
Raportul Special
realizat de specialisti
ANAF a publicat un comunicat de presa, pe site-ul oficial, prin care anunta contribuabilii ca au la dispozitie 22 de teste pentru a verifica daca D406 este depusa in mod corect.
Documentul oficial al fiscului cuprinde date privind o serie de TESTE privind consistenta, ce pot fi aplicate asupra datelor raportate prin XML aferent declaratiei SAF-T (D406), pentru a se asigura conformitatea la depunere.
Pentru a se asigura ca declaratiile SAF-T (D406) depuse sunt conforme, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, prezinta in cele ce urmeaza, o serie de teste de consistenta pe care contribuabilii le pot aplica asupra datelor raportate prin xml aferent declaratiilor SAF-T, in vederea atingerii scopului comun care vizeaza depunerea de declaratii corecte si complete.
Astfel, prin depunerea unor declaratii corecte si complete, datele continute in aceste declaratii vor putea fi utilizate pentru scopul si ratiunea implementarii acestui tip de raportare, evitandu-se in acest mod inclusiv aplicarea de eventuale sanctiuni contraventionale pentru depunere incorecta sau incompleta, asa cum acestea sunt prevazute la art. 337 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.
Institutia face precizarea ca testele propuse nu sunt limitative, contribuabilii avand posibilitatea sa aplice si alte teste proprii care sa valideze declaratiile SAF-T din punct de vedere al corectitudinii si completitudinii.
De asemenea, contribuabilii care au depus declaratii SAF-T, incomplete sau incorecte, au posibilitatea sa rectifice aceste declaratii.
In situatia in care A.N.A.F., urmare analizelor efectuate va identifica declaratii incorecte sau incomplete, va proceda intr-o prima etapa la notificarea contribuabililor care au depus astfel de declaratii, urmand ca ulterior, in cazul in care neconformarea se mentine sa procedeze la aplicarea gradual de sanctiuni, conform legii.
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea neagra a controlului fiscal
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Teste de consistenta:
1. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company - Company Header Structure - Adress - verificarea completarii campurilor City si Country
2. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company - Company Header Structure - Contact verificarea completarii campurilor First Name si Last Name
3. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company - Company Header Structure verificarea completarii campului Telephone
4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company - Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si Bank Account Name si Sort Code
5. In sectiunea Master File, subsectiunea General Ledger Accounts verificarea completarii campurilor: Account ID, Account description, Account Type, Opening Debit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance.
6.In sectiunea Master File, subsectiunea Customers - Company Structure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name, Adress - City, Country cat si a: CustomerID, Account ID, Opening Debit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance. Verificarea Registration number versus CustomerID, care ar trebui sa fie identice.
7.In sectiunea Master File, subsectiunea Suppliers - Company Structure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name, Adress - City, Country cat si a: SupplierID, Account ID, Opening Debit Balance, Opening Credit Balance, Closing Debit Balance, Closing Credit Balance. Verificarea Registration number versus SupplierID, care ar trebui sa fie identice.
8. In sectiunea Master File, subsectiunea Tax Table - Tax Table Entry verificarea completarii campurilor: Tax Type, Description, Tax Code Details - Tax Code, Tax percentage sau FlatTaxRate - Amount Structure (Amount, Currency Code, Currency Amount), Base Rate, Country
9.In sectiunea Master File, subsectiunea UOM Table verificarea completarii campurilor : Unit of Measure, Description
10.In sectiunea Master File, subsectiunea Analysis Type Table- Analysis Type Table Entry verificarea completarii campurilor : Analysis Type, Analysis Type Description, Analysis ID, Analysis Description
11.In sectiunea Master File, subsectiunea Products - Product verificarea completarii campurilor : Product Code, Description, Product Commodity Code, UOM Base, UOM Standard, UOM To UOM Base Conversion Factor
12. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul soldurilor initiale ale conturilor debitoare (Opening Debit Balance) si totalul soldurilor initiale creditoare (Opening Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)
13. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul sodurilor finale ale conturilor debitoare (Closing Debit Balance) si totalul soldurilor finale creditoare (Closing Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)
14. In sectiunea Master File verificarea soldurilor finale (Closing Debit Balance si Closing Credit Balance) ale lunii sa coincida cu soldurile initiale (Opening Debit Balance si Opening Credit Balance) ale lunii urmatoare
15. In sectiunea Master File se verifica soldurile finale ale conturilor lunii (Closing Debit Balance si Closing Credit Balance) tinand cont de urmatoarele formule :
- pentru conturile de Activ : Sold initial (Opening Balance din sectiunea Master File) Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) - Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries) = Sold final (Closing Balance din sectiunea Master File)
- pentru conturile de Pasiv : Sold initial (Opening Balance din sectiunea Master File) Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries) - Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) = Sold final (Closing Balance din sectiunea Master File)
- pentru conturile Bifunctionale se vor urma aceleasi reguli de mai sus, in functie de soldul initial al contului
16. In sectiunea General Ledger Entries subsectiunea Entries se verifica daca totalul rulajelor debitoare (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) este egal cu totalul rulajelor creditoare (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries)
17. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, se verifica ipoteza ca Amount sa fie egal cu Currency Amount doar in situatia in care Currency code este RON.
