Firme care au primit Notificare de conformare de la ANAF. Cum se face rectificarea declaratiilor fiscale?
Am primit o notificare de conformare de la ANAF, prin care se scrie ca in 05.2022 am efectuat un transport intracomunitar, facturat catre o societate din Germania, care in perioada respectiva a avut codul de TVA invalid. Tot in notificare scrie sa rectific declaratiile fiscale.
Cum rectific declaratiile fiscale? Rectific D390 dar atunci trebuie sa rectific si D300, dar nu stiu daca accepta la finante, daca este eroare materiala? Daca rectific D390 si D300, trebuie sa rectific si bilantul? Care ar fi procedura de rectificare cea mai simpla si corecta?
Notificare de conformare ANAF – raspunsul specialistului:
In situatia in care ati facturat catre o companie din Germania care nu a avut un cod valid de TVA, se prezuma ca ati efectuat prestarea de servicii catre o persoana neimpozabila si in mod normal ar fi trebui sa colectati TVA, avand in vedere ca potrivit prevederilor de la art. 278 (5) lit. c) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile alin. (3), locul urmatoarelor servicii este considerat a fi:
c) locul de plecare a unui transport intracomunitar de bunuri, pentru serviciile de transport intracomunitar de bunuri prestate catre persoane neimpozabile. Prin transport intracomunitar de bunuri se intelege orice transport de bunuri al carui loc de plecare si loc de sosire sunt situate pe teritoriile a doua state membre diferite. Loc de plecare inseamna locul unde incepe efectiv transportul de bunuri, indiferent de distantele parcurse pentru a ajunge la locul unde se gasesc bunurile, iar loc de sosire inseamna locul unde se incheie efectiv transportul de bunuri.
Prin urmare, apreciez ca se va corecta D390 din luna mai 2022 prin depunerea declaratiei rectificative, prin scaderea operatiunii respective, si inregistrarea acestei operatiuni in D300 intocmit pentru luna cand ati primt notificarea, la rd. 4 Regularizari privind prestarile de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata cu semnul minus si la rd.16 Regularizari taxa colectata din decontul de TVA se va inregistra operatiunea cu semnul plus si cu TVA colectata.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Randul 4 - se inscriu regularizarile ulterioare datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate la rd. 3.1 din decont in alta perioada, precum: modificarea pretului generata de alte situatii decat cele prevazute la art. 287 din Codul fiscal, nedeclararea din eroare a operatiunilor respective in perioada in care intervine exigibilitatea etc.
Nu se modifica situatiile financiare, intrucat nu este o eroare de natura modificarilor cuprinse in OMFP 450/2016, dupa cum ati mentionat este o eroare contabila care nu modifica situatiile finaciare.
Raspuns oferit in luna septembrie 2023 de catre specialistii site-ului
PortalCodulFiscal.ro. Dati click
AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Divizare partiala
Intrebare: O societate are doi asociati (60% cu 40% parti sociale), detine doua cladiri. O cladire in valoare de un milion euro evaluata si cealalta 4 milioane. Societatea nu are datorii restante la ANAF si furnizori curenti, cu exceptia a 5 rate lunare la banca. Banca este de acord cu acest demers. Se doreste a se face divizarea in sensul ca cei doi asociati sa faca o noua societate si sa isi pastreze cotele (60% cu 40%) si pe noua societate. Va rog sa imi spuneti:
1. Care etapa se efectueaza mai rapid...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Rambursare TVA din factura Apple
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, isi promoveaza serviciile pentru care primeste facturi de la Apple pe codul de TVA din Irlanda. Facturile sunt trimise la contabilitate, in format de email, si contin TVA. Se doreste recuperarea acestui TVA. Care ar fi modalitatea de recuperare a TVA din aceste facturi? Se poate prin D318?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reevaluare imobilizari institutie publica
Intrebare: O entitate de drept public este in situatia de a reevalua de urgenta imobilizarile din clasa 1. Rezultatul reevaluarii va fi inregistrat in contabilitate dupa aprobarea acestuia de catre consiliul de administratie.
Care ar fi consecintele faptului ca reevaluarea, ca si inregistrarea rezultatului reevaluarii se realizeaza in timpul anului si nu la sfarsitul exercitiului financiar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
