Fiscalitatea.ro 
Cuprins
1. Nu urmaresc plafonul de TVA si se inregistreaza cu intarziere2. Trateaza cheltuielile personale drept cheltuieli ale firmei3. Nu declara sau declara gresit veniturile din surse multiple4. Confunda deductibilitatea cheltuielilor cu lipsa oricarei limitari5. Ignora termenele de depunere a declaratiilor si de plata a taxelor
Majoritatea antreprenorilor gresesc din lipsa de informatie, din graba sau pentru ca aplica o regula care a fost valabila acum cativa ani si intre timp s-a schimbat. Problema este ca ANAF nu face distinctie intre eroare si intentie atunci cand aplica amenzi si dobanzi. Iar unele greseli, aparent minore, pot costa zeci de mii de lei la un control.
In acest articol vom prezenta cele mai frecvente cinci greseli fiscale pe care le fac antreprenorii din Romania, cu explicatii clare despre ce se intampla gresit si cum se poate corecta situatia.
Potrivit art. 310 din Codul fiscal cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru determinarea plafonului de TVA este constituita din valoarea totala, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor scutite cu drept de deducere si, daca nu sunt accesorii activitatii principale, a operatiunilor scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f), cu locul in Romania.
Atunci cand este depasit plafonul de scutire TVA, firma are obligatia sa se inregistreze ca platitoare de TVA in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care s-a depasit plafonul.
La momentul depasirii plafonului (art. 316 alin. 1 lit. b din Codul fiscal si pct. 88 alin. 1 lit. c din Normele metodologice de aplicare), societatea trebuie sa se inregistreze ca platitoare de TVA in termen de 10 zile de la data atingerii sau depasirii plafonului si sa fie inregistrata in scopuri de TVA incepand cu prima zi a lunii urmatoare.
In situatia in care societatea solicita inregistrarea cu intarziere, organele fiscale stabilesc obligatiile de plata privind TVA, de la data la care ar fi fost inregistrata in scopuri de TVA daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege.
SOLUTIA: monitorizare lunara a cifrei de afaceri cumulate, preferabil printr-o alerta automata setata in programul de contabilitate sau o verificare lunara cu contabilul.
Tratarea acestor cheltuieli drept cheltuieli nedeductibile, fara impozitare la persoana fizica (daca venitul nu este neimpozabil) este o abordare eronata.
Este esential ca antreprenorii sa nu mai confunde ”buzunarul” societatii cu ”buzunarul” propriu. Trebuie acordata atentie achizitiilor efectuate in cadrul societatii intrucat aceste informatii sunt puse la dispozitia ANAF prin intermediul sistemului national Ro e-Factura. Pana la constientizarea acestor aspecte de catre antreprenori si conformarea acestora, contabilul este pus in situatia in care administratorul/asociatul a efectuat achizitii din societate in scop personal, iar acesta trebuie sa aplice tratamentul fiscal corect. Contabilul este prins de multe ori intre antreprenorii carora le organizeaza contabilitatea societatilor, etica profesionala si organele fiscale.
Ce se intampla in practica: la un control ANAF, inspectorul analizeaza realitatea economica a cheltuielilor. Daca nu exista documente care sa justifice legatura cheltuielii cu activitatea economica a firmei - oferta, comanda, contract, e-mail cu partenerul, ordine de deplasare - cheltuiala este recalificata ca nedeductibila, cu recalcularea impozitului pe profit si a TVA deduse. Daca cheltuiala este facuta in favoarea asociatului sau administratorului, poate fi tratata ca distribuire mascata de profit sau avantaj salarial, cu impozit si contributii suplimentare.
SOLUTIA: regula simpla este ca orice cheltuiala a firmei trebuie sa aiba o justificare economica documentata. Daca nu poti explica in scris de ce acea cheltuiala a servit activitatii firmei, cel mai probabil nu ar trebui sa fie pe firma.
Ce se intampla in practica: o persoana care primeste dividende de 150.000 lei pe an si are si un PFA cu venituri de 80.000 lei net nu stie ca cele doua surse se cumuleaza pentru calculul CAS si CASS, ca plafonul de 24 de salarii minime poate fi depasit si ca exista obligatii suplimentare de declarare prin Declaratia unica (D212). Multi nici nu depun D212 la timp, ceea ce genereaza penalitati de intarziere.
SOLUTIA: o analiza anuala, inainte de termenul de depunere a Declaratiei unice (25 mai), a tuturor surselor de venit si a contributiilor datorate pentru fiecare. Nu lasa acest calcul exclusiv pe seama contabilului fara sa intelegi tu insuti ce platesti si de ce.
