Fiscalitatea.ro 
Corectarea erorilor fiscale este esentiala pentru respectarea obligatiilor declarative si contabile. Iar in practica pot aparea situatii in care impozitul pe profit este declarat sau inregistrat eronat intr-un exercitiu financiar, ceea ce necesita ajustari ulterioare.
In acest articol analizam ce trebuie facut daca, in cursul anului 2024, s-a recunoscut un impozit pe profit care nu ar fi trebuit declarat si cum se reflecta corect aceasta situatie in declaratiile 100 si 101, precum si in evidentele contabile ale anului urmator.
Ce sunt si cand se folosesc D100 si D101
Declaratia 100 („Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat”) se foloseste pentru declararea si plata impozitelor si taxelor datorate periodic, cum ar fi:• impozitul pe profit (trimestrial, pentru platitorii trimestriali),
• impozitul pe venitul microintreprinderilor,
• impozitul pe veniturile nerezidentilor,
• accize, taxe speciale etc.
Se depune ori de cate ori exista obligatii fiscale de plata catre bugetul de stat, conform termenelor din Codul fiscal (ex: pana la 25 aprilie/iulie/octombrie/ianuarie pentru impozitul pe profit trimestrial).
Declaratia 101 („Declaratie privind impozitul pe profit”) este o declaratie anuala de regularizare, prin care:
• se determina rezultatul fiscal final al anului,
• se calculeaza impozitul pe profit datorat anual,
• se compara cu platile efectuate in cursul anului (din D100),
• se stabileste daca mai este de plata sau de recuperat o diferenta de impozit.
Se depune anual, pana la 25 iunie, de catre platitorii de impozit pe profit (sau in termen de 25 de zile de la inchiderea anului fiscal modificat).
Este necesara depunerea Declaratiei 100 rectificative?
Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFactura cu garantie bidon apa O persoana juridica achizitioneaza apa plata si furnizorul factureaza "garantie bidon retunabil". Sa imi spuneti va rog, cum se inregistreaza aceasta garantie. Trebuie pe 2678 sau...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSponsorizare sindicat Un sindicat de penitenciar vrea sa obtina sponsorizari pentru membrii sai. Vor sa organizeze echipe de fotbal si sa inchirieze terenuri de sport. Se vor consuma mancare, bauturi,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturare prestari serviciilivrari bunuri catre o societate din Serbia Va solicit opinia pentru urmatoarea tranzactie economica: - avem un contract comercial in calitate de subcontractor, cu o firma din Serbia (persoana juridica, contractor), pentru...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulCesiune parti sociale. Notificarea catre organul fiscal Se realizeaza retragerea unui asociat din firma prin cesiune de parti sociale catre un alt asociat. S-a intocmit notificarea cesiunii catre ANAF. In ce sectiune din SPV se depune...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFinantare proiect cercetare si dezvoltare O societate a castigat prin licitatie, un proiect de cercetare dezvoltare cu fonduri europene, pe 3 ani, in urma caruia, la final, ar trebui sa rezulte un anumit aparat medical,...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Avem acest caz. Daca in cursul anului 2024 s-a declarat eronat impozit pe profit, iar bilantul aferent anului 2024 a fost depus prin recunoasterea unui impozit pe profit care nu ar fi trebuit recunoscut si nici platit, in anul 2025 trebuie depusa rectificativa la declaratia 100 aferenta trimestrului din anul 2024 unde s-a gresit calculul rezultatului impozabil? Declaratia 101 trebuie intocmita cu recunoasterea cheltuieli eronate a impozitului pe profit sau cheltuiala cu impozitul pe profit nu mai trebuie prinsa in declaratia 101?
Chiar daca impozitul se regularizeaza prin formularul 101 consider ca trebuie depusa si declaratia 100 rectificativa pentru trimestrul respectiv.
Tratamentul in Declaratia 101: cum se reflecta cheltuiala cu impozitul pe profit
Declaratia 101 se va intocmi pornind de la rezultatul contabil (sold 121 din an 2024 ce se regaseste si in situatiile financiare). In rezultatul brut, la rd 2 se va inscrie suma din 691 astfel cum este ea inregistrata in contabilitate in anul 2024. Aceeasi suma se reia ca si cheltuiala nedeductibila cu impozitul pe profit.
Ajustarea rezultatului fiscal si regularizarea diferentei
Dupa ajustarea cu venituri neimpozabile/cheltuieli nedeductibile/alte deduceri si calculul impozitului corect, diferenta dintre impozitul inregistrat in 2024 si cel calculat si declarat in 101 se va inregistra in anul 2025 prin formula contabila
1174=4411 in rosu sau negru.
Inregistrarea diferentei de impozit in anul 2025
Astfel, vor exista diferente intre impozitul pe profit calculat si declarat in formularul 101 si impozitul pe profit declarat in situatiile financiare.
Cum justifici diferentele la o eventuala notificare de la ANAF
La o eventuala notificare primita de la organele fiscale justificati diferenta cu nota contabila din anul 2025.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
