In analiza urmatoare, stabilim cum calculam in 2015 profitul in contextul in care s-au facut investitii intr-un utilaj de 6 milioane lei, iar data punerii in functiune este 24.09.2015. Profitul net este 1.156.000 lei, iar impozitul pe profit in trimestrul II 2015 este 15.5000 lei acesta este constituit si platit. La 30.09.2015 profitul contabil este 1.311.000 lei.
Ce impozit trebuie constituit la 30.09. 2015 si cum se declara in declaratia 101 calculul final al impozitului pe profit pentru anul 2015?
Conform art.19^4 alin.2:
« (2) Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva”
Profitul contabil realizat la 30.09.2015 este de 1.311.000 lei si practic nu acopera invetitia efectuata.
Impozitul pe profitul care ar fi putut fi scutit aferent investitiei de 6 mil lei este de 16% x6 mil = 960.000 lei.
Pentru determinarea impozitului pe profit la 30.09 veti parcurge etapele:
- veti determina profitul impozabil si veti calcula impozitul pe profit datorat la 30.09.2015
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Manual de politici contabile - Stick USB
PFA SRL sau salariat Ce alegi si cu cati bani ramai
Prin urmare, din impozitul pe profit datorat la 30.09.2015 veti scadea impozitul pe profit care poate fi scutit de 209.760 lei, si veti declara si achita diferenta (daca este cazul).
Intrucat mentionati ca ati declarat la 30.06.2015 impozit pe profit de 155.000 lei, nu veti datora si plati impozit pe profit la trim 3 daca valoarea rezultata este (impozit datorat minus impozit scutit) este mai mica decat suma declarata si platita la trim.2
Declaratia 100 o veti depune pe suma rezulata astfel, iar in Declaratia 101 veti avea probabil impozit pe profit de restituit, avand in vedere ca ati efectuat plati de impozit pana la trim 2. de 155.000 lei.
Scutirea de impozit pe profit se va declara in Declaratia 101 la rd. 45.2 - Impozit pe profit scutit.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Raport GRATUIT
RIDESHARING (Uber si Bolt). Facturi - Impozite - TVA - Deduceri - 12 studii de caz
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Cine ar putea sa nu plateasca impozit la casa 10 aniSCUTIRE IMPOZIT pe profit reinvestit. Monografie contabilaContabilitatea activitatilor agricole. Tot ce trebuie sa stii in 2015Propunere de modificare a Ordinului privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculatorSpeta ANAF: Ce documente sunt necesare privind scutirea de impozit pentru crearea de programe pentru calculatorUltimele articole
Criptomonedele. Scutirea de impozit pe castigurile din criptomonede, ELIMINATA din ProiectDistribuire dividende in 2025 catre nerezidenti: Cand poti fi scutit de plata impozituluiImpozitul pe venit. Cine NU mai este scutit de la plata impozitul pe venit in 2025Proiect: Anumite persoane fizice vor fi scutite de impozitul pe venit pana pe 31 iulie 2025Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate. Afla TOTUL despre Noul Cod Fiscal si modificarile din 2024Articole similare
DECLARATIA 100 depusa eronat. Se completeaza D710 rectificativa? Analiza cu Ionut JingaDeclarare impozit retinut la sursa si imprumut. Ce obligatii are firma?Declaratia 205. Venituri din alte surse. Ce declaratii va depune o firma?Varsaminte pentru persoane cu handicap neincadrate. Cum procedam in ce priveste TVA-ul si DECLARATIA 100?ANAF: Raspunsuri cu privire la depunerea electronica a declaratiilor fiscaleUltimele articole
Cum poti intra in vizorul ANAF din cauza achizitiilor efectuate pe firmaImpozit dividende. Cota impozit pentru dividendele din 2024 si 2025 + MONOGRAFIE dividende interimareImpozit pe profit. Declari impozit pe trim. III in D100 sau D101 daca estimezi pierdere la finalul anuluiD100 ANAF. Mai poate fi depusa rectificativa D100 daca bilantul a fost trimis?Impozit chirii 2025. Cum trebuie completate D100 si D205 de catre firmeArticole similare
Aplicarea impozitului specific pentru activitati HORECA. Cum procedeaza firma cu un bar de zi?Redirectionare IMPOZIT PE PROFIT si micro. Formularul 177 a fost actualizat de fisc si poate fi depus pana pe 25 decembrie 2022Norme in vigoare. Explicam definirea veniturilor din salariiNou: propunere de modificare a formularelor pentru declararea impozituluiFolosirea in scop personal a vehiculelor din patrimoniul afaceriiUltimele articole
Angajat la doua firme: poate primi pensie facultativa suportata de ambii angajatori?Facilitatile fiscale din 2026: cum le aplici CORECT si cum eviti sa le PIERZI dupa ce le-ai obtinutCum rezolvi spetele dificile si iti sustii deciziile fiscale cand legea lasa loc de interpretari?Ai primit un avans pentru marfa, dar livrarea nu a mai avut loc? Ce faci cu impozitul pe profit si cu TVAConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, 17 noiembrie 2026: 2 ore de dialog cu 2 experti si raspunsuri la intrebarile taleArticole similare
Calcul impozit pentru profit reinvestit. Rezerve legale si inregistrari contabileOficial de la ANAF: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalAplicare facilitate profit reinvestit trimestrial. Cum vom proceda?Majorare capital social din rezultatul reportat. Tratament fiscalCand se aplica scutirea de impozit a profitului reinvestit?Ultimele articole
Cheltuieli de protocol vs. reclama si publicitate: cum incadrezi corect un eveniment de companie. STUDIU DE CAZMicrointreprindere in 2024. Trece la impozit pe profit daca rata rentabilitatii depaseste 30%?Profit reinvestit 2024. 3 studii de caz utile pentru specialistiProfit reinvestit. Noi categorii de active pentru care se aplica scutirea profitului investit din 1 ianuarie 2023Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscal in 2021
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Angajat la doua firme: poate primi pensie facultativa suportata de ambii angajatori?
Patron bogat, firma saraca - profilul de risc pe care ANAF il cauta in balantele SAF-T
Utilizarea casei de marcat portabile pentru vanzari ocazionale. Fiscalizare, raport Z si declaratii
Sediu permanent in Romania. Ce conditii noi trebuie sa indeplineasca nerezidentii din 2027
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML