Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Calculul profitului impozabil

11-Aug-2010
1962


Intrebare
O societate comerciala a achizitionat in ianuarie 2010 un mijloc fix din grupa 21 in valoare de 62.124 lei pentru care s-a aplicat la calculul impozitului pe profit aferent trimestrului I facilitatea de la art 19 indice 2 cod fiscal.

Profitul contabil la 31.03.2010 a fost in valoare de 54.609 lei, motiv pentru care scutirea de la plata a impozitului pe profit a fost in valoare de 54.609*16%=8.737 lei (profitul contabil a acoperit valoarea investitiei), insa din calculele facute impozitul ce trebuia platit a fost mai mic decat minimul, asa ca s-a platit minimul de 2.750 lei.

La calculul impozitului trimestrului II s-au obtinut urmatoarele date:

- profit contabil cumulat la 30.06.10 = 364.106 lei;
- impozitul cumulat la 30.06.10 = 61.763 lei.

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Vezi detalii
Planului de conturi general 2017
Planului de conturi general 2017
Vezi detalii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Vezi detalii

Va rugam sa ne precizati care este valoarea impozitului pe profit aferent trimestrului II.

Raspuns:
Profitul impozabil se calculeaza, potrivit dispozitiilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare pe cumulat, din rezultat scazandu-se sumele stabilite pentru perioadele anterioare, iar plata se face trimestrial. Datele sunt cele inregistrate in evidenta contabila, conform balantelor de verificare.

Incepand cu data de 1 octombrie 2009, potrivit dispozitiilor art. 192 , profitul investit in productia si/sau achizitia de echipamente tehnologice care se incadreaza in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin HG nr. 2139/2004 este scutit de impozit pe profit. Scutirea se aplica pana la data de 31.12.2010.

La aplicarea facilitatii avem in vedere urmatoarele prevederi:

? profitul contabil utilizat pentru efectuarea investitiei in trim. I este cel realizat pana la data de 31 martie,
? profitul contabil inregistrat in trim. II nu mai este luat in calcul la acoperirea valorii investitiei realizate in trim. I,
? scutirea de la plata impozitului pe profit nu se inregistreaza in evidenta contabila,
? valoarea fiscala a mijlocului fix se diminueaza cu valoarea pentru care s-a calculat scutirea,
? in cazul in care prin aplicarea scutirii rezulta un impozit mai mic decat impozitul minim aferent transei de venituri declarate prin situatiile financiare ale perioadei anterioare, se datoreaza impozitul minim,
? impozitul calculat si datorat pentru trim. I se inregistreaza prin articolul contabil 691 ? Cheltuieli cu impozitul pe profit? = 441 ?Impozit pe profit? cu suma rezultata, in speta cu 2.750 lei,
? pe cumulat, la 30.06.2010 impozitul pe profit este 61.763 lei. Din acest impozit se scade suma impozitului minim inregistrata in trim. I si rezulta un impozit pe profit de 59.013 lei.

In formularul 100, rd. 1 se completeaza cu 59.013, rd. 1.1 nu se completeaza, iar la rd. 2 se regaseste suma de 59.013 lei.

? in evidenta contabila se inregistreaza 691? Cheltuieli cu impozitul pe profit? = 441 ?Impozit pe profit? cu 59.013 lei,
? la 30.06.2010 societatea prezinta in evidenta contabila un impozit pe profit de 61.763 lei.

Regularizarea sumelor datorate in timpul anului se va putea face la finele perioadei fiscale prin formularul 101 cand, potrivit dispozitiilor OUG nr. 22/2010, art. 18, alin. (5), se va compara impozitul pe profit anual cu impozitul minim anual.

Sfatul nostru este ca pe viitor sa evitati aceasta ?facilitate? si sa aplicati amortizarea accelerata care are mult mai putine dezavantaje (nu se solicita ca investitia sa fie noua, nu este necesar sa existe profit contabil, investitia nu trebuie pastrata inca o perioada egala cu jumatate din durata normala de utilizare, se poate amortiza fiscal).

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Calculul profitului impozabil":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Noul Cod Fiscal a modificat legislatia. Amenzile sunt uriase!
Cititi si respectati noile reguli stabilite de lege

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"!


 



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • E oficial! Majorarea plafonului TVA pentru intreprinderi mici : 300.000 lei
    • Regasiti mai jos Decizia Comisiei Europene privind plafonul special al intreprinderilor mici pentru perioada 1 ianuarie 2018 pana la 31 decembrie 2020. Astfel, conform art. 1, prin derogare de la articolul 287 punctul 18 din Directiva 2006/112/CE, Romania este autorizata sa acorde o scutire de la plata TVA persoanelor impozabile a caror cifra de afaceri anuala nu depaseste echivalentul in moneda nationala a 88.500 EUR la cursul de schimb din ziua aderarii sale. Articolul 2 Prezenta decizie...» citeste mai departe aici

  • Procedura de inregistrare in scopuri de TVA va fi corelata cu modificarile din Codul Fiscal
    • Printr-un proiect de ordin supus dezbaterii publice, Agentia Nationala de Administrare Fiscala coreleaza prevederile "Procedurii de inregistrare, la cerere, in scopuri de TVA", cu modificarile recente ale Codului Fiscal. Astfel, din cuprinsul actualei proceduri si din continutul unor formulare va fi eliminata sintagma "nu justifica intentia si capacitatea de a desfasura activitate economica". De asemenea, este necesara stabilirea unei proceduri prin care sa se asigure exercitarea, de catre...» citeste mai departe aici

  • Revine impozitul pe bacsis!
    • O masura controversata, din nou in atentia autoritatilor: impozitul pe bacsis revine, iar dovada consta in faptul ca reprezentanti ai domeniului HORECA au in lucru, impreuna cu Ministerul de Finante, un proiect prin care este prevazuta impozitarea bacsisului cu 16%. Se fiscalizeaza astfel bacsisul pe care il primesc ospatarii si, considera autoritatile, masura va aduce si bani la buget. "Pe notele de plata din restaurante va aparea o rubrica noua: bacsisul pe care un client vrea il lase...» citeste mai departe aici

  • Noile criterii ANAF, inainte de respingerea codului TVA
    • Recent au fost aduse modificari in ce priveste reinregistrarea firmelor in scopuri de TVA. Prin Legea nr.177/2017 privind aprobarea Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.3/2017, a fost eliminata din Codul fiscal prevederea conform careia firmele pot fi reinregistrate in scopuri de TVA doar daca justifica intentia si capacitatea de a desfasura activitate economica, indiferent de motivul pentru care li se anulase inregistrarea in scopuri de TVA. Asadar, firmele nu trebuie sa isi mai justifice nici...» citeste mai departe aici

  • OANAF 2927/2017: Explicatii privind procedura de aprobare a transferului sumelor din contul de TVA
    • Prin OANAF 2.927/2017 publicat in MOF nr. 813 din 13 octombrie 2017 a aprobata Procedura de transfer a sumelor din contul de TVA. Concret, este vorba de transferul urmatoarelor sume din contul de TVA in contul curent al persoanei impozabile: 1. sume rezultate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont decat un cont de TVA; 2. sume rezultate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de...» citeste mai departe aici

  • Cele mai multe firme din Romania gasesc cu greutate candidati valorosi
    • In functie si de cerintele companiei, dar si de felul in care universitatile isi pregatesc absolventii, pe piata fortei de munca nu intarzie sa apara o criza in ce priveste cererea si oferta. Conform unui studiu recent intocmit de Ejobs, circa 86% dintre respondenti, majoritatea afaceri mici si mijlocii, se confrunta cu o lipsa acuta de candidati valorosi atunci cand recruteaza. Printre motive se numara "competivitatea ridicata", dar si "accesul la candidati specializati" ingreunat...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial
© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

ANAF face controale drastice in 2017!
Aflati cum sa va aparati de amenzile uriase
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Control ANAF - 12 solutii pentru a evita amenzile"