Exemple concrete de confuzii frecvente:
Cele mai frecvent ratate termene:
Sursa foto: Pexels.com
In acest articol vom prezenta cele mai frecvente cinci greseli fiscale pe care le fac antreprenorii din Romania, cu explicatii clare despre ce se intampla gresit si cum se poate corecta situatia.
1. Nu urmaresc plafonul de TVA si se inregistreaza cu intarziere
Aceasta este probabil cea mai frecventa si mai costisitoare greseala pentru firmele mici si mijlocii. In prezent, plafonul de TVA este de 395.000 lei/cifra de afaceri anuala, plafonul fiind aplicabil din data de 1 septembrie 2025 conform prevederilor O.G. nr. 22/2025.Potrivit art. 310 din Codul fiscal cifra de afaceri care serveste drept referinta pentru determinarea plafonului de TVA este constituita din valoarea totala, a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila in cursul unui an calendaristic, taxabile sau, dupa caz, care ar fi taxabile daca nu ar fi desfasurate de o mica intreprindere, a operatiunilor scutite cu drept de deducere si, daca nu sunt accesorii activitatii principale, a operatiunilor scutite fara drept de deducere prevazute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) si f), cu locul in Romania.
Atunci cand este depasit plafonul de scutire TVA, firma are obligatia sa se inregistreze ca platitoare de TVA in termen de 10 zile de la sfarsitul lunii in care s-a depasit plafonul.
La momentul depasirii plafonului (art. 316 alin. 1 lit. b din Codul fiscal si pct. 88 alin. 1 lit. c din Normele metodologice de aplicare), societatea trebuie sa se inregistreze ca platitoare de TVA in termen de 10 zile de la data atingerii sau depasirii plafonului si sa fie inregistrata in scopuri de TVA incepand cu prima zi a lunii urmatoare.
In situatia in care societatea solicita inregistrarea cu intarziere, organele fiscale stabilesc obligatiile de plata privind TVA, de la data la care ar fi fost inregistrata in scopuri de TVA daca ar fi solicitat inregistrarea in termenul prevazut de lege.
SOLUTIA: monitorizare lunara a cifrei de afaceri cumulate, preferabil printr-o alerta automata setata in programul de contabilitate sau o verificare lunara cu contabilul.
2. Trateaza cheltuielile personale drept cheltuieli ale firmei
O situatie des intalnita in practica este achizitia de bunuri si servicii efectuata de o societate in folosul personal al salariatilor, administratorilor sau asociatilor.Tratarea acestor cheltuieli drept cheltuieli nedeductibile, fara impozitare la persoana fizica (daca venitul nu este neimpozabil) este o abordare eronata.
Este esential ca antreprenorii sa nu mai confunde ”buzunarul” societatii cu ”buzunarul” propriu. Trebuie acordata atentie achizitiilor efectuate in cadrul societatii intrucat aceste informatii sunt puse la dispozitia ANAF prin intermediul sistemului national Ro e-Factura. Pana la constientizarea acestor aspecte de catre antreprenori si conformarea acestora, contabilul este pus in situatia in care administratorul/asociatul a efectuat achizitii din societate in scop personal, iar acesta trebuie sa aplice tratamentul fiscal corect. Contabilul este prins de multe ori intre antreprenorii carora le organizeaza contabilitatea societatilor, etica profesionala si organele fiscale.
Ce se intampla in practica: la un control ANAF, inspectorul analizeaza realitatea economica a cheltuielilor. Daca nu exista documente care sa justifice legatura cheltuielii cu activitatea economica a firmei - oferta, comanda, contract, e-mail cu partenerul, ordine de deplasare - cheltuiala este recalificata ca nedeductibila, cu recalcularea impozitului pe profit si a TVA deduse. Daca cheltuiala este facuta in favoarea asociatului sau administratorului, poate fi tratata ca distribuire mascata de profit sau avantaj salarial, cu impozit si contributii suplimentare.
