Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Microintreprindere inregistrata cu intarziere in scop de TVA. Cum se face corectia cu TVA?

07-Nov-2017
442

In analiza de mai jos, facem referire la o persoana impozabila (microintreprindere platitoare de impozit pe venit 1%) care ar fi trebuit sa devina platitoare de TVA de la 01 ianuarie 2017 insa a fost inregistrata in scopuri de TVA cu intarziere, respectiv in trimestrul IV 2017 de la 01.11.2017 (perioada fiscala trimestrul). 

Dupa inregistrarea in scopuri de TVA cu intarziere, persoana impozabila, desi nu este obligata, alege sa efectueze corectiile cu privire la taxa care ar fi trebuit colectata si dedusa stabilind TVA de plata sau de rambursat pentru perioada in care ar fi trebuit sa fie inregistrata in scopuri de TVA. In primele trei trimestre a calculat impozit pe venit pe total venituri. In trimestrul IV, facand corectia cu privire la TVA colectata, stabilim daca va corecta si calculul impozitului pe venit aferent fiecarui trimestru in parte si implicit declaratiile D100 pentru primele trimestre.

Iata raspunsul specialistului:

Potrivit art. 105 alin. 1 din Codul de procedura fiscala declaratia de impunere poate fi corectata de catre contribuabil/platitor, pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale.

Cum societatea nu a fost supusa vreunei inspectii fiscale, nu poate fi vorba de anularea rezervei verificarii ulterioare, care sa impiedice depunerea unei declaratii rectificative, dupa cum reiese din prevederile art. 105 alin. 5 coroborat cu art. 94 alin. 3 din Codul de procedura fiscala.


Conform art. 53 alin. 1 din Codul fiscal si pct. 5 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor se determina in functie de veniturile inregistrate in contabilitate. Totodata, conform pct. 67 alin. 1 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 corectarea erorilor aferente exercitiului financiar curent se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere, cu alte cuvinte prin afectarea conturilor de venituri ori de cheltuieli.

In baza acestor dispozitii legale, societatea va putea sa depuna declaratii 100 rectificative pentru trim. I-III 2017, daca a procedat si la inregistrarea in contabilitate a TVA colectata pentru perioada ianuarie - octombrie 2017 (pe langa corectia evidentiata fiscal in primul decont de TVA depus dupa inregistrare), cu diminuarea corespunzatoare a veniturilor obtinute in aceasta perioada.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Microintreprindere inregistrata cu intarziere in scop de TVA. Cum se face corectia cu TVA?":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • ANAF: Servicii electronice puse la dispozitia contribuabililor 24h/24h
    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala pune la dispozitia contribuabililor servicii electronice disponibile la orice ora, astfel incat cozile de la ghiseele sediilor de administrare fiscala sau de la oficiile postale sa fie evitate. Asadar, prin Spatiul privat virtual (SPV), contribuabilii persoane fizice si persoane juridice au la dispozitie toate facilitatile comunicarii electronice a actelor administrative fiscale emise in forma electronica, dar pot beneficia si de alte informatii si...» citeste mai departe aici

  • Documente justificative. Regim fiscal si declarativ achizitii de la persoane fizice
    • Ce impozite trebuie retinute si livrate de o societate care, in calitate de persoana juridica (societate platitoare de TVA), achizitioneaza cereale de la persoane fizice? Pentru a avea o viziune completa asupra acestui subiect, am apelat la cunostintele unuia dintre expertii nostri. Tot el va explica si ce documente trebuie intocmite si cerute vanzatorului persoana fizica. Raspunsul specialistului 1) Documentele pe care trebuie sa le intocmeasca persoana juridica care achizitioneaza cereale de...» citeste mai departe aici

  • Care sunt facilitatile fiscale care va pot ajuta sa reduceti impozitul pe profit?
    • Pentru ca foarte multi contribuabili nu stiu care sunt parghiile pe care le au la dispozitie pentru a diminua impozitul pe profit, acest material va va pune la dispozitiile informatiile de care aveti nevoie. Pentru a diminua impozitul pe profit, companiile din Romania au la dispozitie mai multe instrumente fiscale. De aceea administratorul unei firme trebuie sa stie: • care sunt facilitatile fiscale pentru societatile platitoare de impozit pe profit sau impozit pe venit (pentru...» citeste mai departe aici

  • Legea salarizarii aplicata incorect: Diferente semnificative de salarii in cadrul aceleiasi categorii profesionale
    • Doar patru din cele 15 Curti de Apel din tara aplica in mod corect Legea Salarizarii, consecinta ducand la diferente semnificative de salarii in cadrul aceleiasi categorii profesionale, potrivit unui comunicat remis, joi, de Ministerul Muncii si Justitiei Sociale (MMJS). "Ministerul Muncii si Justitiei Sociale atrage din nou atentia curtilor de apel din tara ca interpreteaza si aplica in mod eronat dispozitiile Legii 153/2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice. MMJS a...» citeste mai departe aici

  • 4 beneficii fiscale de care angajatorii pot beneficia in relatia cu angajatii lor
    • Salariul a fost mereu principalul factor motivant pentru un angajat in relatia cu locul de munca. Insa rotunjirea veniturilor unui angajat nu trebuie sa tina mereu doar de salariu. Legislatia permite si alte beneficii pentru angajati, care sunt extrem de avantajoase si pentru firme, reprezentand facilitati fiscale importante pentru bugetul oricarui tip de business. Prin apelarea la acestea, un angajator se poate asigura ca reuseste sa mentina moralul angajatilor sai la un nivel bun, fara sa pune...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2018 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Cheltuieli Deductibile - exemple si explicatii‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2018 - Care Cheltuieli sunt Deductibile si care NU sunt?

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016