Fiscalitatea.ro 
PFA-urile sunt obligate, in anumite conditii, sa calculeze, sa plateasca CAS si CASS, dar si sa le declare in Declaratia Unica. In acest context, unii contribuabili care detin PFA in sistem real se intreaba care sunt plafoanele anuale, baza de calcul, dar si ce informatii sa completeze in D212.
Sa luam cazul urmator. Avem un PFA incadrat la sistem real si care a obtinut in anul 2024, venituri nete impozabile de 340.000 lei, pentru care s-a calculat 10% impozit in valoare de 34.000 lei. Cum calculam CAS, CASS si cum completam declaratia unica?
Calculare CAS pentru PFA in sistem real
Pentru un PFA care determina venitul net in sistem real si a realizat in 2024 un venit net impozabil de 340.000 lei, calculul CAS se efectueaza conform urmatoarelor reguli:
Contributia de Asigurari Sociale (CAS):
• Plafonul anual: Pentru anul 2024, CAS se datoreaza daca venitul net realizat depaseste 12 salarii minime brute pe tara. Avand in vedere ca salariul minim brut pe tara in 2024 este de 3.300 lei, plafonul este de 39.600 lei (12 x 3.300 lei).
• Baza de calcul: In cazul unui venit net de 340.000 lei, baza anuala de calcul pentru CAS este plafonata la 24 de salarii minime brute pe tara, adica 79.200 lei (24 x 3.300 lei).
• Calculul CAS: Se aplica cota de 25% asupra bazei de calcul:
79.200 lei x 25% = 19.800 lei
Calculare CASS pentru PFA in sistem real
Contributia de Asigurari Sociale de Sanatate (CASS):
• Baza de calcul: Pentru CASS, baza anuala de calcul este venitul net realizat, insa plafonata la un maxim de 60 de salarii minime brute pe tara. In cazul de fata, venitul net de 340.000 lei depaseste acest plafon, astfel ca baza de calcul se limiteaza la 198.000 lei (60 x 3.300 lei).
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFactura emisa in 2023, primita in 2025. Se transmite in SPV? O factura emisa in 2023, primita cu intarziere in octombrie 2025. Trebuie incarcata prin SPV? Poate fi inregistrata fara sa fie primita prin SPV?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCompletare raspuns precedent Multumesc frumos pentru raspuns, m-ati lamurit in cea mai mare in ceea ce priveste nelamuririle mele. O singura nelamurire mai am: Factura 2 nu exista intrucat la acel moment...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCheltuieli cu autoturismul. Deductibilitate 50% O societate nu intocmeste foi de parcurs pentru consumul de combustibil, masina este in proprietatea firmei dar are regim mixt. Va rog sa ne spuneti care este regimul...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatiile contabile ale agricultorului impozitat la norma de venit, platitor de TVA PFA impozitata la norma de venit agricol, cod CAEN 0125 - cultivarea fructelor arbustilor fructiferi, a fructelor de padure si a altor fructe, inregistrata in scopuri de TVA, a...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRevenire - stabilire cost productie energie solara fara receptie finala Multumesc de raspuns, dar nu mi-ati spus la ce cost se introduce energia solara produsa, daca nu am pus in functiune panourile? Lunar producem energie electrica (se face raport...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
• Calculul CASS: Se aplica cota de 10% asupra bazei de calcul:
198.000 lei x 10% = 19.800 lei
Completarea Declaratiei Unice pentru PFA in sistem real
In Declaratia Unica veti completa urmatoarele informatii:• Venitul net realizat: 340.000 lei
• Impozitul pe venit datorat: 34.000 lei (10% din 340.000 lei)
• CAS datorata: 19.800 lei
• CASS datorata: 19.800 lei
Este important de mentionat ca, incepand cu 2024, contributiile sociale (CAS si CASS) pentru PFA-uri se calculeaza in functie de venitul net realizat, cu aplicarea plafoanelor mentionate mai sus.
Baza legala:
Contributia de asigurari sociale (CAS): Art. 148 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
Contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS): Art. 170 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
ART. 148 – COD FISCAL
Persoanele fizice care au realizat venituri din ACTIVITATI INDEPENDENTE si/sau DREPTURI DE AUTOR a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 salarii minime brute pe tara datoreaza CAS. Persoanele fizice care realizeaza mai putin de 12 salarii pot opta pentru plata CAS. Baza anuala de calcul al CAS, o reprezinta VENITUL ALES de contribuabil, care nu poate fi mai mic decat: a) nivelul de 12 salarii minime brute pe tara, in cazul veniturilor realizate cuprinse intre 12 salarii minime brute pe tara inclusiv si 24 de salarii minime brute pe tara; b) nivelul de 24 salarii minime brute pe tara, in cazul veniturilor realizate cel putin egale cu 24 de salarii minime brute pe tara.
ART. 170 – COD FISCAL
Persoanele fizice care realizeaza VENITURI DIN ACTIVITATI INDEPENDENTE (sistem real, sportive, norma) datoreaza CASS la o baza anuala de calcul egala cu venitul net anual realizat/brut sau norma anuala de venit, respectiv norma anuala de venit ajustata, dupa caz, stabilite potrivit art. 68, 68^1 si 69, dupa caz, care nu poate fi mai mare de 60 de salarii minime brute. La determinarea bazei anuale de calcul al CASS nu se iau in considerare pierderile fiscale.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
