Aspecte fiscale si contabile pentru facturile neachitate
O societate X a primit in 17.12.2015 o factura pe investitii, pentru plata, de o societate ce a construit sediul administrativ al acesteia. Avand in vedere faptul ca era ultima factura, iar societatea X a constatat multe deficiente care nu au fost remediate, a fost refuzata la plata aceasta factura in valoare de 50.000 lei plus TVA. Firma X a fost si in 2015 si este si acum, platitoare de TVA cu TVA la incasare si platitoare de impozit pe profit (cu o pierdere curenta mare).
De la emiterea facturii si pana in prezent, constructorul nu a actionat X in judecata pentru revendicarea platii, iar X a considerat inutile cheltuieli in plus (de judecata), chiar si in conditiile unui castig de cauza. Factura respectiva este momentan in contul 473 iar TVA-ul in contul 4428A. Ce operatii contabile necesita scoaterea din patrimoniu a acestor sume, care sunt implicatiile asupra rezultatului fiscal si cum se inregistreaza in D300? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Irina Dumitrescu:
Pct. 352 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 stabileste ca operatiunile care nu pot fi inregistrate direct in conturile corespunzatoare, pentru care sunt necesare clarificari ulterioare, se inregistreaza, provizoriu, in contul 473 "Decontari din operatiuni in curs de clarificare". Sumele inregistrate in acest cont trebuie clarificate de catre entitate intr-un termen de cel mult trei luni de la data constatarii.
Astfel, aceste sume trebuiau clarificate in termen de 3 luni de la inregistrarea in contul 473.
Consider ca aceasta datorie nu poate fi scoasa din evidenta din contul 473. Operatiunea trebuia incadrata corespunzator din punct de vedere contabil, respectiv sa se reflecte in contabilitate valoarea lucrarilor efectiv realizate (in contul 212) daca a existat o receptie a acestora si ulterior constituirea unor penalitati pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale.
In cazul in care societatea a refuzat tranzactia ca urmare a calitatii serviciilor si nu a fost semnat un proces verbal de receptie baza de impozitare a TVA se ajusteaza conform art. 287 lit. b) din Codul fiscal. In acest caz, art. 319 alin.(3) din Codul fiscal stabileste ca, daca prestatorul de servicii nu emite factura de corectie prevazuta la art. 330 alin. (2), beneficiarul trebuie sa emita o autofactura in vederea ajustarii taxei deductibile, cel tarziu pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care au intervenit evenimentul - refuzul privind calitatea. In baza art. 282 alin. (10) se opereaza reducerea taxei neexigibile aferente contravalorii pentru care nu a intervenit exigibilitatea taxei.
Tratamentul contabil si fiscal se va stabili doar in urma incadrarii corecte a operatiunii. De asemenea, o persoana cu pregatire juridica trebuie sa stabileasca, in baza situatiei de fapt daca aceasta datorie este prescrisa iar administratorul sa decida cu privire la scoaterea sau mentinerea acesteia in evidente.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil al leaseback-ului Societatea X incheie un contract de leasing financiar de tip "Sale & Leaseback" cu firma de leasing Y pentru un autoturism aflat in patrimoniul firmei X. Pentru aceasta operatiune,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
