Fiscalitatea.ro ![Rectificativa SAF-T [D406]. Cum se face rectificarea, termen depunere si reglementari cheie](https://www.fiscalitatea.ro/dbimg/articole/24036-rectificativa-s.jpg)
Sistemul SAF-T este deja in functiune de ceva timp, iar contribuabilii trebuie sa se conformeze acestei obligativitati, prin depunerea D406. Acestia trebuie sa acorde mare atentie atunci cand completeaza formularul, insa uneori apar greseli, indentificate abia dupa incarcarea D406.
In acest articol vom vedea cum se poate face rectificarea formularului D406 trimis initial, cand se poate depune acesta, dar si cateva reglementari cheie cu privire la acest aspect.
Cum se poate face rectificarea informatiilor cuprinse in formularul D406 SAF-T trimis initial
Rectificarea informatiilor cuprinse in formularul transmis initial cod D406 SAF-T se efectueaza prin depunerea unei/unor noi declaratii ce va/vor fi considerate rectificative.
Constrangerea tehnica de a transmite obligatoriu o sub-sectiune printr-un singur formular D406 este data de necesitatea de a depune atat declaratiile cat si declaratiile rectificative prin acelasi mecanism si cu acelasi formular (fara bife suplimentare etc.) este realizata astfel:
- Prima Declaratie informativa D406 depusa pentru o luna / trimestru de catre contribuabil – este considerata declaratia initiala.
- O a doua Declaratie informativa D406 depusa pentru o anumita perioada (luna / trimestru) este automat considerata declaratie rectificativa.
Diferenta dintre Declaratia informativa D406 si declaratiile rectificative se face prin TIMP – momentul depunerii – prima declaratie depusa pentru o anumita perioada (luna / trimestru) este cea initiala, iar orice declaratie urmatoare este o declaratie rectificativa.
Mecanismul permite trimiterea, primirea si procesare de mai multe rectificative pentru fiecare sectiune, sau pentru intreaga Declaratie informativa D406.
Ce informatii trebuie incluse intr-o declaratie rectificativa SAF-T
Declaratiile rectificative care se depun pentru corectarea unei erori materiale, omisiuni, etc., trebuie sa cuprinda toate informatiile din declaratia initiala, plus cele asupra carora s-au efectuat corectii.
Cartea Verde a impozitului pe profit
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFactura avans leasing.TVA 50% Este vorba de o factura primita si nu una emisa. Se schimba opinia? Va multumesc!citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDonatie in bani catre o asociatie din SUA: tratament fiscal si obligatii declarative S-a facut o donatie in USD catre o asociatie din America (International Association of Scientologist). Ca si document justificativ avem confirmarea primirii donatiei (Receipt). Ce...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulLimitare deducere tva 50% avansuri In cazul in care se primeste o factura de avans pentru servicii reparatii auto pentru un autoturism care nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, se aplica...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulLichidare societate. Asociat Finlanda Societatea din Romania cu asociat unic din Finlanda (perioada de detinere parti sociale mai mare de 2 ani) urmeaza sa se lichideze. In urma procesului de lichidare vor rezulta...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulDeductibilitate dobanda Dobanda aferenta unui imprumut din grup se ia in calcul?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Erori comune in declaratiile SAF-T
Declaratiile SAF-T nu sunt usor de depus, fiindca trebuie sa fii atent, pe langa termenele limita, la felul in care inregistrezi datele, la codurile de TVA, la structura fisierului sau la transcrierea sumelor din registrele contabile.
In continuare vom vedea care sunt cele mai frecvente erori intalnite in declaratiile SAF-T:
- date completate incorect sau incomplet;
- erori la utilizarea codurilor de TVA pentru tranzactiile care implica livrari de bunuri sau prestari de servicii;
- nerespectarea structurii SAF-T ( aici poate fi vorba de formatarea gresita a fisierului XML);
- transpunere incorecta a sumelor de TVA;
- lipsa documentelor justificative pentru anumite tranzactii;
- coduri de produs sau serviciu utilizate gresit, etc.
Termen depunere declaratie rectificativa SAF-T
Declaratia rectificativa poate fi transmisa - fara contraventie, pana la data limita a urmatoarei declaratii. Conform articolului 337^1, alin. (3) lit. a) nu se sanctioneaza contraventional persoanele care corecteaza fisierul standard de control fiscal pana la termenul legal de depunere a urmatorului fisier.
ATENTIE! Depunerea repetitiva a declaratiilor fiscale rectificative este un semnal pentru autoritati ca exista inconsistente in evidenta fiscala a contribuabilului.
Aceasta poate ridica suspiciuni privind:
- lipsa unui control intern adecvat asupra obligatiilor fiscale;
- posibilitatea unor raportari deliberate incorecte, urmate de rectificari ulterioare doar in urma identificarii unor discrepante de catre parteneri sau ANAF;
- tranzactii raportate eronat in declaratiile informative.
Prin urmare, depunerea de declaratii rectificative in mod repetat poate fi un criteriu de selectie pentru un viitor control, insa daca ati reglat la zi absolut toate obligatiile fiscale ale societatii nu ar trebui sa fie un motiv de ingrijorare. Ar fi insa de preferat sa nu depuneti rectificative constant, intrucat poate fi un semnal de alarma pentru autoritati.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
