SAF-T: Cum trebuie completata D406 in cazul achizitiilor pe baza de bon fiscal?

In situatia in care se fac achizitii pe baza de bon fiscal (de exemplu: consumabile auto) si este evidentiat si CUI-ul societatii noastre pe bon, cum anume vom declara in declaratia D406 aceasta tranzactie?

Dar din punctul de vedere al TVA-ului in situatia in care tva-ul de dedus ar fi: a) 100% deductibil; b) 50% deductibil si c) integral nedeductibil?

In raspunsurile ANAF cu privire la declaratia D406 am regasit informatii referitoare la emiterea de facturi de vanzare pe baza de bon fiscal si nicio referire la partea de achizitii pe baza de bon fiscal. Va multumesc.

• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: 50-249 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 6190

Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

"Daca factura este legata de o achizitie, completati SupplierInfo si nu raportati CustomerInfo - adica elementul nu se raporteaza in fisierul XML.

(Va rog urmariti fragmentul de cod XML din nota de subsol [5])", 

cu observatiile:

In cazul unei achizitii, clientul sau cumparatorul este contribuabilul raportor.

"Tipurile de documente se raporteaza conform nomenclatorului de facturi si plati - Nomenclator - Nom_Tipuri_facturi.

Pentru completarea campului se vor utiliza urmatoarele coduri: 

- 380 (Factura)

- 381 (Nota de credit)

- 384 (Factura corectata) 

- 389 (Autofactura)

- 751 (Factura - informatii in scopuri contabile)".

De asemenea, in cadrul sectiunii Nom_Tipuri_facturi, se regaseste codul 388 - Factura fiscala, care poate fi asimilat achizitiei prin bon fiscal (nefiind identificat un cod separat pentru acest caz).

In consecinta si raportarea celor 3 situatii privind deductibilitatea TVA, vor urma codificarile (in functie de fiecare situatie mentionata in cadrul sectiunilor:

Achizitii deductibile 100%

Achizitii deductibile 50% (si variante)

Achizitii nedeductibile, 

aplicabile achizitiilor prin intermediul facturilor fiscale.

Revenire: Multumesc. La codF pentru situatia de mai sus momentan nu am trecut nimic. Si daca se poate sa ma lamuriti si cu codificarea tranzactiilor pentru sumele retinute salariatilor prin statul de salarii pentru abonamente sanatate incheiate prin societate si suportate partial de angajat si abonamente de sport pentru care societatea le trece prin statul de salarii pentru retinerea impozitelor. Multumesc frumos.

Raspunsul specialistului Costin A. Istrate:
In cazul tranzactiilor mentionate, acestea vor fi codificate conform MasterFiles/AccountID:

,,Acesta este ID-ul contului analitic creat pe baza standardului definit de autoritatile romane, conform planului de conturi pentru societati generale (PlanConturiBalSocCom)..”.

De asemenea, trebuie avut in considerare si GeneralLedgerEntries/Journal/Transaction:

‘’Tranzactiile din registrul jurnal.

Referinta incrucisata la inregistrarea GL. Poate contine mai multe niveluri diferite pentru a identifica tranzactia. Acesta ar putea include centre de cost, cum ar fi societatea, divizia, regiunea, grupul si sucursala /departamentul.”.