menu search
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Scutire impozit pe profit. Cum se declara in D101 calculul final?

04-Nov-2015
8058
Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In analiza urmatoare, stabilim cum calculam in 2015 profitul in contextul in care s-au facut investitii intr-un utilaj de 6 milioane lei, iar data punerii in functiune este 24.09.2015. Profitul net este 1.156.000 lei, iar impozitul pe profit in trimestrul II 2015 este 15.5000 lei acesta este constituit si platit. La 30.09.2015 profitul contabil este 1.311.000 lei.

Ce impozit trebuie constituit la 30.09. 2015 si cum se declara in declaratia 101 calculul final al impozitului pe profit pentru anul 2015?

Conform art.19^4 alin.2:

« (2) Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva”

Profitul contabil realizat la 30.09.2015 este de 1.311.000 lei si practic nu acopera invetitia efectuata.

Impozitul pe profitul care ar fi putut fi scutit aferent investitiei de 6 mil lei este de 16% x6 mil = 960.000 lei.

Pentru determinarea impozitului pe profit la 30.09 veti parcurge etapele:

- veti determina profitul impozabil si veti calcula impozitul pe profit datorat la 30.09.2015

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Vreau acest produs →
Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri

Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri

Vreau acest produs →
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vreau acest produs →
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Delegare in Canada Societatea noastra din Romania desfasoara un proiect in Canada si a infiintat o societate noua in aceasta tara. Angajatii societatii din Romania urmeaza sa isi desfasoare...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Puncte de lucru. Cabinet avocat In cazul unui cabinet de avocat care si-a deschis mai multe puncte de lucru, fara salariati, puncte de lucru care au fost inregistrate la baroul de care tine avocatul. Cheltuielile...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Cont bancar utilizat in cadrul activitatii economice de catre profesia liberala Un cabinet medical (PFA cu CIF) a fost radiat in cursul anului. Dupa radiere s-a inregistrat un nou cabinet medical de acelari reprezentant legal, la cateva luni. Din eroare,...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Monografie contabila lichidare societate Va rog monografie pentru lichidare pentru o societate cu urmatorele solduri: 1012 200 lei, 1061 40 lei, 1068 2976.89 lei, 1171 C 24370.95 lei, ct D 1211 89.28 lei, C 4011 798.22...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Plata chirie echipament Am verificat conventia cu Emiratele Arabe Unite (EAU), unde nu se mentioneaza echipamentul industrial.citeste mai mult
: bold;padding: 0px 10px 0px 40px;line-height: 19px;font-size: 15px;">NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Registrul de evidenta fiscala format electronic Registrul de evidenta fiscala este editat in format electronic (excel), el nefiind generat de aplicatia contabila. Conform pc.12 din Ordin 2634/2015, prin document in format...citeste mai mult

- Impozitul pe profit care se va scuti este in limita sumei de 209.760 lei (16% aplicat la profitul contabil)

Prin urmare, din impozitul pe profit datorat la 30.09.2015 veti scadea impozitul pe profit care poate fi scutit de 209.760 lei, si veti declara si achita diferenta (daca este cazul).


Intrucat mentionati ca ati declarat la 30.06.2015 impozit pe profit de 155.000 lei, nu veti datora si plati impozit pe profit la trim 3 daca valoarea rezultata este (impozit datorat minus impozit scutit) este mai mica decat suma declarata si platita la trim.2

Declaratia 100 o veti depune pe suma rezulata astfel, iar in Declaratia 101 veti avea probabil impozit pe profit de restituit, avand in vedere ca ati efectuat plati de impozit pana la trim 2. de 155.000 lei.
Scutirea de impozit pe profit se va declara in Declaratia 101 la rd. 45.2 - Impozit pe profit scutit.

