Sustinerea examenului de consultant fiscal noiembrie 2022. Mod de desfasurare, tematica, bibliografie si documente necesare pentru inscriere

Camera Consultantilor Fiscali organizeaza examenul pentru obtinerea calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent in sistem online in data de 5 noiembrie 2022.

Examenul online poate fi sustinut de candidati de acasa sau din orice alta locatie in care sunt asigurate conexiunea la internet si celelalte conditii tehnice pentru sustinerea examenului.

Conditiile de studii si experienta care sunt necesare candidatilor pentru participarea la examen sunt prevazute in art. 5 alin. (1) - pentru consultant fiscal, si la art. 6 alin. (1) - pentru consultant fiscal asistent, din Regulamentului pentru organizarea examenului de atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent, aprobat prin Hotararea Consiliului superior al Camerei Consultantilor Fiscali nr. 11/2020, cu modificarile si completarile ulterioare. 

Cea mai sigura modalitate de a promova examenul! Consultati lucrarea Examen Consultant Fiscal 2022 si descoperiti testele grila asemanatoare cu cele care se vor da la examen, AICI>>

Art. 5. - (1) Pentru atribuirea calitatii de consultant fiscal, candidatii, persoane fizice, trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii:

a) sa fie licentiati ai unei facultati cu profil economic;
b) sa aiba o experienta profesionala de minimum 5 ani, dintre care minimum 3 ani in una sau mai multe dintre urmatoarele activitati:
(i) elaborarea, avizarea, aprobarea sau aplicarea legislatiei fiscale;

(ii) administrare fiscala;
(iii) elaborarea sau aplicarea reglementarilor contabile;
(iv) activitate financiar-contabila;
(v) activitate didactica universitara in domeniul finantelor publice, fiscalitate, politici fiscale si bugetare, contabilitate financiara, finantele institutiilor publice;
(vi) activitate de consultant fiscal asistent;
c) sa nu aiba antecedente penale pentru savarsirea unor infractiuni sanctionate de legile fiscale, financiar-contabile, vamale, cele care privesc disciplina financiara, precum si alte infractiuni in legatura cu exercitarea activitatilor prevazute la lit. b);
d) sa aiba capacitate deplina de exercitiu;
e) sa fie apti din punct de vedere medical pentru exercitarea profesiei;
f) sa promoveze examenul pentru atribuirea calitatii de consultant fiscal.

Art. 6. - (1) Pentru atribuirea calitatii de consultant fiscal asistent, candidatii, persoane fizice, trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii:

a) sa aiba calitatea de licentiat al unei institutii acreditate de invatamant superior cu durata stabilita de lege;
b) sa aiba o experienta profesionala de minimum 2 ani;
c) sa nu aiba antecedente penale pentru savarsirea unor infractiuni sanctionate de legile fiscale, financiar-contabile, vamale, cele care privesc disciplina financiara, precum si alte infractiuni in legatura cu exercitarea activitatilor prevazute la art. 5 alin. (1) lit. b);
d) sa aiba capacitate deplina de exercitiu;
e) sa fie apti din punct de vedere medical pentru exercitarea profesiei;
f) sa promoveze examenul pentru atribuirea calitatii de consultant fiscal asistent.

Tematica si bibliografia de examen se axeaza, in principal, pe tematica si bibliografia din sesiunea noiembrie 2021, actualizata cu toate modificarile si completarile realizate pana la data de 1 august 2022. 

TEMATICA SI BIBLIOGRAFIA
examenului de atribuire a calitatii de consultant fiscal sau de consultant fiscal asistent - sesiunea noiembrie 2021, aprobata prin Hotararea Consiliului superior al CCF nr. 11/2021

Cea mai sigura modalitate de a promova examenul! Consultati lucrarea Examen Consultant Fiscal 2022 si descoperiti testele grila asemanatoare cu cele care se vor da la examen, AICI>>

TEMATICA
Notiuni de drept comercial si drept civil:
- constituirea si functionarea societatilor;
- reorganizari, fuziuni, divizari si lichidari;
- profesionisti;
- exploatarea intreprinderii.
Notiuni generale privind finantele publice si principiile generale ale fiscalitatii:
- cadrul general si procedurile privind formarea, administrarea, angajarea si utilizarea fondurilor publice, precum si responsabilitatile institutiilor publice implicate in procesul bugetar;
- principiile generale ale fiscalitatii.
Impozitul pe profit:
- contribuabili si sfera de cuprindere a impozitului;
- definitie persoane afiliate;
- reguli speciale de impozitare;
- calculul rezultatului fiscal (reguli generale, venituri neimpozabile, cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, cheltuieli deductibile limitat, cheltuieli nedeductibile);
- reguli privind anul fiscal;
- cote de impozitare;
- provizioane/ajustari pentru depreciere si rezerve;
- regimul fiscal al cheltuielilor cu dobanzile si alte costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic;
- amortizarea fiscala;
- termene de plata si de declarare a impozitului;
- pierderi fiscale;
- facilitati fiscale;
- aspecte fiscale privind preturile de transfer (definitie persoane afiliate, principiul valorii de piata, metode de determinare a preturilor de transfer);
- reguli fiscale privind reorganizarile juridice (fuziuni, divizari, divizari partiale, schimburi de titluri de participare) intre persoane juridice romane si intre societati din Romania si societati din alte state membre ale Uniunii Europene;
- reguli fiscale aplicabile dividendelor distribuite de filiale din state membre ale Uniunii Europene persoanelor juridice romane, societati-mama, respectiv sediilor permanente din Romania ale persoanelor juridice rezidente in state membre ale Uniunii Europene (societati-mama);
- conditii de calcul al scutirii profitului reinvestit;
- aspecte fiscale internationale (sediul permanent; impunerea persoanelor juridice straine care realizeaza venituri din sau in legatura cu proprietati imobiliare situate in Romania ori din vanzarea/cesionarea titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana; creditul fiscal, pierderi fiscale externe);
- reguli fiscale pentru contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele internationale de raportare financiara;
- reguli privind consolidarea fiscala in domeniul impozitului pe profit;
- norme impotriva practicilor de evitare a obligatiilor fiscale care au incidenta directa asupra functionarii pietei interne.
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor:
- definitia microintreprinderii;
- reguli de aplicare a sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii;
- baza impozabila;
- plata impozitului si depunerea declaratiilor fiscale.
Impozitul pe venit:
- contribuabili si sfera de cuprindere a impozitului;
- categorii de venituri supuse impozitului pe venit;
- venituri neimpozabile;
- cote de impozitare;
- determinarea bazei de calcul al impozitului pe categorii de venit;
- obligatiile platitorilor de venituri si ale contribuabililor;
- venitul net anual impozabil;
- venituri supuse impozitului final cu retinere la sursa;
- termene de plata;
- aspecte fiscale internationale;
- reguli privind asociatiile fara personalitate juridica.
Contributii sociale obligatorii:
A. Contributii sociale obligatorii privind activitatile dependente:
- baza de calcul al contributiilor sociale;
- baza de calcul al contributiilor sociale obligatorii datorate de angajatori, entitati asimilate angajatorului sau persoane asimilate acestora;
- exceptii generale – veniturile pentru care nu se datoreaza contributii sociale obligatorii;
- exceptii specifice – veniturile pentru care nu se datoreaza contributii sociale obligatorii grupate in functie de categoriile din care fac parte persoanele care realizeaza veniturile;
- calculul, retinerea si virarea contributiilor sociale;
- cotele de contributii;
- depunerea declaratiilor.

Cea mai sigura modalitate de a promova examenul! Consultati lucrarea Examen Consultant Fiscal 2022 si descoperiti testele grila asemanatoare cu cele care se vor da la examen, AICI>>

B. Contributii sociale obligatorii privind activitatile independente:
- platitorii;
- baza de calcul;
- exceptii specifice;
- declararea, definitivarea si plata contributiilor sociale;
- cotele de contributii.
Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania:
- contribuabili;
- sfera de cuprindere a impozitului;
- venituri impozabile obtinute din Romania;
- scutiri;
- coroborarea prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri si ale legislatiei Uniunii Europene;
- impozitul pe reprezentante (cuantum, termen de plata si depunerea declaratiei fiscale);
- impunerea veniturilor din dobanzi si redevente platite intre societati asociate din state membre diferite: sfera de aplicare, definitia dobanzilor si redeventelor, definitia intreprinderilor asociate;
- tratamentul fiscal al veniturilor din dobanzi obtinute din Romania de persoane juridice rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spatiului Economic European;
- tratamentul fiscal al categoriilor de venituri din activitati independente impozabile in Romania obtinute de persoane fizice rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spatiului Economic European;
- retinerea impozitului din veniturile obtinute din Romania de persoane rezidente intr-un stat membru al Uniunii Europene sau intr-un stat cu care Romania are incheiata o conventie de evitare a dublei impuneri din activitati desfasurate de artisti si sportivi;
- asocieri/entitati care desfasoara activitate/obtin venituri in/din Romania.
Taxa pe valoarea adaugata:
- sfera de aplicare;
- persoane impozabile;
- operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxei pe valoarea adaugata (TVA);
- locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a TVA;
- faptul generator si exigibilitatea taxei pe valoarea adaugata;
- baza de impozitare;
- cote de TVA;
- operatiuni scutite;
- regimul deducerilor;
- persoanele obligate la plata TVA;
- inregistrarea in scopuri de TVA si anularea inregistrarii in scopuri de TVA;
- facturarea;
- alte obligatii in materie de TVA;
- regimuri speciale pentru: intreprinderi mici, agentii de turism, bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati; aurul de investitii;
- regimul special pentru servicii prestate de persoane impozabile nestabilite in Uniunea Europeana;
- regimul special pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta, pentru livrarile de bunuri interne efectuate de interfetele electronice care faciliteaza aceste livrari si pentru serviciile prestate de persoane impozabile stabilite in Uniunea Europeana, dar nu in statul membru de consum;
- regimul special pentru vanzarea la distanta de bunuri importate din teritorii terte sau tari terte;
- mecanismul special pentru declararea si plata TVA la import;
- ajustarea taxei deductibile;
- taxarea inversa;
- decontul de TVA si alte declaratii.
Accize:
A. Regimul accizelor armonizate:
- sfera de aplicare, fapt generator, exigibilitate, eliberare pentru consum, platitori de accize, calculul accizelor, responsabilitatile platitorilor de accize, plata accizelor la bugetul de stat, depunerea declaratiilor de accize, documente fiscale, garantii;
- regimul de antrepozitare fiscala;
- destinatar inregistrat;
- expeditor inregistrat;
- importator autorizat;
- scutiri de la plata accizelor;
- exceptii de la regimul de accizare pentru produse energetice si energie electrica;
- restituiri de accize;
- deplasarea si primirea produselor accizabile aflate in regim suspensiv de accize;
- deplasarea intracomunitara si impozitarea produselor accizabile dupa eliberarea pentru consum;
- deplasarea produselor accizabile in regim de exceptare sau scutire directa;
- marcarea produselor alcoolice si a tutunului prelucrat;
- marcarea si colorarea pacurii si a produselor asimilate acesteia;
- marcarea si colorarea motorinei;
- alte obligatii pentru operatorii economici cu produse accizabile;
B. Regimul accizelor nearmonizate:
- sfera de aplicare, fapt generator, exigibilitate, nivelul si calculul accizelor, scutiri, platitorii de accize, obligatiile platitorilor de accize, declaratiile de accize, plata accizelor la bugetul de stat.
Impozite si taxe locale:
- baza de impozitare;
- contribuabili;
- modul de calcul;
- termene de plata;
- reduceri si scutiri;
- modul de declarare a proprietatilor.
Impozitul specific unor activitati:
- contribuabili;
- anul fiscal/perioada impozabila;
- reguli generale de aplicare a impozitului specific unor activitati;
- reguli privind declararea si plata impozitului specific unor activitati;
- reguli privind calculul, declararea si plata impozitului specific datorat pentru alte activitati;
- termenele de declarare a mentiunilor;
- prevederi fiscale referitoare la amortizare, impozitul pe dividende si registrul de evidenta fiscala.
Taxele vamale:
- tariful vamal si clasificarea tarifara a marfurilor;
- originea marfurilor (originea nepreferentiala si originea preferentiala);
- plasarea marfurilor sub un regim vamal:
declararea marfurilor si punerea in libera circulatie;
regimuri speciale:
tranzit: intern si extern;
depozitare: antrepozitare vamala si zone libere;
utilizare specifica: admitere temporara si destinatie finala;
prelucrare: perfectionare activa si perfectionare pasiva;
export.
Contabilitate:
- obligatiile ce revin, potrivit legii, persoanelor juridice, pe linia organizarii si conducerii contabilitatii;
- contabilitatea activelor, datoriilor si a capitalurilor proprii;
- contabilitatea veniturilor, cheltuielilor si a rezultatului exercitiului financiar;
- forma si continutul situatiilor financiare anuale. 
Procedura fiscala:
- principii generale de conduita in administrarea creantelor fiscale;
- dispozitii procedurale generale;
- inregistrarea fiscala a platitorilor de impozite, taxe si contributii;
- stabilirea creantelor fiscale;
- procedura de colectare a creantelor fiscale;
- solutionarea contestatiilor formulate impotriva actelor administrative fiscale;
- controlul fiscal;
- stabilirea pretului de piata al tranzactiilor intre persoane afiliate;
- acordul de pret in avans si solutia fiscala individuala anticipata;
- stabilirea conditiilor si declararea contribuabililor inactivi;
- solutionarea litigiilor fiscale generate de interpretarea si aplicarea acordurilor de evitare a dublei impuneri;

Cea mai sigura modalitate de a promova examenul! Consultati lucrarea Examen Consultant Fiscal 2022 si descoperiti testele grila asemanatoare cu cele care se vor da la examen, AICI>>

- definirea intreprinderilor asociate si a aranjamentului transfrontalier;
- domeniul de aplicare si conditiile schimbului automat obligatoriu de informatii cu privire la ”Raportul pentru fiecare tara in parte”;
- domeniul de aplicare si conditiile schimbului automat obligatoriu de informatii cu privire la aranjamentele transfrontaliere care fac obiectul raportarii (DAC 6).
Contraventii si infractiuni in domeniul financiar-fiscal:
- evaziunea fiscala;
- sanctionarea contraventiilor la legislatia fiscala.