Firme care au primit Notificare de conformare de la ANAF. Cum se face rectificarea declaratiilor fiscale?

08-Sep-2023

5065

Firme care au primit Notificare de conformare de la ANAF. Cum se face rectificarea declaratiilor fiscale?

Am primit o notificare de conformare de la ANAF, prin care se scrie ca in 05.2022 am efectuat un transport intracomunitar, facturat catre o societate din Germania, care in perioada respectiva a avut codul de TVA invalid. Tot in notificare scrie sa rectific declaratiile fiscale.

Cum rectific declaratiile fiscale? Rectific D390 dar atunci trebuie sa rectific si D300, dar nu stiu daca accepta la finante, daca este eroare materiala? Daca rectific D390 si D300, trebuie sa rectific si bilantul? Care ar fi procedura de rectificare cea mai simpla si corecta?

Notificare de conformare ANAF – raspunsul specialistului:

In situatia in care ati facturat catre o companie din Germania care nu a avut un cod valid de TVA, se prezuma ca ati efectuat prestarea de servicii catre o persoana neimpozabila si in mod normal ar fi trebui sa colectati TVA, avand in vedere ca potrivit prevederilor de la art. 278 (5) lit. c) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile alin. (3), locul urmatoarelor servicii este considerat a fi:
c) locul de plecare a unui transport intracomunitar de bunuri, pentru serviciile de transport intracomunitar de bunuri prestate catre persoane neimpozabile. Prin transport intracomunitar de bunuri se intelege orice transport de bunuri al carui loc de plecare si loc de sosire sunt situate pe teritoriile a doua state membre diferite. Loc de plecare inseamna locul unde incepe efectiv transportul de bunuri, indiferent de distantele parcurse pentru a ajunge la locul unde se gasesc bunurile, iar loc de sosire inseamna locul unde se incheie efectiv transportul de bunuri.

Prin urmare, apreciez ca se va corecta D390 din luna mai 2022 prin depunerea declaratiei rectificative, prin scaderea operatiunii respective, si inregistrarea acestei operatiuni in D300 intocmit pentru luna cand ati primt notificarea, la rd. 4 Regularizari privind prestarile de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata cu semnul minus si la rd.16 Regularizari taxa colectata din decontul de TVA se va inregistra operatiunea cu semnul plus si cu TVA colectata.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2026

Vezi AICI detalii

Calendarul contabilului vesel 2026

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cesiune contract. Stornare factura de avans Eu cred ca aspectele acestei tranzactii sunt putin diferite, intrucat societatea A, a achitat avans catre Dezvoltatorul imobiliar si acesta nu se restituie societatii A de catre...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzare deseuri lemnoase Vindem deseuri lemnoase provenite din paleti pe care nu-i mai putem folosi. Pe factura apare si taxa de mediu. Aceste deseuri se factureaza cu taxare inversa sau in regim...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Intreprindere individuala in sistem real. Calcul CAS, CASS si impozit pe venit Avem un II in sistem real care a realizat venit net impozabil: 87880.20 lei. Ce taxe plateste in Declaratia Unica? M-ar interesa si valorile exacte.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Determinarea locului prestarii si tratamentul TVA pentru servicii de suport refacturate intragrup catre o persoana impozabila din Germania Un angajat al unei societati romanesti (inregistrata in scopuri de TVA) presteaza servicii de suport si management clienti si in beneficiul unei entitati afiliate din Germania...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Decontare servicii turistice SC SRL are angajati care vor sa deconteze facturi concedii de odihna pe parcursul anului 2026, concedii efectuate in afara tarii, facturi emise prin booking. Pentru aceasta,...citeste mai mult

Randul 4 - se inscriu regularizarile ulterioare datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate la rd. 3.1 din decont in alta perioada, precum: modificarea pretului generata de alte situatii decat cele prevazute la art. 287 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a operatiunilor respective in perioada in care intervine exigibilitatea etc.
Nu se modifica situatiile financiare, intrucat nu este o eroare de natura modificarilor cuprinse in OMFP 450/2016, dupa cum ati mentionat este o eroare contabila care nu modifica situatiile finaciare.

Raspuns oferit in luna septembrie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.