18.In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure se verifica ipoteza ca Amount sa fie diferit de Currency Amount in situatia in care Currency code este diferit de RON.
Lucrarea SAF-T. Ghid de raportare corecta contine explicatii impecabile, care va ajuta sa depuneti D406 corect si la timp. Detalii»
19.In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, tranzactiile in moneda straina trebuie raportate corespunzator prin indicarea Currency Code relevant, astfel incat la Amount sa se completeze valoarea denominate in RON a tranzactiei, iar la CurrencyAmount sa se completeze valoarea in moneda straina a tranzactiei.
20. In sectiunea GeneralLedgerEntries, Tax percentage aferent Tax code de TVA aplicat asupra bazei (Debit Amount/Credit Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa la nivelul DebitAmount/Credit Amount in structura TaxInformation la nivelul liniei respective din tranzactie.
21. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Tax code de TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents subsectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents subsectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information - Tax Amount
22. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Tax code de TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents subsectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents subsectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information - Tax Amount
Lucrarea SAF-T. Ghid de raportare corecta contine explicatii impecabile, care va ajuta sa depuneti D406 corect si la timp. Detalii»
Sursa: ANAF
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
SAF-T: Prin Ordinul 407/2025 noi categorii de contribuabili vor fi SCUTITE de la transmiterea D406SAF-T in 2025. Pentru D406 privind Activele NU se acorda perioada de gratieSAF-T: Termen de raportare pentru firmele incadrate in categoria marilor contribuabili incepand cu 1 ianuarie 2022SAF-T in 2024: ANAF va notifica automat contribuabilii care au omis depunerea D406Firmele mijlocii sunt obligate sa depuna D406 pentru transmiterea SAF-T din anul 2023, iar cele mici din 2025Ultimele articole
SAF-T contribuabili mici: Primul termen de depunere D406 pentru mijloacele fixe este in 2026?Raportare SAF-T. Reprezentantul fiscal al firmelor este obligat sa depuna D406?Raportare SAF-T si D406. Cum se completeaza sectiunea ProduseTermenele de depunere SAF-T pentru TOATE tipurile de societatiRectificativa SAF-T [D406]. Cum se face rectificarea, termen depunere si reglementari cheieArticole similare
Raportare SAF-T. Reprezentantul fiscal al firmelor este obligat sa depuna D406?SAF-T in 2023: Pana pe 31 iulie 2023 contribuabilii mijlocii trebuie sa depuna raportarile pentru primele 6 luniSAF-T: Persoanele care NU transmit D406 pana pe 31 martie 2022, pentru a doua raportare, beneficiaza de o perioada de gratie12 lucruri BINE DE STIUT de contribuabilii care aplica SAF-T de la 01.01.2025SAF-T in 2024. Marii contribuabili vor fi AMENDATI din acest an daca nu depun la timp D406Ultimele articole
SAF-T contribuabili mici: Primul termen de DEPUNERE D406 pentru mijloacele fixe este in 2026?Raportare SAF-T si D406. Cum se completeaza sectiunea ProduseRectificativa SAF-T [D406]. Cum se face rectificarea, termen depunere si reglementari cheieSAF-T si depunerea D406. Firmele fara activitate economica mai transmit D406?SAF-T si depunerea D406 in 2025. 3 spete utile contribuabililor miciArticole similare
SAF-T IN 2023: Se pot transmite declaratii rectificative in sistem?SAF-T IN 2023: In sistem se foloseste TaxCode 310341 pentru livrarile de bunuri si serviciiSAF-T IN 2023: Pana pe 31 iulie 2023 contribuabilii mijlocii trebuie sa depuna raportarile pentru primele 6 luniCe trebuie sa contina si cum se transmite Declaratia 406 pentru raportarea in SAF-T de la 1 ianuarie 2023SAF-T IN 2023: De cand au obligatia depunerii D406 contribuabilii mici incadrati in aceasta categorie din ianuarie 2023?Ultimele articole
SAF-T IN 2023: Facturile anulate se declara in sistem?SAF-T IN 2023: Pana cand pot fi depuse de contribuabilii mijlocii primele declaratii D406?Sfaturi de la experti
Inregistrare in contabilitate raport evaluare teren
Intrebare: Avem un teren intravilan cumparat in anul 2019. In octombrie 2024 se face un raport de evaluare cu scopul de a se estima valoarea de piata a terenului. Acest raport de evaluare trebuie sa fie inregistrat in contabilitate? Daca da,...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Corectie impozit pe profit 2023
Intrebare: Firma SRL, platitoare de impozit pe profit, a terminat anul 2023 pe pierdere. Sold debitor 121 = 4.800 lei. In declaratia 101 depusa pentru anul 2023, la rubrica ?Diferenta de impozit pe profit de recuperat? am suma de 890 lei (am...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Taxe PFA. CAS si CASS de platit in cazul PFA-urilor care au avut pierderi fiscale
Impozitul minim pe cifra de afaceri in 2025. Atentie la depunerea D177 si la sponsorizari [VIDEO]
Sanctiuni e-Factura in 2025: Atentie la amenzile egale cu 15% din valoarea facturii [VIDEO]
Raportare SAF-T si D406. Cum se completeaza sectiunea Produse
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA