SAF-T in 2023. ANAF a pus la dispozitia contribuabililor 22 de TESTE pentru a verifica daca D406 este depusa in mod corect

ANAF a publicat un comunicat de presa, pe site-ul oficial, prin care anunta contribuabilii ca au la dispozitie 22 de teste pentru a verifica daca D406 este depusa in mod corect.

Documentul oficial al fiscului cuprinde date privind o serie de TESTE privind consistenta, ce pot fi aplicate asupra datelor raportate prin XML aferent declaratiei SAF-T (D406), pentru a se asigura conformitatea la depunere.

Depunere declaratia 406 in 2023

Pentru a se asigura ca declaratiile SAF-T (D406) depuse sunt conforme, Agentia Nationala de Administrare Fiscala, prezinta in cele ce urmeaza, o serie de teste de consistenta pe care contribuabilii le pot aplica asupra datelor raportate prin xml aferent declaratiilor SAF-T, in vederea atingerii scopului comun care vizeaza depunerea de declaratii corecte si complete.

Lucrarea SAF-T. Ghid de raportare corecta contine explicatii impecabile, care va ajuta sa depuneti D406 corect si la timp. Detalii»

Completare D406

Astfel, prin depunerea unor declaratii corecte si complete, datele continute in aceste declaratii vor putea fi utilizate pentru scopul si ratiunea implementarii acestui tip de raportare, evitandu-se in acest mod inclusiv aplicarea de eventuale sanctiuni contraventionale pentru depunere incorecta sau incompleta, asa cum acestea sunt prevazute la art. 337 1 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

Institutia face precizarea ca testele propuse nu sunt limitative, contribuabilii avand posibilitatea sa aplice si alte teste proprii care sa valideze declaratiile SAF-T din punct de vedere al corectitudinii si completitudinii.

Rectficare declaratii SAF-T

De asemenea, contribuabilii care au depus declaratii SAF-T, incomplete sau incorecte, au posibilitatea sa rectifice aceste declaratii.

In situatia in care A.N.A.F., urmare analizelor efectuate va identifica declaratii incorecte sau incomplete, va proceda intr-o prima etapa la notificarea contribuabililor care au depus astfel de declaratii, urmand ca ulterior, in cazul in care neconformarea se mentine sa procedeze la aplicarea gradual de sanctiuni, conform legii.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Teste de consistenta:

1. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company - Company Header Structure - Adress - verificarea completarii campurilor City si Country

2. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company - Company Header Structure - Contact verificarea completarii campurilor First Name si Last Name

3. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company - Company Header Structure verificarea completarii campului Telephone

4. In sectiunea Header, subsectiunea Header Structure - Company - Company Header Structure - Bank Account verificarea completarii campurilor IBAN Number sau Bank Account Number si Bank Account Name si Sort Code

5. In sectiunea Master File, subsectiunea General Ledger Accounts verificarea completarii campurilor: Account ID, Account description, Account Type, Opening Debit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance.

6.In sectiunea Master File, subsectiunea Customers - Company Structure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name, Adress - City, Country cat si a: CustomerID, Account ID, Opening Debit/Credit Balance, Closing Debit/Credit Balance. Verificarea Registration number versus CustomerID, care ar trebui sa fie identice.

7.In sectiunea Master File, subsectiunea Suppliers - Company Structure verificarea completarii campurilor: Registration number, Name, Adress - City, Country cat si a: SupplierID, Account ID, Opening Debit Balance, Opening Credit Balance, Closing Debit Balance, Closing Credit Balance. Verificarea Registration number versus SupplierID, care ar trebui sa fie identice.

8. In sectiunea Master File, subsectiunea Tax Table - Tax Table Entry verificarea completarii campurilor: Tax Type, Description, Tax Code Details - Tax Code, Tax percentage sau FlatTaxRate - Amount Structure (Amount, Currency Code, Currency Amount), Base Rate, Country

9.In sectiunea Master File, subsectiunea UOM Table verificarea completarii campurilor : Unit of Measure, Description

10.In sectiunea Master File, subsectiunea Analysis Type Table- Analysis Type Table Entry verificarea completarii campurilor : Analysis Type, Analysis Type Description, Analysis ID, Analysis Description

11.In sectiunea Master File, subsectiunea Products - Product verificarea completarii campurilor : Product Code, Description, Product Commodity Code, UOM Base, UOM Standard, UOM To UOM Base Conversion Factor

12. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul soldurilor initiale ale conturilor debitoare (Opening Debit Balance) si totalul soldurilor initiale creditoare (Opening Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)

13. In sectiunea Master File verificarea egalitatii intre totalul sodurilor finale ale conturilor debitoare (Closing Debit Balance) si totalul soldurilor finale creditoare (Closing Credit Balance) (mai putin conturile din clasele 8 si 9)

14. In sectiunea Master File verificarea soldurilor finale (Closing Debit Balance si Closing Credit Balance) ale lunii sa coincida cu soldurile initiale (Opening Debit Balance si Opening Credit Balance) ale lunii urmatoare

15. In sectiunea Master File se verifica soldurile finale ale conturilor lunii (Closing Debit Balance si Closing Credit Balance) tinand cont de urmatoarele formule :

- pentru conturile de Activ : Sold initial (Opening Balance din sectiunea Master File) Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) - Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries) = Sold final (Closing Balance din sectiunea Master File)

- pentru conturile de Pasiv : Sold initial (Opening Balance din sectiunea Master File) Rulaj creditor (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries) - Rulaj debitor (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) = Sold final (Closing Balance din sectiunea Master File)

- pentru conturile Bifunctionale se vor urma aceleasi reguli de mai sus, in functie de soldul initial al contului

16. In sectiunea General Ledger Entries subsectiunea Entries se verifica daca totalul rulajelor debitoare (Debit Amount - General Ledger Entries - Entries) este egal cu totalul rulajelor creditoare (Credit Amount - General Ledger Entries - Entries)

17. In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, se verifica ipoteza ca Amount sa fie egal cu Currency Amount doar in situatia in care Currency code este RON.

18.In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure se verifica ipoteza ca Amount sa fie diferit de Currency Amount in situatia in care Currency code este diferit de RON.
Lucrarea SAF-T. Ghid de raportare corecta contine explicatii impecabile, care va ajuta sa depuneti D406 corect si la timp. Detalii»

19.In toate structurile care se refera la Amount/Amount Structure, tranzactiile in moneda straina trebuie raportate corespunzator prin indicarea Currency Code relevant, astfel incat la Amount sa se completeze valoarea denominate in RON a tranzactiei, iar la CurrencyAmount sa se completeze valoarea in moneda straina a tranzactiei.

20. In sectiunea GeneralLedgerEntries, Tax percentage aferent Tax code de TVA aplicat asupra bazei (Debit Amount/Credit Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa la nivelul DebitAmount/Credit Amount in structura TaxInformation la nivelul liniei respective din tranzactie.

21. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Tax code de TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents subsectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents subsectiunea Sales Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information - Tax Amount

22. In sectiunea Source Documents Tax percentage aferenta Tax code de TVA aplicata asupra bazei (Amount din sectiunea Source Documents subsectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Invoice Line Amount) da ca rezultat valoarea TVA inscrisa in sectiunea Source Documents subsectiunea Purchase Invoices - Invoice - Invoice Line - Tax information - Tax Amount
Lucrarea SAF-T. Ghid de raportare corecta contine explicatii impecabile, care va ajuta sa depuneti D406 corect si la timp. Detalii»

Sursa: ANAF