Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Administratia Judeteana a Finantelor Publice Vrancea aduce la cunostinta celor interesati ca prin OpANAF nr. 2017/2022 au fost aprobate subcriteriile de risc in baza carora se va stabili situatia unui contribuabil.
Determinarea subcriteriilor de risc prevazute in Anexa ordinului mentionat s-a realizat prin raportare la categoriile de riscuri de neconformare fiscala ce corespund celor patru criterii generale prevazute de art.7 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv:
a) criterii cu privire la inregistrarea fiscala; b) criterii cu privire la depunerea declaratiilor fiscale; c) criterii cu privire la nivelul de declarare; d) criterii cu privire la realizarea obligatiilor de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori.
Managementul riscurilor de neconformare fiscala are un rol determinant in cresterea eficientei si eficacitatii masurilor intreprinse de ANAF in scopul atingerii obiectivelor sale strategice, in special a celor referitoare la cresterea nivelului de conformare fiscala, reducerea evaziunii fiscale si economiei subterane, reducerea cheltuielilor de administrare, precum si in scopul modernizarii proceselor de activitate si al implementarii celor mai bune practici europene si internationale.
In procesul de management al riscurilor, activitatea de analiza de risc se realizeaza in conformitate cu prevederile art. 1, pct.3 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, avand ca obiective identificarea, evaluarea, gestionarea si utilizarea, in scopul efectuarii activitatilor de administrare fiscala, a riscurilor de neconformare in ceea ce priveste indeplinirea de catre contribuabil/platitor a obligatiilor prevazute de legislatia fiscala.
Subcriteriile de risc fiscal, dezvoltate pe baza criteriilor generale de risc fiscal, sunt urmatoarele:
a) pentru criteriul cu privire la inregistrarea fiscala:
1.subcriteriul privind neinregistrarea in scopuri de TVA;
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
2. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe profit;
3. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit specific;
4. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe venitul microintreprinderilor;
5.subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de accize;
6. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe impozitul pe venit, precum si a contributiilor sociale obligatorii;
7. subcriteriul privind neinregistrarea fiscala in cazul desfasurarii de activitati, obtinerii de venituri si altor situatii prevazute de lege pentru care exista obligativitatea de inregistrare fiscala;
8. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/administratorilor/ altor persoane, din perspectiva inregistrarii fiscale.
b) pentru criteriul cu privire la depunerea declaratiilor fiscale:
1.subcriteriul privind depunerea cu intarziere a declaratiilor fiscale;
2.subcriteriul privind nedepunerea declaratiilor fiscale;
3. subcriteriul privind depunerea eronata a declaratiilor fiscale;
4. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva depunerii declaratiilor fiscale.
c) pentru criteriul cu privire la nivelul de declarare:
1. subcriteriul privind incoerenta datelor din declaratiile fiscale fata de datele din alte formulare prevazute de lege, depuse de contribuabil;
2. subcriteriul privind neconcordanta datelor din declaratiile fiscale si din alte formulare prevazute de lege depuse de contribuabil, in comparatie cu datele si informatiile transmise de terti;
3. subcriteriul privind declararea incorecta a cotei si cuantumului impozitelor, taxelor si contributiilor de catre contribuabil; 4.subcriteriul privind reducerea profitabilitatii; 5. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva nivelului de declarare.
d) pentru criteriul cu privire la realizarea obligatiilor de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori: 1.subcriteriul privind plata cu intarziere a obligatiilor fiscale;
2.subcriteriul privind neachitarea obligatiilor fiscale;
3.subcriteriul privind insolvabilitatea; 4. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva realizarii obligatiilor de plata.
Baza legala: OpANAF nr. 2017/2022 privind aprobarea subcriteriilor de risc dezvoltate din criteriile generale prevazute de art. 7 alin. (7) din Legea 207/2015 privind Codul de Procedura Fiscala publicat in Monitorul Oficial al Romaniei partea I nr. 1112/17.11.2022 Sursa: ANAF Sursa: ANAF
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
CCF: Certificarea declaratiilor fiscale trebuie luata in calcul in cadrul analizei de risc fiscal, lucru omis din ORDINUL 2017/2022Articole similare
ANAF a propus 21 de SUBCRITERII DE RISC FISCAL pentru a stabili situatia firmelor si PFA-urilorSfaturi de la experti
Contract de comodat PF - PJ. Influente fiscale pentru persoana fizica
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati cu urmatoarea speta in privinta unor reparatii/modernizari a unui sediu inregistrat in baza unui contract de comodat de catre o PJ de la o PF, sediu care la adresa respectiva are autorizat codul caen 5210 -...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Restiuire suma achitata eronat
Intrebare: Daca s-a restituit o suma catre o persoana fizica din greseala (461 = 5121), iar aceea persoana nu ne mai restituie aceea suma, cum se poate inchide aceea plata? Se poate trece pe un stat de salarii, se retin toate contributiile...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii