Fiscalitatea.ro 
Incepand cu 1 august 2025, suplimentele alimentare vor fi supuse unor noi cote de TVA, schimbare care genereaza deja numeroase intrebari in practica. Desi aceste produse sunt incadrate legal ca alimente, regimul lor fiscal este tratat distinct. In acest articol, analizam noile cote de TVA aplicabile suplimentelor alimentare.
Cotele de 5% si 9% au fost eliminate.
Noua cota redusa de 11% se aplica pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
Incepand cu 1 august 2025, conform noilor prevederi ale art 291 alin 2 din Codul Fiscal, cota de TVA de 11% se aplica pentru livrarea de alimente destinate consumului uman, cu exceptia suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021.
Prin urmare, suplimentele alimentare NU beneficiaza de cota redusa de TVA de 11% care se aplica alimentelor obisnuite, ci sunt supuse cotei standard de 21%.
IMPORTANT DE STIUT!
Inainte de modificarile ce intra in vigoare de la 1 august 2025, suplimentele alimentare erau tratate diferit, dpdv al cotei de TVA, in functie de continutul de zahar din compozitia lor. Pentru anumite suplimente alimentare notificate conform cerintelor legale si suplimente cu zahar adaugat al caror continut total de zahar era de minimum 10 g/100 g produs, se aplica cota redusa de 9%. Pentru suplimentele care nu se incadrau in aceste conditii, se aplica cota standard de 19%.
Conform noilor modificari aduse Codului Fiscal prin Legea 141 din 25 iulie 2025, toate suplimentele alimentare sunt exceptate de la cota redusa de TVA, fiind taxate (de la 1 august 2025) cu cota standard de 21%.
Intrebare:
Care sunt cotele de taxa aplicabile incepand cu 01.08.2025, pentru urmatoarele categorii de produse:
* suplimente alimentare produse de noi si valorificate atat en-gross, cat si en-detail;
* ceaiuri din plante produse de noi si valorificate atat en-gross, cat si en-detail;
* produse de tipul gustarilor (produse de noi), precum: seminte diverse, alune, arahide, caju, migdale, fistic, fructe uscate, fulgi de grau/ovaz/porumb/secara, linte, naut, cereale, sare, ulei de cocos;
* produse de tipul gustarilor mentionate mai sus, insa care, in notificarea de produs, au fost incadrate ca suplimente alimentare (pentru a putea fi vandute in farmacii).
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 17 Iul 2025
incepand cu data de 01.08.2025, pentru categoriile de produse mentionate, cota de TVA aplicabila este:
1. Suplimente alimentare (produse de dvs. si comercializate en-gros / en-detail, inclusiv in farmacii)
Conform art. 291 alin. (2) lit. b) pct. 4) din proiect, suplimentele alimentare (asa cum sunt definite de Legea nr. 56/2021) sunt excluse in mod expres de la aplicarea cotei reduse de 11%.
Cota TVA aplicabila: 21%, indiferent de canalul de vanzare.
ATENTIE: In cazul produselor alimentare (ex. gustari) care, pentru a fi vandute in farmacii, sunt notificate si incadrate ca suplimente alimentare, acestea vor fi tratate fiscal ca suplimente si vor fi supuse cota de TVA de 21%, chiar daca in esenta sunt alimente.
2. Ceaiuri din plante (produse de dvs., en-gros si en-detail)
Daca ceaiurile NU sunt incadrate ca medicamente de uz uman (conform art. 291 alin. (2) lit. a)), iar normele metodologice nu le includ expres in lista codurilor NC eligibile pentru cota redusa de 11%, acestea vor fi supuse cotei standard.
Cota TVA aplicabila: 21%.
ATENTIE: incadrarea exacta va depinde de codul NC al produsului conform normelor metodologice.
3. Gustari (seminte, alune, caju, migdale, fructe uscate, fulgi, linte, naut, cereale, sare, ulei de cocos)
Acestea sunt alimente destinate consumului uman si, in principiu, pot beneficia de cota redusa de 11%, potrivit art. 291 alin. (2) lit. b), daca nu sunt exceptate prin alte prevederi.
Cota TVA aplicabila: 11%, cu urmatoarele exceptii importante:
Noile cote de TVA de la 1 august 2025
Conform prevederilor Legii nr. 141/2025 privind unele masuri fiscal-bugetare, de la 1 august 2025 vor exista doar doua cote de TVA, si anume:- Cota standard de 21 %
- Cota redusa de 11%
Cotele de 5% si 9% au fost eliminate.
Noua cota redusa de 11% se aplica pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
- Livrarea de medicamente de uz uman;
- Livrarea alimentelor si bauturilor destinate consumului uman si animal ale caror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu exceptia bauturilor alcoolice, bauturilor nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202, suplimentelor alimentare si alimentelor cu zahar adaugat, al caror continut total de zahar este de minimum 10 g/100 g produs, altele decat laptele praf pentru nou-nascuti, sugari si copii de varsta mica
- Serviciile de alimentare cu apa si de canalizare;
- Livrarea apei pentru irigatii in agricultura;
- Livrarea de ingrasaminte chimice si pesticide
- Livrarea de manuale scolare, carti, ziare si reviste, pe suport fizic si/sau pe cale electronica, cu exceptia celor care au, in totalitate sau in mod predominant, un continut video sau un continut muzical audio si a celor destinate exclusiv sau in principal publicitatii;
- Serviciile constand in permiterea accesului la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectura si arheologice, gradini zoologice si botanice;
- Livrarea catre persoanele fizice si juridice de lemn de foc, sub forma de trunchiuri, butuci, vreascuri, ramuri sau sub forme similare
- Livrarea de energie termica in sezonul rece, destinata urmatoarelor categorii de consumatori:
- Livrarea locuintelor sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite
- Cazarea in cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu functie similara, inclusiv inchirierea terenurilor amenajate pentru camping;
- Serviciile de restaurant si de catering, cu exceptia bauturilor alcoolice si nealcoolice care se incadreaza la codul NC 2202.
TVA 2025. Noile cote si efectele in practica - TOT ce trebuie sa stii despre modificarile cotelor de TVA!!
RASPUNSURI de la consultanti fiscali si experti contabili specializati in TVA la intrebarile aparute dupa modificarea cotelor de TVA incepand cu 1 august 2025.
Comanda ACUM >>TVA 2025. Noile cote si efectele in practica<<
TVA suplimente alimentare 2025
Legea nr. 56/2021 defineste suplimentele alimentare ca fiind „produse alimentare al caror scop este de a completa regimul alimentar si care reprezinta surse concentrate de nutrienti sau alte substante cu efect nutritional sau fiziologic, singure sau in combinatie, comercializate sub forma de doza, respectiv in forme de prezentare cum ar fi capsule, comprimate, pilule sau alte forme similare, casete cu pulbere, fiole de lichid, flacoane cu picurator si alte forme similare de lichide si pulberi destinate sa fie luate in cantitati mici, unitare, masurate.”Incepand cu 1 august 2025, conform noilor prevederi ale art 291 alin 2 din Codul Fiscal, cota de TVA de 11% se aplica pentru livrarea de alimente destinate consumului uman, cu exceptia suplimentelor alimentare definite de Legea nr. 56/2021.
Prin urmare, suplimentele alimentare NU beneficiaza de cota redusa de TVA de 11% care se aplica alimentelor obisnuite, ci sunt supuse cotei standard de 21%.
IMPORTANT DE STIUT!
Inainte de modificarile ce intra in vigoare de la 1 august 2025, suplimentele alimentare erau tratate diferit, dpdv al cotei de TVA, in functie de continutul de zahar din compozitia lor. Pentru anumite suplimente alimentare notificate conform cerintelor legale si suplimente cu zahar adaugat al caror continut total de zahar era de minimum 10 g/100 g produs, se aplica cota redusa de 9%. Pentru suplimentele care nu se incadrau in aceste conditii, se aplica cota standard de 19%.
Cartea Verde a Contabilitatii
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAchizitie garantie suplimentara Societatea "X" a achizitionat echipamente din SUA prin import definitiv in valoare de 5.000 usd necesare activitatii firmei. Aceste echipamamente au o garantie initiala de 1 an de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulBonul fiscal fara cod QR: sanctiunea se aplica din nou, dar implementarea tehnica lipseste citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulImporturi realizate in Romania prin reprezentant fiscal al unei firme straine Firma X este reprezentantul fiscal al firmei Y cu sediul fiscal in Italia si cod TVA Italian. Firma este inregistrata in scaopuri de TVA in Romania avand cod de TVA pt. operatiuni...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulData de la care este valabila inregistrarea in scopuri de TVA se muta in Codul fiscal. Ce prevede OG 222025 citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFuziune societati In cazul fuziunii prin absorbtie, societatea A (absorbanta) si societatea B (absorbita) au aprobat proiectul de fuziune, care a fost ulterior publicat in Monitorul Oficial la data...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Conform noilor modificari aduse Codului Fiscal prin Legea 141 din 25 iulie 2025, toate suplimentele alimentare sunt exceptate de la cota redusa de TVA, fiind taxate (de la 1 august 2025) cu cota standard de 21%.
Studiu de caz practic [TVA suplimente alimentare 2025]
Va prezentam mai jos un studiu de caz cu privire la cotele de TVA pentru suplimentele alimentare. Rapsunsul este oferit de specialistii portalcodulfiscal.ro:Intrebare:
Care sunt cotele de taxa aplicabile incepand cu 01.08.2025, pentru urmatoarele categorii de produse:
* suplimente alimentare produse de noi si valorificate atat en-gross, cat si en-detail;
* ceaiuri din plante produse de noi si valorificate atat en-gross, cat si en-detail;
* produse de tipul gustarilor (produse de noi), precum: seminte diverse, alune, arahide, caju, migdale, fistic, fructe uscate, fulgi de grau/ovaz/porumb/secara, linte, naut, cereale, sare, ulei de cocos;
* produse de tipul gustarilor mentionate mai sus, insa care, in notificarea de produs, au fost incadrate ca suplimente alimentare (pentru a putea fi vandute in farmacii).
SOLUTIE FISCAL – CONTABILA aplicabila conform legislatiei in vigoare la data de 17 Iul 2025
incepand cu data de 01.08.2025, pentru categoriile de produse mentionate, cota de TVA aplicabila este:
1. Suplimente alimentare (produse de dvs. si comercializate en-gros / en-detail, inclusiv in farmacii)
Conform art. 291 alin. (2) lit. b) pct. 4) din proiect, suplimentele alimentare (asa cum sunt definite de Legea nr. 56/2021) sunt excluse in mod expres de la aplicarea cotei reduse de 11%.
Cota TVA aplicabila: 21%, indiferent de canalul de vanzare.
ATENTIE: In cazul produselor alimentare (ex. gustari) care, pentru a fi vandute in farmacii, sunt notificate si incadrate ca suplimente alimentare, acestea vor fi tratate fiscal ca suplimente si vor fi supuse cota de TVA de 21%, chiar daca in esenta sunt alimente.
2. Ceaiuri din plante (produse de dvs., en-gros si en-detail)
Daca ceaiurile NU sunt incadrate ca medicamente de uz uman (conform art. 291 alin. (2) lit. a)), iar normele metodologice nu le includ expres in lista codurilor NC eligibile pentru cota redusa de 11%, acestea vor fi supuse cotei standard.
Cota TVA aplicabila: 21%.
ATENTIE: incadrarea exacta va depinde de codul NC al produsului conform normelor metodologice.
3. Gustari (seminte, alune, caju, migdale, fructe uscate, fulgi, linte, naut, cereale, sare, ulei de cocos)
Acestea sunt alimente destinate consumului uman si, in principiu, pot beneficia de cota redusa de 11%, potrivit art. 291 alin. (2) lit. b), daca nu sunt exceptate prin alte prevederi.
Cota TVA aplicabila: 11%, cu urmatoarele exceptii importante:
- daca produsul contine zahar adaugat ≥10g/100g, nu se aplica cota redusa → Cota TVA aplicabila: 21%
- daca produsul, desi alimentar, este notificat si incadrat ca supliment alimentar pentru vanzarea in farmacii, se aplica excluderea de la lit. b) pct. 4)→ Cota TVA aplicabila: 21%
- sa se stabileasca corect incadrarea produsului (aliment / supliment / medicament),
- sa se verifice compozitia produsului (in special continutul de zahar),
- sa se identifice codul NC conform normelor metodologice actualizate.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
