Fiscalitatea.ro 
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
Raportul Special
realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
In analiza de mai jos, facem referire la o persoana impozabila (microintreprindere platitoare de impozit pe venit 1%) care ar fi trebuit sa devina platitoare de TVA de la 01 ianuarie 2017 insa a fost inregistrata in scopuri de TVA cu intarziere, respectiv in trimestrul IV 2017 de la 01.11.2017 (perioada fiscala trimestrul).
Dupa inregistrarea in scopuri de TVA cu intarziere, persoana impozabila, desi nu este obligata, alege sa efectueze corectiile cu privire la taxa care ar fi trebuit colectata si dedusa stabilind TVA de plata sau de rambursat pentru perioada in care ar fi trebuit sa fie inregistrata in scopuri de TVA. In primele trei trimestre a calculat impozit pe venit pe total venituri. In trimestrul IV, facand corectia cu privire la TVA colectata, stabilim daca va corecta si calculul impozitului pe venit aferent fiecarui trimestru in parte si implicit declaratiile D100 pentru primele trimestre.
Iata raspunsul specialistului:
Potrivit art. 105 alin. 1 din Codul de procedura fiscala declaratia de impunere poate fi corectata de catre contribuabil/platitor, pe perioada termenului de prescriptie a dreptului de a stabili creante fiscale.
Cum societatea nu a fost supusa vreunei inspectii fiscale, nu poate fi vorba de anularea rezervei verificarii ulterioare, care sa impiedice depunerea unei declaratii rectificative, dupa cum reiese din prevederile art. 105 alin. 5 coroborat cu art. 94 alin. 3 din Codul de procedura fiscala.
Conform art. 53 alin. 1 din Codul fiscal si pct. 5 alin. 1 din Normele metodologice de aplicare baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor se determina in functie de veniturile inregistrate in contabilitate. Totodata, conform pct. 67 alin. 1 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 corectarea erorilor aferente exercitiului financiar curent se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere, cu alte cuvinte prin afectarea conturilor de venituri ori de cheltuieli.
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Participa si tu la seminarul national de FISCALITATE si CONTABILITATE si afla cele mai sensibile aspecte din legislatieCe declaratii depunem pana la 25 iunie inclusivCum se aplica in 2016 sistemul TVA la incasareInregistrarea ca platitor de TVA la import: Obtinerea numarului EORICe obligatii declarative avem de indeplinit in iulie 2012Ultimele articole
Case de marcat electronice. Noutati fiscale care se aplica in 2025SAF-T in 2025. Noi entitati vor fi SCUTITE de la obligatia depunerii D406E-Factura si E-Transport in 2025. Principalele modificari intrate in vigoare de anul acestaE-Factura: Ce modificari legislative au fost aduse sistemului prin OUG 138/202412+ Noutati Fiscale pentru 2025 care va vor afecta activitateaArticole similare
Cum se trece la impozitul pe venitul microintreprinderilor pentru o societate cu activitate de consultanta?Cote diferentiate de impozit pe venitul micro intreprinderilor, incepand cu anul 2024Cotele de 1% sau de 3% pentru microintreprinderi NU se vor stabili tinand cont de veniturile obtinute la 31 decembrie 2023Modificarile aduse Codului Fiscal, revizuite: Din ianuarie 2023 va fi abrogat impozitul specific, insa firmele pot opta pentru plata impozitului microMicrointreprinderi care trec la plata impozitului pe profit in 2023. Pana cand trebuie depusa D700?Ultimele articole
Declaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Intreprinderi legate. Cum se calculeaza plafonul microFirmele trebuie sa analizeze cifra de afaceri pana pe 31 martie 2025 pentru modificarea vectorului fiscalImpozit micro. 4 exemple de calcul UTILE pentru anul 2025Firmele care NU sunt microintreprinderi in 2025 pot opta pentru acest regim in 2026?Articole similare
Buletin informativ ANAF: Noutati fiscale din perioada 4-10 septembrieRepartizarea profitului catre dividende. Depunerea situatiilor financiare interimareTratament dividende in 2017. Se mai vireaza si alta suma in afara de impozitul pe dividende?Persoanele care inchiriaza intre 1 si 5 camere inclusiv sunt obligate sa impoziteze la norma de venitDeducem TVA la produse de protocol cu facturi peste 100 lei?Ultimele articole
Declaratia 101 in 2025. Cum se completeaza pierderile fiscale in formularul 101Declaratia 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe constructiiImpozitul pe constructii 2025. Ce schimbari au fost aduse prin OUG 21/2025Impozitul pe constructii speciale 2025: reglementari, studii de cazImpozitul pe constructii. Bonificatie de 10% pentru firmele care achita impozitul pana pe data de 25 mai
Sfaturi de la experti
Intrebare: Dezvoltatorul imobiliar a construit, in perioada 2020?2022, apartamente de locuit, care au fost apoi vandute persoanelor fizice prin promisiune de vanzare?cumparare (implicit factura), cu plata in rate. Apartamentele de locuit au...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Declarare impozit pe constructii (stalp)
Intrebare: Pentru o societate pe actiuni aflata in faliment trebuie sa se completeze vectorul fiscal si sa se declare impozitul pe constructii (?taxa pe stalp?)? Daca da, se raporteaza prin D100, desi in Codul fiscal, art.?499 alin.?(5), se...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
[CALCUL] Impozit intreprindere individuala si reglementari cheie
SAF-T: Se poate transmite D406 fara a contine date despre stocuri?
Formular 230: Ce faci in cazul in care apar erori la completarea Formularului 230
Atentie, comercianti! Apar noi OBLIGATII de la ANPC incepand cu luna mai 2025
Depunere Declaratia Unica. In atentia PFA-urilor care vor sa se asigure voluntar la CASS si CAS
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML