SAF-T: Cum trebuie completata D406 in cazul achizitiilor pe baza de bon fiscal?

14-Sep-2022

6031

SAF-T: Cum trebuie completata D406 in cazul achizitiilor pe baza de bon fiscal?

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In situatia in care se fac achizitii pe baza de bon fiscal (de exemplu: consumabile auto) si este evidentiat si CUI-ul societatii noastre pe bon, cum anume vom declara in declaratia D406 aceasta tranzactie?

Dar din punctul de vedere al TVA-ului in situatia in care tva-ul de dedus ar fi: a) 100% deductibil; b) 50% deductibil si c) integral nedeductibil?

In raspunsurile ANAF cu privire la declaratia D406 am regasit informatii referitoare la emiterea de facturi de vanzare pe baza de bon fiscal si nicio referire la partea de achizitii pe baza de bon fiscal. Va multumesc.

• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: 50-249 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 6190

Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:

Manual de politici contabile - Stick USB

Vreau acest produs →

Cartea Verde a impozitului pe profit

Vreau acest produs →

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cheltuieli participare eveniment Formula 1 Societatea noastra organizeaza o excursie in Qatar cu ocazia Cursei de Formula 1 din Doha. Toate serviciile aferente acestui eveniment sunt contractate prin intermediul unei...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Participarea salariatilor la profit Participarea angajatilor la profit in limita a 15% din profitul brut s-a aprobat? Si cum se aplica? Monografie contabila.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul plafon microintreprindere in situatia vanzarii de active fixe si terenuri Avem urmatoarea situatie: Cladire 1 ( moara) = 150.000 lei, clasa 1.1.1.1, cladire 2 (magazie grajd) = 80.000 lei clasa 1.2.6 si cladire 3 = 50.000 lei (magazie), clasa 1.2.6....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Incadrarea fiscala a veniturilor obtinute de o persoana fizica din colaborarea cu o companie din SUA: servicii independente sau drepturi de autor? O persoana fizica angajata, mai presteaza si servicii conform contractului atasat. Poate considera ca aceste servicii sunt de natura dreptului de autor? Nu este inregistat la ca...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ambalajele marfurilor aduse in Romania - declararea si contributia la Fondul pentru mediu Societatea A cu sediul in Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit importa recurent marfuri din afara Romaniei. Va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile declarative si...citeste mai mult

Conform sectiunii 4. SourceDocuments, subsectiunea 4.2 PurchaseInvoices din fisierul SAF-T, se completeaza tipul Structura facturii (5.10 InvoiceStructure din sectiunea 5. Structures), unde se regasesc urmatoarele Reguli de validare semantica:

"Daca factura este legata de o achizitie, completati SupplierInfo si nu raportati CustomerInfo - adica elementul nu se raporteaza in fisierul XML.

(Va rog urmariti fragmentul de cod XML din nota de subsol [5])",

cu observatiile:

In cazul unei achizitii, clientul sau cumparatorul este contribuabilul raportor.

"Tipurile de documente se raporteaza conform nomenclatorului de facturi si plati - Nomenclator - Nom_Tipuri_facturi.

Pentru completarea campului se vor utiliza urmatoarele coduri:

- 380 (Factura)

- 381 (Nota de credit)

- 384 (Factura corectata)

- 389 (Autofactura)

- 751 (Factura - informatii in scopuri contabile)".

De asemenea, in cadrul sectiunii Nom_Tipuri_facturi, se regaseste codul 388 - Factura fiscala, care poate fi asimilat achizitiei prin bon fiscal (nefiind identificat un cod separat pentru acest caz).

In consecinta si raportarea celor 3 situatii privind deductibilitatea TVA, vor urma codificarile (in functie de fiecare situatie mentionata in cadrul sectiunilor:

Achizitii deductibile 100%

Achizitii deductibile 50% (si variante)

Achizitii nedeductibile,

aplicabile achizitiilor prin intermediul facturilor fiscale.

Revenire: Multumesc. La codF pentru situatia de mai sus momentan nu am trecut nimic. Si daca se poate sa ma lamuriti si cu codificarea tranzactiilor pentru sumele retinute salariatilor prin statul de salarii pentru abonamente sanatate incheiate prin societate si suportate partial de angajat si abonamente de sport pentru care societatea le trece prin statul de salarii pentru retinerea impozitelor. Multumesc frumos.

Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:
In cazul tranzactiilor mentionate, acestea vor fi codificate conform MasterFiles/AccountID:

,,Acesta este ID-ul contului analitic creat pe baza standardului definit de autoritatile romane, conform planului de conturi pentru societati generale (PlanConturiBalSocCom)..”.

De asemenea, trebuie avut in considerare si GeneralLedgerEntries/Journal/Transaction:

‘’Tranzactiile din registrul jurnal.

Referinta incrucisata la inregistrarea GL. Poate contine mai multe niveluri diferite pentru a identifica tranzactia. Acesta ar putea include centre de cost, cum ar fi societatea, divizia, regiunea, grupul si sucursala /departamentul.”.