SAF-T: Cum trebuie completata D406 in cazul achizitiilor pe baza de bon fiscal?
In situatia in care se fac achizitii pe baza de bon fiscal (de exemplu: consumabile auto) si este evidentiat si CUI-ul societatii noastre pe bon, cum anume vom declara in declaratia D406 aceasta tranzactie?
Dar din punctul de vedere al TVA-ului in situatia in care tva-ul de dedus ar fi: a) 100% deductibil; b) 50% deductibil si c) integral nedeductibil?
In raspunsurile ANAF cu privire la declaratia D406 am regasit informatii referitoare la emiterea de facturi de vanzare pe baza de bon fiscal si nicio referire la partea de achizitii pe baza de bon fiscal. Va multumesc.
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: 50-249 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 6190
Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Proforma avans UE. Perioada tva Va multumesc pentru raspunsul foarte bine documentat. Daca factura de avans trimisa de furnizorul din Italia este o facura proforma si nu fiscala , mai trebuie sa o declar in d390...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare raspuns precedent Nu v-ati referit si la platile efectuate in contul bancar dupa radierea cabinetului. Cabinetul a avut numai plati din contul respectiv. Acestea pot fi deduse la calculul...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Conform sectiunii 4. SourceDocuments, subsectiunea 4.2 PurchaseInvoices din fisierul SAF-T, se completeaza tipul Structura facturii (5.10 InvoiceStructure din sectiunea 5. Structures), unde se regasesc urmatoarele Reguli de validare semantica:
"Daca factura este legata de o achizitie, completati SupplierInfo si nu raportati CustomerInfo - adica elementul nu se raporteaza in fisierul XML.
(Va rog urmariti fragmentul de cod XML din nota de subsol [5])",
cu observatiile:
In cazul unei achizitii, clientul sau cumparatorul este contribuabilul raportor.
"Tipurile de documente se raporteaza conform nomenclatorului de facturi si plati - Nomenclator - Nom_Tipuri_facturi.
Pentru completarea campului se vor utiliza urmatoarele coduri:
- 380 (Factura)
- 381 (Nota de credit)
- 384 (Factura corectata)
- 389 (Autofactura)
- 751 (Factura - informatii in scopuri contabile)".
De asemenea, in cadrul sectiunii Nom_Tipuri_facturi, se regaseste codul 388 - Factura fiscala, care poate fi asimilat achizitiei prin bon fiscal (nefiind identificat un cod separat pentru acest caz).
In consecinta si raportarea celor 3 situatii privind deductibilitatea TVA, vor urma codificarile (in functie de fiecare situatie mentionata in cadrul sectiunilor:
Achizitii deductibile 100%
Achizitii deductibile 50% (si variante)
Achizitii nedeductibile,
aplicabile achizitiilor prin intermediul facturilor fiscale.
Revenire: Multumesc. La codF pentru situatia de mai sus momentan nu am trecut nimic. Si daca se poate sa ma lamuriti si cu codificarea tranzactiilor pentru sumele retinute salariatilor prin statul de salarii pentru abonamente sanatate incheiate prin societate si suportate partial de angajat si abonamente de sport pentru care societatea le trece prin statul de salarii pentru retinerea impozitelor. Multumesc frumos.
Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:
In cazul tranzactiilor mentionate, acestea vor fi codificate conform MasterFiles/AccountID:
,,Acesta este ID-ul contului analitic creat pe baza standardului definit de autoritatile romane, conform planului de conturi pentru societati generale (PlanConturiBalSocCom)..”.
De asemenea, trebuie avut in considerare si GeneralLedgerEntries/Journal/Transaction:
‘’Tranzactiile din registrul jurnal.
Referinta incrucisata la inregistrarea GL. Poate contine mai multe niveluri diferite pentru a identifica tranzactia. Acesta ar putea include centre de cost, cum ar fi societatea, divizia, regiunea, grupul si sucursala /departamentul.”.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Dividende din Ungaria si din Romania.Declaratia unica
Intrebare: Persoana fizica are in anul 2025 venituri din investitii (dividende) atat din tara, cat si din strainatate (Ungaria). Dividendele din Ungaria sunt partial aferente anului 2024, platite in 2025, si partial aferente anului 2025, achitate in anul 2025 (dividende interimare), pentru ambele fiind achitat impozit. Pe declaratia din Ungaria aceste dividende aferente anului 2025 apar separate ca avansuri din dividende, iar pe adeverinta de venit pe anul 2025 nu apar deloc. Cum procedez la intocmirea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Monografie contabila asigurare de viata suportata de angajator
Intrebare: Avand in vedere profilul de distributie si faptul ca majoritar avem soferi in cadrul companiei, s-a decis achizitionarea unei asigurari de accidente pentru toti angajatii firmei. Societatea a platit intreaga prima de asigurare pentru 12 luni ca avantaj salarial, taxele urmand a fi retinute in mod normal pe statul de plata de la angajati. Va rog sa-mi transmiteti daca monografia propusa este corecta din punctul de vedere al impozitului pe profit si daca este corect sa rotunjesc valoarea primei de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare abonamente online achitate prin NETOPIA
Intrebare: Societate platitoare de TVA, cu cod CAEN 9313, vinde abonamente online prin Netopia. Unii clienti persoane fizice solicita factura, altii nu. Pentru incasarile aferente clientilor care nu solicita factura, trebuie inregistrate venituri si TVA colectata. Care este documentul justificativ si tratamentul contabil corect al acestor operatiuni?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plata fond de handicap
Intrebare: O societate comerciala cu peste 50 de angajati, pentru a beneficia de scutirea platii fondului de handicap conform art. 78 din Legea 448/2006, trebuie sa angajeze 3 persoane (in cazul nostru). Va rog sa-mi spuneti daca aceste persoane, angajate cu doar 2 ore pe zi, pot determina unitatea sa beneficieze de scutirea contributiei pentru handicap. Totodata, va rog sa-mi spuneti ce obligatii fiscale revin angajatorului pentru aceste persoane angajate si daca angajatorul are dreptul la alte facilitati...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
