Fiscalitatea.ro 
Cuprins
Contextul: cum a aparut problema TVA retroactiv dupa anularea codului de TVAAmploarea problemei: 15.000 de controale si 1,75 miliarde lei cerute suplimentarCe prevede concret proiectul de lege: amnistie fiscala cu aplicare din oficiuExceptiile: cand amnistia fiscala pentru TVA nu se aplicaAvizele favorabile: ce au spus Consiliul Legislativ si Consiliul Economic si SocialStadiul legislativ si incertitudinile politice
Mii de antreprenori romani s-au trezit in ultimii ani cu decizii de impunere de zeci de mii de euro din partea ANAF, pentru TVA pe care nu l-au colectat niciodata de la clienti. Motivul: codul lor de TVA fusese anulat, au functionat ani intregi ca neplatitori - fara nicio atentionare din partea Fiscului - iar ulterior, la controale, ANAF le-a stabilit retroactiv TVA suplimentar pentru pana la 5-6 ani, plus dobanzi si penalitati.
Acum exista o propunere legislativa concreta care ar putea pune capat acestei practici, proiectul de lege primind deja avize favorabile de la Consiliul Legislativ si Consiliul Economic si Social.
Patronii de afaceri mici spun ca ANAF le-a anulat codul de TVA cu ani in urma. Oamenii spun ca acum Fiscul le cere zeci de mii de euro TVA pe ultimii sase ani si penalitati, desi ei nu au incasat acel TVA de la clientii lor. Antreprenorii se plang ca ANAF i-a lasat sa functioneze ani intregi fara sa le atraga atentia sa colecteze TVA de la clienti si sa-l vireze la stat.
Practic, in cadrul inspectiilor fiscale ulterioare, ANAF a aplicat art. 11 alin. (6) sau alin. (8) din Codul fiscal - care permite organului fiscal sa stabileasca TVA pentru operatiunile efectuate de contribuabili declarati inactivi sau cu codul de TVA anulat - si a emis decizii de impunere retroactiv, pentru perioade de pana la cinci ani.
Rezultatul: contribuabili care nu au colectat TVA de la clienti, nu l-au inscris pe facturi si nu l-au virat niciodata la stat s-au trezit obligati sa il plateasca din resurse proprii, plus accesorii. O practica pe care expunerea de motive a proiectului de lege o califica drept generatoare de „tripla impunere": TVA la furnizor, TVA nedeductibila la beneficiar si impozite deja platite pe aceleasi venituri.
Expunerea de motive a proiectului subliniaza si ca aceasta practica nu a fost aplicata uniform de-a lungul timpului - ANAF nu a aplicat aceste interpretari timp de aproximativ 14 ani - ceea ce inseamna ca firmele afectate nu aveau cum sa anticipeze ca vor fi expuse acestui risc. O situatie clara de practica administrativa neunitara, incompatibila cu principiile certitudinii impunerii si bunei-credinte din Codul de procedura fiscala.
Proiectul are un singur articol, cu opt alineate, care reglementeaza:
Anularea obligatiilor fiscale - se anuleaza diferentele de TVA principal si obligatiile fiscale accesorii (dobanzi si penalitati) stabilite prin decizii de impunere emise si comunicate contribuabililor, pentru perioadele fiscale cuprinse intre 1 ianuarie 2019 si data intrarii in vigoare a legii.
Restituirea sumelor deja platite - daca firmele au achitat deja aceste sume, fie ca TVA principal, fie ca accesorii, vor putea cere restituirea banilor. Termenul de prescriptie pentru solicitarea restituirii va incepe sa curga de la data intrarii in vigoare a legii.
Aplicare din oficiu - ANAF va anula obligatiile din oficiu, prin emiterea unei decizii de anulare care se comunica contribuabilului. Deciziile de impunere emise dar necomunicate nu mai sunt transmise, iar obligatiile se scad din evidenta analitica pe baza de borderou de scadere.
Procedura de aplicare - se aproba prin ordin al presedintelui ANAF, care se emite in termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a legii.
Amnistia vizeaza exclusiv situatiile in care TVA nu a fost colectat efectiv de la clienti - deci nu exista o imbogatire nejustificata a contribuabilului pe seama banilor clientilor. Daca TVA a fost colectat dar nevarsat, situatia este complet diferita si nu beneficiaza de amnistie.
Parcursul legislativ complet este: Senat (prima camera sesizata) → Camera Deputatilor (for decizional) → promulgare de catre Presedintele Nicusor Dan → publicare in Monitorul Oficial → intrare in vigoare. Abia dupa intrarea in vigoare, ANAF are la dispozitie 30 de zile pentru a emite ordinul cu procedura de aplicare.
Instabilitatea politica actuala - caderea Guvernului Bolojan prin motiune de cenzura - adauga o variabila suplimentara de incertitudine privind calendarul adoptarii legii.
Sursa foto: Pexels.com
Acum exista o propunere legislativa concreta care ar putea pune capat acestei practici, proiectul de lege primind deja avize favorabile de la Consiliul Legislativ si Consiliul Economic si Social.
Contextul: cum a aparut problema TVA retroactiv dupa anularea codului de TVA
Situatiile vizate de proiectul de lege au o logica comuna: contribuabilul a incetat sa mai fie inregistrat in scopuri de TVA - fie prin declararea inactivitatii, fie prin nedepunerea deconturilor de TVA, fie prin declararea lipsei activitatii - in temeiul art. 316 alin. (11) lit. a), d) si e) din Codul fiscal.Patronii de afaceri mici spun ca ANAF le-a anulat codul de TVA cu ani in urma. Oamenii spun ca acum Fiscul le cere zeci de mii de euro TVA pe ultimii sase ani si penalitati, desi ei nu au incasat acel TVA de la clientii lor. Antreprenorii se plang ca ANAF i-a lasat sa functioneze ani intregi fara sa le atraga atentia sa colecteze TVA de la clienti si sa-l vireze la stat.
Practic, in cadrul inspectiilor fiscale ulterioare, ANAF a aplicat art. 11 alin. (6) sau alin. (8) din Codul fiscal - care permite organului fiscal sa stabileasca TVA pentru operatiunile efectuate de contribuabili declarati inactivi sau cu codul de TVA anulat - si a emis decizii de impunere retroactiv, pentru perioade de pana la cinci ani.
Rezultatul: contribuabili care nu au colectat TVA de la clienti, nu l-au inscris pe facturi si nu l-au virat niciodata la stat s-au trezit obligati sa il plateasca din resurse proprii, plus accesorii. O practica pe care expunerea de motive a proiectului de lege o califica drept generatoare de „tripla impunere": TVA la furnizor, TVA nedeductibila la beneficiar si impozite deja platite pe aceleasi venituri.
Amploarea problemei: 15.000 de controale si 1,75 miliarde lei cerute suplimentar
Datele oficiale publicate de ANAF arata ca problema nu este marginala. ANAF a derulat peste 15.000 de controale pe TVA, solicitand sume suplimentare de aproximativ 1,75 miliarde lei in 2025, ca urmare a unor masuri de anulare sau suspendare a codului de inregistrare in scopuri de TVA in cazul unor firme.
Cartea neagra a controlului fiscal 2026
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulIncadrarea contabila a sumelor acordate actionarului indirect si restrictii privind compensarea cu dividende In cazul in care partile sociale ale societatii noastre (100%) sunt detinute de o alta societate tip holding, si aceasta societate holding o detine o singura persoana, persoana...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulScadere din evidenta imprumuturi de la terti Spatiu de joaca, srl, platitor impozit profit si tva, doreste sa lichideze voluntar. Acest srl, a imprumutat prin contract de imprumut 80.000 lei, de la o alta societate la care...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulModificari fiscale 20-26 aprilie 2026 citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulP.F.A., formalitati pentru suspendare temporara activitate, obligatii fiscale PFA neplatitor de TVA, fara salariati, isi suspenda activitatea cu data de 01.04.2026 la ONRC. Va rog sa ne comunicati daca mai are obligatii declarative fata de ANAF pentru...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCheltuieli de deplasare. Administrator persoana fizica straina. Contract de mandat. Tratament fiscal Administrator persoana fizica straina al unei SRL persoana juridica romana - Cod TVA RO, cu contract mandat la nivel salariu minim pe economie, care are prevazut in contract...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Expunerea de motive a proiectului subliniaza si ca aceasta practica nu a fost aplicata uniform de-a lungul timpului - ANAF nu a aplicat aceste interpretari timp de aproximativ 14 ani - ceea ce inseamna ca firmele afectate nu aveau cum sa anticipeze ca vor fi expuse acestui risc. O situatie clara de practica administrativa neunitara, incompatibila cu principiile certitudinii impunerii si bunei-credinte din Codul de procedura fiscala.
