diferenta dintre coloana 1 si coloana 2 de la rd. 2 din F10 este amortizarea A (rd. 25 coloana 2 din F20);
- rd. 8/rd.16/rd. 18 coloana 1 din F40 = sold initial debitor cont 2131;
- rd. 8/rd. 16/rd. 18 coloana 5 din F40 = sold final debitor cont 2131;
- rd. 25/rd. 30/rd. 31 coloana 6 din F40 = sold initial creditor cont 2813;
- rd. 25/rd. 30/rd. 31 coloana 7 din F40 = amortizarea din cursul anului 2019 = A = rd. 25 coloana 2 din F20;
- rd. 25/rd. 30/rd. 31 coloana 9 din F40 = sold final creditor cont 2813 (sau col. 9= col. 6 7-8);
- rd. 38/rd. 45/rd. 47 coloanele 10, 11, 12 si 13 din F40 nu se completeaza (nefiind calculate ajustari pentru deprecierea imobilizarilor corporale).
In acest fel se asigura corelatiile intre formulare:
F10 rd. 2 col. 1 = F40 (rd. 16 col. 1 – rd. 30 col. 6 – rd. 45 col. 10)
si
F10 rd. 2 col. 2 = F40 (rd. 16 col. 5 – rd. 30 col. 9 – rd. 45 col. 13).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Majorare valoare constructie
Intrebare: O societate platitoare de TVA si de impozit pe profit, cu codul CAEN 4110 ?Dezvoltare imobiliara?, are in gestiune un anumit numar de case construite pentru a fi vandute. Una dintre case urmeaza sa fie vanduta catre un asociat; aceasta casa va fi mobilata si utilata. Pe langa aceste dotari, urmeaza sa fie construita si o piscina. In momentul de fata, casa este in gestiunea societatii in contul contabil 371 si este declarata la DITL cu valoarea de constructie. Care ar fi monografia contabila...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal si contabil reduceri comerciale
Intrebare: O societate care presteaza servicii de ITP auto doreste sa acorde reduceri in momentul emiterii bonului fiscal si al facturii. 1. Care este procedura de urmat conform legislatiei in vigoare (ce documente trebuie intocmite pentru a putea acorda reducerea)? 2. Cum se inregistreaza in contabilitate corect aceasta reducere de pe bonul fiscal? 3. Cum se inregistreaza in contabilitate factura emisa cu reducere? 4. Ce implicatii fiscale au aceste reduceri?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Export cu facturare catre intermediar non-UE si livrare directa la tert
Intrebare: Export bunuri cu livrare la tert non-UE, entitati afiliate si diferente de valoare in vama (scenarii multiple) Descriere speta: Societate din Romania (platitoare de TVA), denumita A, produce bunuri si le vinde catre o societate B din afara UE. Scenariul 1: A (Romania) factureaza catre B (Malaezia) la un pret de 2.000 USD. B este entitate afiliata cu A. B instruieste societatea A sa livreze bunurile direct catre C (China). B vinde bunurile catre C la valoarea de 4.000 EUR, aceasta fiind si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML