Cum declaram impozitul pe salarii in cazul administratorului nerezident?
Analizam mai jos cazul unei companii nationale cu capital majoritar de stat. Consiliul de administratie al societatii este format din 5 membri. Cu fiecare dintre acestia s-a incheiat cate un contract de administrare.
Unul din membrii CA are dubla cetatenie romana si germana si domiciliul stabil in Germania. De asemenea, acesta transmite un formular ( A1 ) din Germania care atesta faptul ca are rezidenta fiscala in Germania si ca in Romania nu este platitor de contributii de asigurari sociale.
Vom stabili astfel cum se va proceda in situatia data si
daca va fi nevoie de declarare in D 112 la "Scutiri" sau daca va trebui declarat lunar in D100 la pozitia " venituri obtinute de persoane fizice nerezidente"si retinut impozitul pe venit de 16%.
Solutia consultantului: Potrivit art. art. 116 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, impozitul ce trebuie retinut se calculeaza potrivit art. 57 din Codul fiscal pentru veniturile ce reprezinta remuneratii primite de nerezidenti care au calitatea de administrator, fondator sau membru al consiliului de administratie al unei persoane juridice romane.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din chirii din Cipru SRL din Romania detine un apartament in Cipru (are contract vanzare/cumparare) pe care doreste sa il inchirieze firmei mama din Cipru. Intre cele 2 societati s-a incheiat un...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Pct. 9 din Normele metodologice pentru aplicarea art. 116 din Codul fiscal vine sa completeze ca la impunerea si declararea veniturilor ce reprezinta remuneratii primite de persoanele fizice nerezidente pentru activitatea desfasurata in calitate de administrator, fondator sau membru al consiliului de administratie al unei persoane juridice romane sunt aplicabile dispozitiile Titlului III din Codul fiscal.
In consecinta, declararea obligatiilor privind impozitul pe salarii calculat, retinut se face prin intermediul formularului 112 - Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, chiar in cazul nerezidentilor.
In situatia in care administratorul nerezident va prezenta documentul portabil A1 emis de institutia statului membru de resedinta, in caz de pluriactivitate, va fi supus legislatiei statului inscris in formular, fiind tratat ca si cum si-ar desfasura toate activitatile salariate si si-ar realiza toate veniturile in statul membru interesat.
Astfel, in cazul in care este datorat doar impozitul pe salarii, in
formularul 112 - Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale va fi raportata doar aceasta creanta calculata retinuta si virat. Sectiunea B.1.1. Scutiri la plata din anexa 1.2. "Asigurat" se completeaza, dupa caz, pentru fiecare asigurat care beneficiaza, in mod direct sau prin angajatorul sau, de prevederi legale care prevad scutiri, totale sau partiale, de la plata contributiilor sociale, cum este cazul spre exemplu scutirea de la plata contributiilor de asigurari sociale datorate de angajatorii SRL-D, cordata conform OUG 6/2011.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
