Servicii de inchiriere. TVA
Intrebare: O societate platitoare de TVA, factureaze servicii de inchiriere catre o societate neplatitoare de TVA. Factura se face cu TVA sau nu? In baza carei legi? Dar in cazul vanzarii de bunuri?
Raspuns:
1.Operatiunea de inchiriere este o operatiune scutita de TVA potrivit art. 141 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal . Prin optiune, aceasta operatiune poate fi taxabila daca se depune notificare in acest sens la organul fiscal de care apartineti.
In conditiile in care veti emite facturi scutite fare drept de deducere pentru clientii dvs. reprezentand contravaloarea chiriei, conform art 141 alin. (2) lit e din Codul fiscal , nu veti avea dreptul la deducerea TVA pentru utilitatile furnizate in spatiile acesteia, in conditiile in care acestea nu vor fi refacturate chiriasilor.
2.Conform art 141 alin 2 lit f din Codul fiscal , operatiunile de vanzari imobile sunt operatiuni scutite fara drept de deducere, exceptie facand imobilele considerate noi si terenurile construibile.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Compensare facturi Daca se doreste o compensare pentru o valoare de 90.000 lei sau peste 100.000 lei se poate face doar in baza unui proces verbal in care trec facturile pentru client si furnizor sau...citeste mai mult
Din punct de vedere al TVA, prin constructii noi se intelege:
3. livrarea unei constructii noi sau a unei parti din aceasta inseamna livrarea efectuata cel tarziu pana la data de 31 decembrie a anului urmator anului primei ocupari ori utilizari a constructiei sau a unei parti a acesteia, dupa caz, in urma transformarii;
4. o constructie noua cuprinde si orice constructie transformata astfel incat structura, natura ori destinatia sa au fost modificate sau, in absenta acestor modificari, daca costul transformarilor, exclusiv taxa, se ridica la minimum 50% din valoarea de piata a constructiei, exclusiv valoarea terenului, ulterior transformarii;
Totodata, vanzatorul poate opta pentru taxarea operatiunii adica sa colecteze TVA, in acest sens depunand o notificare la organul fiscal.
Fata de aceste prevederi, concluzionam ca:
- daca imobilul nu este constructie noua in sensul prevederilor de mai sus, atunci soietatea poate emite factura fara TVA ? scutit fara drept de deducere. In acest caz, cand nu opteaza pentru taxarea operatiunii, societatea trebuie sa mai analizeze un aspect, respectiv, daca a imobilul a fost construit/ achizitionat / transformat dupa data de 1 ianuarie 2007 si, daca la achizitia /constructia / transforamrae cladirii societatea a dedus un TVA. Daca imobilul se incadreaza in conditiile de mai sus, atunci societatea va proceda la ajustarea TVA dedus initial pe o perioada de 20 de ani, conform art 149 alin 2 si 4 din Codul fiscal . Daca societatea nu a dedus TVA la achizitia, constructia, transformarea acestuia, sau daca imobilul a fost achizitionat /construit / transformat, anterior datei aderarii Romaniei la UE, societatea va factura fara TVA si nu va avea obligatii in ceea cepriveste ajustarea TVA.
Dana Hristu, valabil la 01-Mai-2011
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Divizare partiala
Intrebare: O societate are doi asociati (60% cu 40% parti sociale), detine doua cladiri. O cladire in valoare de un milion euro evaluata si cealalta 4 milioane. Societatea nu are datorii restante la ANAF si furnizori curenti, cu exceptia a 5 rate lunare la banca. Banca este de acord cu acest demers. Se doreste a se face divizarea in sensul ca cei doi asociati sa faca o noua societate si sa isi pastreze cotele (60% cu 40%) si pe noua societate. Va rog sa imi spuneti:
1. Care etapa se efectueaza mai rapid...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Rambursare TVA din factura Apple
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, isi promoveaza serviciile pentru care primeste facturi de la Apple pe codul de TVA din Irlanda. Facturile sunt trimise la contabilitate, in format de email, si contin TVA. Se doreste recuperarea acestui TVA. Care ar fi modalitatea de recuperare a TVA din aceste facturi? Se poate prin D318?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reevaluare imobilizari institutie publica
Intrebare: O entitate de drept public este in situatia de a reevalua de urgenta imobilizarile din clasa 1. Rezultatul reevaluarii va fi inregistrat in contabilitate dupa aprobarea acestuia de catre consiliul de administratie.
Care ar fi consecintele faptului ca reevaluarea, ca si inregistrarea rezultatului reevaluarii se realizeaza in timpul anului si nu la sfarsitul exercitiului financiar?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