 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

 

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege


Articole similare

Obligatii declarative privind impozitul pentru dobanzile platiteAsociere persoana juridica cu persoana fizica. Declararea veniturilorDepunere DECLARATIA 100 si declaratia 102. Scadenta zi nelucratoareDeclaratia 205: Ce venituri se declara si care este termenul de depunereDeclararea impozitului retinut la sursa de catre platitorii de venit

Ultimele articole

Impozit dividende. Cota impozit pentru dividendele din 2024 si 2025 + MONOGRAFIE dividende interimareImpozit pe profit. Declari impozit pe trim. III in D100 sau D101 daca estimezi pierdere la finalul anuluiD100 ANAF. Mai poate fi depusa rectificativa D100 daca bilantul a fost trimis?Impozit chirii 2025. Cum trebuie completate D100 si D205 de catre firmeDECLARATIA 100 se schimba: Cum declari bonificatia de 10% pentru impozitul pe constructii
Mai multe articole despre declaratia 100

Articole similare

Trecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilor in anul 2017. Sesiune ANAFDepunere declaratie 112 lunar si modificarea vectorului fiscal. Procedura pe care trebuie sa o urmeze o intreprindereValoare fiscala cladire. Norma metodologicaLegea 169 din 2013 modifica sistemul de impozitare pentru microintreprinderiImpozit pe veniturile microintreprinderilor. Servicii consultanta

Ultimele articole

E-Factura si E-Transport in 2026: ce trebuie sa stie orice contabilRegistrul de evidenta fiscala se schimba: ce obligatii noi au firmele platitoare de IMPOZIT PE PROFIT si ce dispare din vechile reguliRenuntarea la imprumutul acordat firmei. Care este tratamentul fiscal-contabil al sumei respective?De ce contabilii care gestioneaza ONG-uri gresesc cel mai des si cum sa nu fii unul dintre eiANAF a descoperit nereguli de miliarde in tranzactiile intra-grup. Esti pregatit pentru un control pe preturi de transfer?
Mai multe articole despre impozit pe profit

Articole similare

Majorare capital social din rezultatul reportat. Tratament fiscalScutirea profitului reinvestit si din finantari nerambusabile. Cum va proceda un PFA?Amortizare echipamente. Ce cheltuieli sunt deductibile?Repartizarea profitului catre dividende. Depunerea situatiilor financiare interimareBonificatie. Calcul impozit profit trimestrul II

Ultimele articole

Microintreprindere in 2024. Trece la impozit pe profit daca rata rentabilitatii depaseste 30%?Profit reinvestit 2024. 3 studii de caz utile pentru specialistiProfit reinvestit. Noi categorii de active pentru care se aplica scutirea profitului investit din 1 ianuarie 2023Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscal in 2021Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscal ( tichete de cresa, tichete de masa, tichete cultural, etc)
Mai multe articole despre profitul contabil




Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Stornare factura: ce reguli trebuie respectate si ce faci daca furnizorul refuza corectarea documentului

    • Emiterea unei facturi de stornare trebuie realizata cu respectarea stricta a prevederilor Codului fiscal. O stornare efectuata incorect poate genera diferente de TVA, neconcordante in evidentele contabile si chiar riscuri in cadrul unui control fiscal. In acest articol, vom analiza principalele reguli privind emiterea facturilor de stornare si vom raspunde la unele dintre cele mai frecvente intrebari cu privire la stornarea facturilor. Ce trebuie sa stii pe scurt: Factura trebuie stornata cu...» citeste mai departe aici

  • E-Factura si E-Transport in 2026: ce trebuie sa stie orice contabil

    • E-Factura si e-Transport sunt doua dintre cele mai dinamice zone ale legislatiei fiscale romanesti, cu modificari frecvente, obligatii stricte si amenzi pe masura. Legea nr. 88/2026 a modificat din temelii una dintre obligatiile de baza - cine este si cine nu mai este obligat sa utilizeze sistemul RO e-Factura - si a generat, in lant, zeci de intrebari practice fara raspuns clar: ce faci cu persoanele deja inregistrate? Ce se transmite in B2B si ce nu? Cum raportezi facturile simplificate? Cum...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special
realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Va recomandam

Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutii

Link-uri utile

Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO

Din reteaua RS

Info tvaIdei de afaceriContabilitateTimp liberLegislatia MunciiBlogul SpecialistuluiLibraria R&SStiri juridiceStiri agricole din Romania

Pagini utile

RSS RSS Flux RSS 2.0Sitemap XML Sitemap XMLDespre cookiesTermeni si conditiiContactPublicitatePrivacy policy RO
© 2026 Fiscalitatea.ro. Toate drepturile rezervate.