Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Microintreprindere inregistrata cu intarziere in scop de TVA. Cum se face corectia cu TVA?

07-Nov-2017
595

In analiza de mai jos, facem referire la o persoana impozabila (microintreprindere platitoare de impozit pe venit 1%) care ar fi trebuit sa devina platitoare de TVA de la 01 ianuarie 2017 insa a fost inregistrata in scopuri de TVA cu intarziere, respectiv in trimestrul IV 2017 de la 01.11.2017 (perioada fiscala trimestrul). 

Dupa inregistrarea in scopuri de TVA cu intarziere, persoana impozabila, desi nu este obligata, alege sa efectueze corectiile cu privire la taxa care ar fi trebuit colectata si dedusa stabilind TVA de plata sau de rambursat pentru perioada in care ar fi trebuit sa fie inregistrata in scopuri de TVA. In primele trei trimestre a calculat impozit pe venit pe total venituri. In trimestrul IV, facand corectia cu privire la TVA colectata, stabilim daca va corecta si calculul impozitului pe venit aferent fiecarui trimestru in parte si implicit declaratiile D100 pentru primele trimestre.

Iata raspunsul specialistului:

Potrivit art. 105 alin. 1 din Codul de procedura fiscala declaratia de impunere poate fi corectata de catre contribuabil/platitor, pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale.

Cum societatea nu a fost supusa vreunei inspectii fiscale, nu poate fi vorba de anularea rezervei verificarii ulterioare, care sa impiedice depunerea unei declaratii rectificative, dupa cum reiese din prevederile art. 105 alin. 5 coroborat cu art. 94 alin. 3 din Codul de procedura fiscala.


Conform art. 53 alin. 1 din Codul fiscal si pct. 5 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor se determina in functie de veniturile inregistrate in contabilitate. Totodata, conform pct. 67 alin. 1 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 corectarea erorilor aferente exercitiului financiar curent se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere, cu alte cuvinte prin afectarea conturilor de venituri ori de cheltuieli.

In baza acestor dispozitii legale, societatea va putea sa depuna declaratii 100 rectificative pentru trim. I-III 2017, daca a procedat si la inregistrarea in contabilitate a TVA colectata pentru perioada ianuarie - octombrie 2017 (pe langa corectia evidentiata fiscal in primul decont de TVA depus dupa inregistrare), cu diminuarea corespunzatoare a veniturilor obtinute in aceasta perioada.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Microintreprindere inregistrata cu intarziere in scop de TVA. Cum se face corectia cu TVA?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Declaratia 112, MODIFICATA! Ordinul a fost publicat in Monitorul Oficial
    • UPDATE, 24 mai 2019 Ordinul nr. 2.165/837/743/2019 pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a formularului 112 a fost publicat joi, 23 mai 2019, in Monitorul Oficial, nr. 404. Formularul 112 "Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate" a fost modificat ca urmarea a unei serii de schimbari aduse legislatiei fiscale, in ultima perioada (aici vorbim...» citeste mai departe aici

  • OUG 31/2019, privind acordarea unor facilitati fiscale, publicata in M.Of. Codul fiscal, MODIFICAT!
    • Ordonanta de urgenta nr. 31/2019 privind acordarea unor facilitati fiscale si pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru completarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 11/2018 pentru adoptarea unor masuri bugetare si pentru modificarea Legii-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice, a fost publicata joi, 23 mai 2019, in Monitorul Oficial, partea I, nr. 403. OUG 31/2019 prevede 4 modificari fiscale: 1. Prelungirea...» citeste mai departe aici

  • Realizarea de venituri pe perioada concediului pentru cresterea copilului. Cand se suspenda indemnizatia?
    • In multe situatii, parintii care intra in concediu de crestere copil (CCC) se vad nevoiti sa renunte la proiectele proprii care, in mod normal, le-ar aduce un venit suplimentar - care sa asigure un confort sporit si copilului, de teama sa nu le fie suspendata indemnizatia oferita de stat. Este si cazul antreprenorilor care, nefiind familiarizati cu litera legii si cu modul in care trebuie ea interpretata, se vad nevoiti sa renunte la pozitia de administrator si asociat firma. Astazi,...» citeste mai departe aici

  • ANPC: Amenzi de 200.000 de lei si 1,6 tone de peste retrase, intr-o singura zi!
    • Autoritatea Nationala pentru Protectia Consumatorilor (ANPC) a dat peste cap planurile unor mari supermarketuri care pusesera la vanzare peste in stare vizibila de degradare sau expirate, intr-o singura zi fiind date amenzi in valoare de 200.000 de lei. “In data de 22 mai 2019, comisari din cadrul Comisariatului Regional pentru Protectia Consumatorilor Bucuresti-Ilfov, coordonati de Paul Anghel, Director General al Autoritatii Nationale pentru Protectia Consumatorilor (ANPC) si Horia...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016