Impozitul pe venit. Cine NU mai este scutit de la plata impozitul pe venit in 2025

Legea 227/2015 - scutiri de la impozit pe venit

Reamintim ca prin Legea 227/2015 au fost aprobate categoriile de persoane scutite de la plata impozitului pe venit. Mai exact, categoriile de persoane fizice exceptate de la plata impozitului pe venit apar la art. 60 al legii mentionate si beneficiaza de o scutire de 10%.

Aceste prevederi au fost modificate insa prin OUG 156/2024.

Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 156/2024

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Conform OUG 156/2024, va fi eliminata scutirea de impozit pe venit de 10%, incepand cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025, pentru urmatoarele domenii:

• activitati de creare de programe pentru calculator,
• activitati in sectorul constructii si
• activitati in sectorul agricol si industria alimentara.

Mentionam ca facilitatile se aplicau doar pentru veniturile brute lunare de pana la 10.000 lei inclusiv.

Cine NU mai este scutit de la plata impozitul pe venit in 2025

• Conform art. 60 punctul 2 din Codul fiscal, pana la 31.12.2024, au fost scutite de la plata impozitului pe venit, persoanele fizice pentru veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator.

Scutirea s-a aplicat la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare de pana la 10.000 lei inclusiv.

• Conform art. 60 punctul 5 din Codul fiscal, pana la 31.12.2024 au fost scutite de la plata impozitului pe venit, persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor, pentru activitatea desfasurata in Romania, in baza contractului individual de munca, la angajatori ce desfasoara activitati in sectorul constructii. 

Veniturile brute lunare realizate de persoanele pentru care s-a aplicat scutirea, au fost calculate la un salariu brut de incadrare pentru 8 ore de munca/zi prin raportare la nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata prevazut de lege pentru activitatile din domeniul constructiilor.

Scutirea s-a aplicat la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare de pana la 10.000 lei inclusiv, realizate de persoana fizica in baza unui contract individual de munca, cu norma intreaga sau cu timp partial.

• Conform art. 60 punctul 7 din Codul fiscal, pana la 31.12.2024 au fost scutite de la plata impozitului pe venit, persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor, pentru activitatea desfasurata in Romania, in baza contractului individual de munca, la angajatori care desfasoara pe teritoriul Romaniei activitati in sectorul agricol si in industria alimentara. 

Veniturile brute lunare pentru care s-a aplicat scutirea, au fost calculate la un salariu brut de incadrare lunar pentru 8 ore de munca/zi, prin raportare la nivelul salariului de baza minim brut pe tara garantat in plata in domeniul/sectorul agricol si in industria alimentara, stabilit potrivit legii pentru domeniul/sectorul agricol si in industria alimentara.

Scutirea s-a aplicat la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare din salarii si asimilate salariilor de pana la 10.000 lei inclusiv, realizate de persoana fizica in baza unui contract individual de munca, cu norma intreaga sau cu timp partial.

Categorii de venituri supuse impozitului pe venit

Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit sunt urmatoarele:

a) venituri din activitati independente, definite conform art. 67;

b) venituri din salarii si asimilate salariilor, definite conform art. 76;

c) venituri din cedarea folosintei bunurilor, definite conform art. 83;

d) venituri din investitii, definite conform art. 91;

e) venituri din pensii, definite conform art. 99;

f) venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, definite conform art. 103;

g) venituri din premii si din jocuri de noroc, definite conform art. 108;

h) venituri din transferul proprietatilor imobiliare, definite conform art. 111;

i) venituri din alte surse, definite conform art. 114 si 117.