SAF-T: Cum trebuie completata D406 in cazul achizitiilor pe baza de bon fiscal?

14-Sep-2022

5687

SAF-T: Cum trebuie completata D406 in cazul achizitiilor pe baza de bon fiscal?

In situatia in care se fac achizitii pe baza de bon fiscal (de exemplu: consumabile auto) si este evidentiat si CUI-ul societatii noastre pe bon, cum anume vom declara in declaratia D406 aceasta tranzactie?

Dar din punctul de vedere al TVA-ului in situatia in care tva-ul de dedus ar fi: a) 100% deductibil; b) 50% deductibil si c) integral nedeductibil?

In raspunsurile ANAF cu privire la declaratia D406 am regasit informatii referitoare la emiterea de facturi de vanzare pe baza de bon fiscal si nicio referire la partea de achizitii pe baza de bon fiscal. Va multumesc.

• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: 50-249 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 6190

Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2026

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Casa de marcat. F4109 Ma intereseaza in cazul in care nu am folosit casa de marcat intr-o luna, trebuie sa mai depun vreo declaratie si ce anume si care sunt termenele? De asemenea, daca am folosit casa...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scadere din evidenta imprumuturi de la terti Spatiu de joaca, srl, platitor impozit profit si tva, doreste sa lichideze voluntar. Acest srl, a imprumutat prin contract de imprumut 80.000 lei, de la o alta societate la care...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Distribuire pungi personalizate catre parteneri de afaceri Achizitionam pungi inscriptionate cu numele companiei. Pungile ajung la parteneri. Cum le vom trata din punct de vedere fiscal si contabil - monografie: cheltuiala de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatia emiterii facturilor pentru veniturile din proprietate intelectuala Societatea are colaborari cu persoane care presteaza servicii pe drepturi de proprietate intelectuala, in baza CNP. Stiind ca de la 1 iulie devine obligatorie emiterea facturilor...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Concediu medical 14 Am avut un concediu medical initial, cod 14 (neoplazii) din luna septembrie 2025 pentru care s-a calculat ca fiind suportat integral din FNUASS, in procent de 100%. Casa de...citeste mai mult

Conform sectiunii 4. SourceDocuments, subsectiunea 4.2 PurchaseInvoices din fisierul SAF-T, se completeaza tipul Structura facturii (5.10 InvoiceStructure din sectiunea 5. Structures), unde se regasesc urmatoarele Reguli de validare semantica:

"Daca factura este legata de o achizitie, completati SupplierInfo si nu raportati CustomerInfo - adica elementul nu se raporteaza in fisierul XML.

(Va rog urmariti fragmentul de cod XML din nota de subsol [5])",

cu observatiile:

In cazul unei achizitii, clientul sau cumparatorul este contribuabilul raportor.

"Tipurile de documente se raporteaza conform nomenclatorului de facturi si plati - Nomenclator - Nom_Tipuri_facturi.

Pentru completarea campului se vor utiliza urmatoarele coduri:

- 380 (Factura)

- 381 (Nota de credit)

- 384 (Factura corectata)

- 389 (Autofactura)

- 751 (Factura - informatii in scopuri contabile)".

De asemenea, in cadrul sectiunii Nom_Tipuri_facturi, se regaseste codul 388 - Factura fiscala, care poate fi asimilat achizitiei prin bon fiscal (nefiind identificat un cod separat pentru acest caz).

In consecinta si raportarea celor 3 situatii privind deductibilitatea TVA, vor urma codificarile (in functie de fiecare situatie mentionata in cadrul sectiunilor:

Achizitii deductibile 100%

Achizitii deductibile 50% (si variante)

Achizitii nedeductibile,

aplicabile achizitiilor prin intermediul facturilor fiscale.

Revenire: Multumesc. La codF pentru situatia de mai sus momentan nu am trecut nimic. Si daca se poate sa ma lamuriti si cu codificarea tranzactiilor pentru sumele retinute salariatilor prin statul de salarii pentru abonamente sanatate incheiate prin societate si suportate partial de angajat si abonamente de sport pentru care societatea le trece prin statul de salarii pentru retinerea impozitelor. Multumesc frumos.

Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:
In cazul tranzactiilor mentionate, acestea vor fi codificate conform MasterFiles/AccountID:

,,Acesta este ID-ul contului analitic creat pe baza standardului definit de autoritatile romane, conform planului de conturi pentru societati generale (PlanConturiBalSocCom)..”.

De asemenea, trebuie avut in considerare si GeneralLedgerEntries/Journal/Transaction:

‘’Tranzactiile din registrul jurnal.

Referinta incrucisata la inregistrarea GL. Poate contine mai multe niveluri diferite pentru a identifica tranzactia. Acesta ar putea include centre de cost, cum ar fi societatea, divizia, regiunea, grupul si sucursala /departamentul.”.