Fiscalitatea.ro 
Pachetul de masuri de relansare economica adoptat prin OUG 8/2026 include, printre altele, o facilitate fiscala inedita pentru salariati: posibilitatea de a deduce din baza de calcul a impozitului pe venit sumele investite la bursa in actiuni, obligatiuni si ETF-uri. Masura vine ca un stimulent real pentru cresterea participarii investitorilor de retail pe piata de capital din Romania.
In acest articol vom analiza in ce conditii se pot deduce sumele investite in instrumente financiare.
Ce trebuie sa stii pe scurt:
Instrumentele financiare eligibile sunt actiunile, obligatiunile si/sau titlurile de participare emise de organisme de plasament colectiv in valori mobiliare tranzactionabile, cunoscute ca ETF-uri (Exchange Traded Fund).
Investitiile trebuie realizate prin intermediul brokerilor, sumele fiind deduse din veniturile lunii in care s-a efectuat decontarea tranzactiei.
1. Doar la functia de baza. Pentru angajatii cu mai multe locuri de munca este important de stiut ca facilitatea fiscala este valabila numai la functia de baza.
In situatia in care un angajat se muta in cursul anului la un alt angajator, noul angajator are obligatia de a verifica daca plafonul anual de 400 de euro a fost deja utilizat, total sau partial, la locul de munca anterior. Aceasta verificare se realizeaza pe baza documentelor justificative eliberate de angajatorul anterior, din care sa reiasa clar ce sume au fost deja deduse pana la momentul schimbarii locului de munca.
Iata textul de lege in care este aceasta prevedere (art. 6 pct 34 din OUG 8/2026):
“In cazul unui angajat care se muta in cursul anului la un alt angajator unde obtine venituri din salarii la functia de baza, verificarea incadrarii in plafonul anual a sumelor, suportate de angajati, pentru dobandirea de actiuni, obligatiuni si/sau titluri de participare emise de organisme de plasament colectiv in valori mobiliare tranzactionabile (Exchange Traded Fund - ETF) definite potrivit legislatiei in materie, prin intermediul entitatilor prevazute la art. 96^1 alin. (1), pentru care se acorda deducerea, se efectueaza in baza documentelor justificative eliberate de catre angajatorul anterior prin care se atesta nivelul deducerilor acordate pana la momentul mutarii. “
3. Plafonul de 400 euro este anual si per persoana. Plafonul de 400 de euro se acorda pentru fiecare persoana. De asemenea, plafonul se aplica indiferent de numarul intermediarilor prin care au fost realizate investitiile. Acest lucru inseamna ca, indiferent daca folosesti unul sau mai multi brokeri diferiti, suma totala deductibila nu poate depasi 400 de euro pe an.
4. Investitiile trebuie efectuate prin brokeri autorizati. Stimulentul este destinat angajatilor care investesc pe piata de capital prin intermediul brokerilor autorizati. Achizitiile directe de actiuni sau alte instrumente financiare realizate in afara unui intermediar reglementat nu sunt eligibile.
5. Costurile de tranzactionare nu se includ. Comisioanele brokerului, taxele de tranzactionare sau alte costuri aferente achizitiei nu intra in calculul plafonului de 400 de euro. Doar suma efectiv platita pentru instrumentul financiar este deductibila.
6. Data de aplicare. Facilitatea este aplicabila incepand cu veniturile aferente lunii martie 2026, pentru actiunile, obligatiunile si ETF-urile platite si decontate, prin brokeri, incepand cu 1 martie 2026. Practic, pentru investitiile din martie, de exemplu, facilitatea se vede efectiv in veniturile incasate in aprilie.
Documentele justificative trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele elemente:
Sursa foto: Vecteezy.com
In acest articol vom analiza in ce conditii se pot deduce sumele investite in instrumente financiare.
Ce trebuie sa stii pe scurt:
- Investitiile se deduc in limita a 400 de euro anual
- Investitiile trebuie efectuate prin brokeri autorizati
- Facilitatea fiscala se aplica si persoanelor fizice autorizate
Ce se deduce?
Facilitatea consta in posibilitatea de a deduce, din baza de calcul a impozitului pe veniturile salariale, sumele platite la achizitia de actiuni, obligatiuni si ETF-uri, in limita echivalentului in lei a 400 euro anual, fara a include costurile de tranzactionare. Practic, suma care in mod normal s-ar duce la stat sub forma de impozit ramane la angajat si se adauga la salariul net in luna sau lunile pentru care se aplica facilitatea. De exemplu, daca in cursul unui an ai investit 400 de euro prin broker, intreaga suma (echivalentul in lei) se scade din baza de calcul a impozitului pe venit, rezultand un impozit mai mic si implicit un salariu net mai mare.Instrumentele financiare eligibile sunt actiunile, obligatiunile si/sau titlurile de participare emise de organisme de plasament colectiv in valori mobiliare tranzactionabile, cunoscute ca ETF-uri (Exchange Traded Fund).
Investitiile trebuie realizate prin intermediul brokerilor, sumele fiind deduse din veniturile lunii in care s-a efectuat decontarea tranzactiei.
Conditii de care trebuie sa tii cont
Facilitatea vine cu o serie de conditii clare care trebuie respectate, si anume:1. Doar la functia de baza. Pentru angajatii cu mai multe locuri de munca este important de stiut ca facilitatea fiscala este valabila numai la functia de baza.
In situatia in care un angajat se muta in cursul anului la un alt angajator, noul angajator are obligatia de a verifica daca plafonul anual de 400 de euro a fost deja utilizat, total sau partial, la locul de munca anterior. Aceasta verificare se realizeaza pe baza documentelor justificative eliberate de angajatorul anterior, din care sa reiasa clar ce sume au fost deja deduse pana la momentul schimbarii locului de munca.
Iata textul de lege in care este aceasta prevedere (art. 6 pct 34 din OUG 8/2026):
“In cazul unui angajat care se muta in cursul anului la un alt angajator unde obtine venituri din salarii la functia de baza, verificarea incadrarii in plafonul anual a sumelor, suportate de angajati, pentru dobandirea de actiuni, obligatiuni si/sau titluri de participare emise de organisme de plasament colectiv in valori mobiliare tranzactionabile (Exchange Traded Fund - ETF) definite potrivit legislatiei in materie, prin intermediul entitatilor prevazute la art. 96^1 alin. (1), pentru care se acorda deducerea, se efectueaza in baza documentelor justificative eliberate de catre angajatorul anterior prin care se atesta nivelul deducerilor acordate pana la momentul mutarii. “
3. Plafonul de 400 euro este anual si per persoana. Plafonul de 400 de euro se acorda pentru fiecare persoana. De asemenea, plafonul se aplica indiferent de numarul intermediarilor prin care au fost realizate investitiile. Acest lucru inseamna ca, indiferent daca folosesti unul sau mai multi brokeri diferiti, suma totala deductibila nu poate depasi 400 de euro pe an.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAjustare TVA si provizion pentru client in faliment Am constituit provizion pentru un client rau platnic, factura in valoare de 78000 lei, provizion 23000. Avem solutia pe scurt: Admite cererea de trecere in faliment in procedura...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDiurna versus indemnizatie mobilitate Societate platitoare de impozit pe profit, are salariati soferi care fac curse in mod regulat in tara pentru aprovizionare de la furnizori, aproximativ 10 zile pe luna. Pentru...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulImplicatii fiscale depasire valoare contract cadru achizitie servicii Care sunt implicatiile fiscale in cazul unui operator regional daca acesta a depasit valoarea contractului prin comenzile trimise prestatorului? TVA-ul inscris in facturile care...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulModificari fiscale 28 septembrie - 4 octombrie citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulModificarea salariului in cursul lunii. Calcul salarial si declararea in D112 Modificare salariu in timpul lunii Salariata cu salariu in CIM de 5000 lei, contrat 8 ore/zi, doi copii in intretinere (Scolari). -In data de 18.09.2026 i-a fost marit salariul la...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
4. Investitiile trebuie efectuate prin brokeri autorizati. Stimulentul este destinat angajatilor care investesc pe piata de capital prin intermediul brokerilor autorizati. Achizitiile directe de actiuni sau alte instrumente financiare realizate in afara unui intermediar reglementat nu sunt eligibile.
5. Costurile de tranzactionare nu se includ. Comisioanele brokerului, taxele de tranzactionare sau alte costuri aferente achizitiei nu intra in calculul plafonului de 400 de euro. Doar suma efectiv platita pentru instrumentul financiar este deductibila.
6. Data de aplicare. Facilitatea este aplicabila incepand cu veniturile aferente lunii martie 2026, pentru actiunile, obligatiunile si ETF-urile platite si decontate, prin brokeri, incepand cu 1 martie 2026. Practic, pentru investitiile din martie, de exemplu, facilitatea se vede efectiv in veniturile incasate in aprilie.
Participa ACUM la Webinar-ul LIVE exceptional sustinut de expertii Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe!
TVA in practica: dincolo de reguli - Se vor analiza prin STUDII DE CAZ, unele dintre cele mai frecvente si dificile situatii intalnite in activitatea companiilor. Accentul va fi pus pe rationamentul fiscal, identificarea RISCURILOR si SOLUTIILE practice care pot fi aplicate in activitatea de zi cu zi. Click AICI>>>
Alte aspecte importante de retinut
Este important de stiut ca sumele se deduc din impozitul pe venit, pe baza documentelor justificative primite de la brokeri.Documentele justificative trebuie sa cuprinda cel putin urmatoarele elemente:
- datele de identificare ale persoanei fizice
- data decontarii tranzactiei
- actiunile, obligatiunile si/sau ETF-urile dobandite si valoarea acestora
- emitentul documentului justificativ este broker
Sursa foto: Vecteezy.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