Controale fiscale pe TVA. Rambursare fiscala, documente justificative, exemple practice - Ghid practic pentru evitarea amenzilor ANAF. Comanda AICI>>
Ce prevede concret proiectul de lege: amnistie fiscala cu aplicare din oficiu
Propunerea de lege privind anularea unor obligatii fiscale stabilite ca urmare a anularii inregistrarii in scopuri de TVA a fost inregistrata la Senat, ca prima camera sesizata, cei 29 de initiatori fiind senatori si deputati de la USR, minoritatile nationale, PNL si UDMR.Proiectul are un singur articol, cu opt alineate, care reglementeaza:
Anularea obligatiilor fiscale - se anuleaza diferentele de TVA principal si obligatiile fiscale accesorii (dobanzi si penalitati) stabilite prin decizii de impunere emise si comunicate contribuabililor, pentru perioadele fiscale cuprinse intre 1 ianuarie 2019 si data intrarii in vigoare a legii.
Restituirea sumelor deja platite - daca firmele au achitat deja aceste sume, fie ca TVA principal, fie ca accesorii, vor putea cere restituirea banilor. Termenul de prescriptie pentru solicitarea restituirii va incepe sa curga de la data intrarii in vigoare a legii.
Aplicare din oficiu - ANAF va anula obligatiile din oficiu, prin emiterea unei decizii de anulare care se comunica contribuabilului. Deciziile de impunere emise dar necomunicate nu mai sunt transmise, iar obligatiile se scad din evidenta analitica pe baza de borderou de scadere.
Procedura de aplicare - se aproba prin ordin al presedintelui ANAF, care se emite in termen de 30 de zile de la data intrarii in vigoare a legii.
Exceptiile: cand amnistia fiscala pentru TVA nu se aplica
Legea nu se va aplica in cazurile in care contribuabilul a inscris distinct TVA in facturi sau a colectat integral ori partial aceasta taxa de la beneficiari, fapt constatat de ANAF. In aceste situatii, obligatiile fiscale raman valabile.Amnistia vizeaza exclusiv situatiile in care TVA nu a fost colectat efectiv de la clienti - deci nu exista o imbogatire nejustificata a contribuabilului pe seama banilor clientilor. Daca TVA a fost colectat dar nevarsat, situatia este complet diferita si nu beneficiaza de amnistie.
Stadiul legislativ si incertitudinile politice
Propunerea de lege mai asteapta un punct de vedere de la Guvern. Ramane de vazut ce Guvern va emite un punct de vedere si cand, avand in vedere ca marti, 5 mai 2026, a fost aprobata motiunea de cenzura depusa de PSD si AUR impotriva Cabinetului Bolojan. Senatul este prima camera sesizata, Camera Deputatilor fiind forul decizional pentru aceasta propunere de lege.Parcursul legislativ complet este: Senat (prima camera sesizata) → Camera Deputatilor (for decizional) → promulgare de catre Presedintele Nicusor Dan → publicare in Monitorul Oficial → intrare in vigoare. Abia dupa intrarea in vigoare, ANAF are la dispozitie 30 de zile pentru a emite ordinul cu procedura de aplicare.
Instabilitatea politica actuala - caderea Guvernului Bolojan prin motiune de cenzura - adauga o variabila suplimentara de incertitudine privind calendarul adoptarii legii.
Sursa foto: Pexels.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
