SRL in 2023: Societatea va trece la plata TVA trimestial daca NU este depasit plafonul de 100.000 euro?
Un SRL care a devenit platitor de TVA in luna iulie 2022, TVA lunar, are la sfarsitul anului 2022 o CA de 520.000 lei. Dar pe perioada iulie-dec 2022 are o cifra de afaceri mai mica de 100.000 eur, trebuia sa treaca la TVA trimestrial?
Plafon 100.000 euro in cazul SRL-urilor – raspunsul specialistului:
Avand in vedere ca societatea respectiva a dobandit calitatea de platitoare de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (1) lit. b) incepand cu data de 1.07.2022, sunt aplicabile prevederile art. 322 alin. (5) din Codul fiscal conform carora "(5) Daca cifra de afaceri efectiv obtinuta in anul inregistrarii, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg, depaseste plafonul prevazut la alin. (2), in anul urmator perioada fiscala va fi luna calendaristica, conform alin. (1). Daca aceasta cifra de afaceri efectiva nu depaseste plafonul prevazut la alin. (2), persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri."
Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 103 alin. 3 din Normele de aplicare ale art. 322 conform carora nu se iau in calculul cifrei de afaceri operatiunile efectuate in perioada in care nu ati avut cod de TVA:
"(3) In cazul persoanelor impozabile care au aplicat regimul de scutire prevazut la art. 310 din Codul fiscal si care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, precum si in cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA este anulata din oficiu de catre organele fiscale competente, conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) si h) din Codul fiscal, si ulterior sunt inregistrate conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, nu sunt luate in calculul cifrei de afaceri livrarile de bunuri/prestarile de servicii, mentionate la alin. (2), realizate in perioada in care persoana impozabila nu a avut un cod de inregistrare in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal."
Plafon de 100.000 euro nedepasit
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Compensare facturi Daca se doreste o compensare pentru o valoare de 90.000 lei sau peste 100.000 lei se poate face doar in baza unui proces verbal in care trec facturile pentru client si furnizor sau...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Astfel, daca plafonul de 100.000 euro cu un echivalent de 494.740 lei/an 2022 nu este depasit in intervalul iulie –decembrie 2022 societatea respectiva:
- este obligata sa utilizeze trimestrul calendaristic ca perioada fiscala de raportare pentru anul 2023, daca in cursul anul 2023 nu va realiza o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania, moment in care va fi obligata sa modifice perioada fiscala de raportare in cursul anului 2023, din trimestru in luna calendaristica;
- nu este obligata sa modifice perioada fiscala de raportare din luna pentru 2022 in trimestru pentru 2023, daca in anul 2022 a efectuat una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri impozabile in Romania.
Raspunsuri oferite in luna aprilie 2023 de catre specialistii site-ului
PortalCodulFiscal.ro. Dati click
AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Amortizare mijloace fixe in conservare
Intrebare: O societate in insolventa detine cladiri (magazie, atelier, siloz, sopron, sala masini) si mijloace fixe (ascensor). Doar o magazie este inchiriata din imobilele detinute. In aceasta situatie firma este de 2 ani. Este gresit daca dpdv contabil s-a inregistrat amortizarea? Amortizarea fiscala nu este deductibila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Compensare cu dividende a beneficiilor obtinute de asociati
Intrebare: SRL platitoare de impozit pe profit si TVA detine o pensiune.
Societatea are trei asociati A, B si C.
Conducerea executiva este realizata de:
A. in calitate de Asociat si Administrator - fara contract individual de munca
B. in calitate de Asociat si Director General - cu contract individual de munca.
Tariful pentru o noapte de cazare este 400 lei.
Intrebare:
Pentru folosirea gratuita a pensiunii de catre asociati putem emite factura pe care sa o scadem din dividende?
Ce documente ar trebui...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Contract de activitate sportiva
Intrebare: Care este forma legala de a remunera arbitri in cazul unui meci de fotbal, de catre un ONG, strict pentru perioada in care s-a organizat o competitie sportiva? Putem intocmi un contract de prestari servicii (conventie civila) avand in vedere ca activitatea este ocazionala (3 zile pe an) si este strict legata de organizarea respectivului meci? Care este tratamentul fiscal pentru aceste remunerari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Conditii privind utilizarea biletului la ordin
Intrebare: O societate a emis un bilet la ordin avalizat pentru facturile in sold, in valoarea de 100.000 lei. Intre timp, a achitat suma de 20.000 lei. Soldul fiind doar de 80.000 lei, se poate introduce biletul la ordin in valoare de 100.000 lei? In cazul in care raspunsul este afirmativ, cum se procedeaza? A) se completeaza borderoul cu valoarea de 100.000 lei si ulterior se restituie clientului diferenta de 20.000 lei B) se completeaza borderoul doar pentru 80.000 lei
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
