Fiscalitatea.ro 
Notificarea de conformare emisa de ANAF reprezinta un instrument prin care contribuabilii sunt informati cu privire la eventuale neconcordante intre declaratiile fiscale depuse si datele disponibile la autoritatea fiscala. Raspunsul la aceasta notificare este esential pentru clarificarea situatiilor semnalate si evitarea unor masuri administrative ulterioare. In continuarea articolului vom vedea un exemplu de situatie practica si modul de formulare a unui raspuns corespunzator.
Avem acest caz. In urma unei Notificari de conformare primite de la ANAF, cu privire la impozitul pe profit aferent anului 2024, cuprins in bilantul contabil depus in suma de 995.465 lei, iar in declaratia privind impozitul pe profit cod 101 impozitul anual declarat a fost de 846.145 lei, diferenta de impozit pe profit de 149.320 lei o reprezinta reducerea de impozit pe profit in cuantum de 15% conform OUG 153/2020.
La luna decembrie 2024 s-a intocmit nota contabila129 = 1062 149.320 lei. In anul 2025 s-a inchis soldul contului 129 prin inregistrarea: 121 = 129 149.320 lei. In urma depunerii D101 s-a constatat ca nu s-a inregistrat reducerea de 15% conform OUG 153/2020, cu nota: 691 = 441 149.320 lei. Am rectificat in anul 2025 aceasta eroare prin: 1174 = 441 149.320 lei. Va rugam sa ne indrumati in vederea intocmirii unui model de raspuns la Notificarea de conformare.
Cand se trimite Notificarea de conformare
In situatia in care dupa depunerea decontului de taxa pe valoarea adaugata (cod 300) sunt diferente semnificative intre valorile precompletate prin intermediul decontului precompletat RO e-TVA si valorile completate de catre contribuabili, ANAF va notifica persoana impozabila prin SPV.
Astfel cum se precizeaza la art. 5 din OUG70/2024, sunt considerate diferente semnificative valorile care depasesc pragul de semnificatie ce indeplineste conditiile cumulative de minim 20% in cota procentuala si o valoare absoluta de minim 5.000 lei, rezultate din compararea valorilor inscrise in randurile din decontul de taxa pe valoarea adaugata depus de persoana impozabila ( formular 300), cu cele corespunzatoare randurilor din decontul precompletat RO e-TVA. Numai in acest caz ANAF notifica persoana impozabila.
Ce trebuie sa stiti despre reducerile conform OUG 153/2020
Reducerea aferenta OUG 153/2020 nu se trece la rezerve.
Rezervele la care va referiti se constituie doar in cazul scutirilor privind impozitul pe profit aferente achizitiei de echipamentel tehnologice conform art.22 din codul fiscal cat si altor scutiri de care societatea a beneficiat in trecut.
Conform pct.23 din normele de aplicare ale art.26 din Codul fiscal
23. Intra sub incidenta art. 26 alin. (9) din Codul fiscal urmatoarele sume inregistrate in conturi de rezerve sau surse proprii de finantare, in conformitate cu reglementarile privind impozitul pe profit:
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Fiscalitate 2026 Noutati si aplicatii practice
Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCartea Mare (14-1-3) citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulModel Notificare ANAF cesiune parti sociale citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulProces-verbal de constatare si evaluare a pagubelor citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulD205 - Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa si castigurile/pierderile din investitii, pe beneficiari de venit citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulProces-verbal de distrugere a marfurilor degradate citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
a) sumele reprezentand diferentele nete rezultate din evaluarea disponibilului in devize, in conformitate cu actele normative in vigoare, care au fost neimpozabile;
b) scutirile si reducerile de impozit pe profit aplicate asupra profitului reinvestit potrivit prevederilor legii, inclusiv suma profitului investit, diferenta dintre cota redusa de impozit pentru exportul de bunuri si/sau servicii si cota standard, precum si cele prevazute in legi speciale.
Monografie contabila
Prin urmare trebuie sa stornati si inregistrarile
129 = 1062 149320
si 121 = 129 149320
Ramane valabila doar inregistrarea
1174 = 441 -149320 lei.
Model raspuns la Notificarea de conformare
Transmiterea raspunsului se face prin intermediul Formularului de contact din SPV, la categoria Asistenta si indrumare de specialitate in domeniul fiscal. Va recomand sa pastrati numarul de inregistrare pe care il primiti.
Intrucat nu exista un model prestabilit printr-un act normativ aferent raspunsului la notificare, acesta poate fi de forma:
Denumirea contribuabilului ....................................
Codul de identificare fiscala ........................................
Raspuns la notificarea nr................... din data .................
Subscrisa, [Denumirea societatii], cu sediul in [adresa completa], cod fiscal [CUI], inregistrata in scopuri de TVA, avand in vedere prevederile art. I alin. (1)-(12) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 153/2020 , va transmitem prezenta clarificare la notificarea referitoare la diferentele semnificative intre bilantul anual si D101 depuse pentru luna 12 anul 2024.
Concluzie
Astfel, in urma verificarilor efectuate a rezultat faptul ca diferenta de 149320 lei din D101 provine din inregistrarea eronata a reducerii impozitului pe profit conform OUG 153/2020.
In acest sens am stornat operatiunile contabile eronate conform pct. 2.5.2 din OMFP 1802/2014 dupa cum urmeaza:
129 = 1062 -149320
si 121 = 129 -149320
Am inregistrat corectia aferenta anului 2024 in anul 2025 astfel:
1174 = 441 -149320 lei.
etc.
Va stam la dispozitie pentru orice alte clarificari suplimentare.
Explicatii oferite in luna SEPTEMBRIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
