SRL in 2023: Societatea va trece la plata TVA trimestial daca NU este depasit plafonul de 100.000 euro?
Un SRL care a devenit platitor de TVA in luna iulie 2022, TVA lunar, are la sfarsitul anului 2022 o CA de 520.000 lei. Dar pe perioada iulie-dec 2022 are o cifra de afaceri mai mica de 100.000 eur, trebuia sa treaca la TVA trimestrial?
Plafon 100.000 euro in cazul SRL-urilor – raspunsul specialistului:
Avand in vedere ca societatea respectiva a dobandit calitatea de platitoare de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (1) lit. b) incepand cu data de 1.07.2022, sunt aplicabile prevederile art. 322 alin. (5) din Codul fiscal conform carora "(5) Daca cifra de afaceri efectiv obtinuta in anul inregistrarii, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg, depaseste plafonul prevazut la alin. (2), in anul urmator perioada fiscala va fi luna calendaristica, conform alin. (1). Daca aceasta cifra de afaceri efectiva nu depaseste plafonul prevazut la alin. (2), persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala, cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri."
Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 103 alin. 3 din Normele de aplicare ale art. 322 conform carora nu se iau in calculul cifrei de afaceri operatiunile efectuate in perioada in care nu ati avut cod de TVA:
"(3) In cazul persoanelor impozabile care au aplicat regimul de scutire prevazut la art. 310 din Codul fiscal si care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, precum si in cazul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA este anulata din oficiu de catre organele fiscale competente, conform art. 316 alin. (11) lit. a) - e) si h) din Codul fiscal, si ulterior sunt inregistrate conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, nu sunt luate in calculul cifrei de afaceri livrarile de bunuri/prestarile de servicii, mentionate la alin. (2), realizate in perioada in care persoana impozabila nu a avut un cod de inregistrare in scopuri de TVA, conform art. 316 din Codul fiscal."
Plafon de 100.000 euro nedepasit
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CASS venituri arenda 2025 Pentru veniturile din arenda achitate (respectiv incasate, dupa caz) in anul 2025, care sunt plafoanele de raportare privind contributia de sanatate, respectiv cuantum CASS...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Astfel, daca plafonul de 100.000 euro cu un echivalent de 494.740 lei/an 2022 nu este depasit in intervalul iulie –decembrie 2022 societatea respectiva:
- este obligata sa utilizeze trimestrul calendaristic ca perioada fiscala de raportare pentru anul 2023, daca in cursul anul 2023 nu va realiza o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania, moment in care va fi obligata sa modifice perioada fiscala de raportare in cursul anului 2023, din trimestru in luna calendaristica;
- nu este obligata sa modifice perioada fiscala de raportare din luna pentru 2022 in trimestru pentru 2023, daca in anul 2022 a efectuat una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri impozabile in Romania.
Raspunsuri oferite in luna aprilie 2023 de catre specialistii site-ului
PortalCodulFiscal.ro. Dati click
AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Achizitie bunuri pentru scopul personal asociat
Intrebare: O SRL are profit nedistribuit din anul 2025 si un imprumut primit de la asociatul unic. Firma nu are activ net negativ. Asociatul efectueaza cumparaturi personale din Romania si din alte state (produse alimentare, electronice etc.) pe firma, primind factura de la furnizor pe numele societatii si achitand cu cardul firmei. Asociatul nu restituie sumele catre firma, avand in vedere ca are si un imprumut de recuperat, precum si posibilitatea de a retrage dividende. 1. Va rog sa imi precizati cum se...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cesiune parti sociale
Intrebare: Asociatul unic al unei SRL, in calitate de administrator, cesioneaza partile sociale ale acestei societati unei persoane fizice. SRL are activitate, inregistreaza venituri si profit, are stoc de marfa, utilaje, mobilier, obiecte de inventar si salariati, precum si disponibilitati banesti in contul bancar. Se negociaza cu persoana fizica ce preia societatea, la data de 31.07.2026, un anumit pret pentru cesionarea firmei. Societatea cedenta are de plata dividende catre asociatul unic aferente...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Constructie centru de date in vederea vanzarii
Intrebare: Firma incepe activitatea efectiv in anul 2026 prin achizitionarea unui teren pe care construieste un centru de date. Facturile primite in aceasta perioada se refera la deplasarile efectuate pentru tranzactia imobiliara, diverse licente si achizitii IT, precum si servicii de avizare de la Distributie Electrica. Ulterior, societatea doreste sa vanda intregul proiect. Cum se inregistreaza terenul, taxele aferente acestuia, precum si serviciile ulterioare aferente proiectului? Societatea este...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Clauza de mobilitate. Medic stomatolog
Intrebare: In cazul unui medic stomatolog angajat cu contract individual de munca, care isi desfasoara activitatea in mai multe cabinete situate in judete diferite, acesta poate beneficia de clauza de mobilitate? Va rog sa imi precizati care este temeiul legal aplicabil (Codul muncii si, daca este cazul, prevederile din Codul fiscal privind tratamentul fiscal al indemnizatiei de mobilitate), precum si daca exista norme metodologice sau alte acte normative care reglementeaza aceasta situatie. De asemenea,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