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAspecte cesiune promisiune bilaterala Cred ca nu s-a inteles, in baza promisiunii bilaterale de vanzare-cumparare, cedentul a achitat 100.000 lei avans catre dezvoltatorul imobiliar, la cesiunea creantei el a incasat...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatiile prosumatorilor persoane juridice Suntem prosumatori si avem panouri fotovoltaice, a caror energie produsa o folosim pentru consumul propriu. O parte din aceasta energie este varsata in retea, pentru care primim...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDeductibilitate costuri combustibil utilaje O societate comerciala platitoare de tva si impozit pe profit care activeaza in domeniul constructiilor metalice/industriale, incheie un contract cu un furnizor care se ocupa cu...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCompletare raspuns precedent Cum procedez daca nu am declarat pana acum nimic la Autoritatea Vamala, desi prima factura e din iunie 2025? Cu ce data depun anexa 23? Tot din iunie 2025 depun D100 in zero pentru...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulONG, formulare de bilant Un ONG care are si activitati economice, dar nu depaseste cele 3 limite de marime ce fel de bilant trebuie sa depuna? Forma lunga sau forma scurta? Multumesc.citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
SOLUTIA: regula simpla este ca orice cheltuiala a firmei trebuie sa aiba o justificare economica documentata. Daca nu poti explica in scris de ce acea cheltuiala a servit activitatii firmei, cel mai probabil nu ar trebui sa fie pe firma.
Cheltuieli personale pe firma: intre necesitate, tentatie si risc fiscal - Afla cum trebuie sa procedeze contabilul cu cheltuielile pe firma facute in interesul salariatilor, administratorului, asociatilor! Click AICI>>
3. Nu declara sau declara gresit veniturile din surse multiple
Antreprenorii care au simultan mai multe surse de venit - dividende, chirii, activitate independenta, salarii de la propria firma - gresesc frecvent la declararea si plata contributiilor sociale (CAS si CASS) pentru aceste venituri cumulate.Ce se intampla in practica: o persoana care primeste dividende de 150.000 lei pe an si are si un PFA cu venituri de 80.000 lei net nu stie ca cele doua surse se cumuleaza pentru calculul CAS si CASS, ca plafonul de 24 de salarii minime poate fi depasit si ca exista obligatii suplimentare de declarare prin Declaratia unica (D212). Multi nici nu depun D212 la timp, ceea ce genereaza penalitati de intarziere.
SOLUTIA: o analiza anuala, inainte de termenul de depunere a Declaratiei unice (25 mai), a tuturor surselor de venit si a contributiilor datorate pentru fiecare. Nu lasa acest calcul exclusiv pe seama contabilului fara sa intelegi tu insuti ce platesti si de ce.
4. Confunda deductibilitatea cheltuielilor cu lipsa oricarei limitari
O greseala frecventa, mai ales in randul antreprenorilor care au citit ca „daca ai factura, e deductibil". Realitatea fiscala este mai nuantata: exista cheltuieli integral deductibile, cheltuieli deductibile limitat si cheltuieli nedeductibile, iar apartenenta la una din aceste categorii nu depinde doar de existenta facturii, ci si de natura cheltuielii, de modul de utilizare si de documentele justificative.Exemple concrete de confuzii frecvente:
- Cheltuielile de protocol sunt deductibile doar in limita a 2% din profitul contabil ajustat , NU integral;
- Cheltuielile cu autoturismele utilizate mixt (atat pe firma, cat si in interes personal) sunt deductibile la 50%, NU 100%;
- Dobanzile platite intre firme afiliate pot fi limitate sau nedeductibile in conditiile regulilor privind capitalizarea subtire;
- Amenzile aplicate de autoritati sunt nedeductibile indiferent de justificare;
- Provizioanele sunt deductibile numai in situatiile expres prevazute de lege.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile- Lucrarea contine legislatia privind deductibilitatea cheltuielilor - comentata si explicitata si ofera studii de caz utile pentru implementarea cerintelor Codului Fiscal! Click AICI>>
5. Ignora termenele de depunere a declaratiilor si de plata a taxelor
Termenele fiscale sunt fixe si nu negociabile. O declaratie depusa cu o zi intarziere poate atrage amenda. O plata intarziata genereaza dobanzi si penalitati calculate zilnic. Multi antreprenori descopera aceste consecinte abia cand primesc o somatie de la ANAF sau cand vor sa acceseze un credit si constata ca au datorii fiscale restante.Cele mai frecvent ratate termene:
- 25 ale fiecarei luni — D100, D112, D300, D390, D394;
- 25 mai — Declaratia unica (D212) pentru veniturile persoanelor fizice;
- 25 martie — D101 pentru impozitul pe profit (pentru firmele cu an fiscal = an calendaristic);
- 31 decembrie — impozitul special pentru autoturismele de lux;
- 150 de zile de la incheierea exercitiului financiar — situatiile financiare anuale.
Sursa foto: Pexels.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
