Calculul profitului impozabil
Intrebare
O societate comerciala a achizitionat in ianuarie 2010 un mijloc fix din grupa 21 in valoare de 62.124 lei pentru care s-a aplicat la calculul impozitului pe profit aferent trimestrului I facilitatea de la art 19 indice 2 cod fiscal. Profitul contabil la 31.03.2010 a fost in valoare de 54.609 lei, motiv pentru care scutirea de la plata a impozitului pe profit a fost in valoare de 54.609*16%=8.737 lei (profitul contabil a acoperit valoarea investitiei), insa din calculele facute impozitul ce trebuia platit a fost mai mic decat minimul, asa ca s-a platit minimul de 2.750 lei.
La calculul impozitului trimestrului II s-au obtinut urmatoarele date:
- profit contabil cumulat la 30.06.10 = 364.106 lei;
- impozitul cumulat la 30.06.10 = 61.763 lei.
Va rugam sa ne precizati care este valoarea impozitului pe profit aferent trimestrului II.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare licente in contabilitate In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES, dar si facturi...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere cont 409 Ma confrunt cu urmatoarea situatie in softul de contabilitate: in Balanta de verificare am un sold debitor in contul 409 (Furnizori - debitori), sume provenite din perioada...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns:
Profitul impozabil se calculeaza, potrivit dispozitiilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare pe cumulat, din rezultat scazandu-se sumele stabilite pentru perioadele anterioare, iar plata se face trimestrial. Datele sunt cele inregistrate in evidenta contabila, conform balantelor de verificare.
Incepand cu data de 1 octombrie 2009, potrivit dispozitiilor art. 192 , profitul investit in productia si/sau achizitia de echipamente tehnologice care se incadreaza in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin HG nr. 2139/2004 este scutit de impozit pe profit. Scutirea se aplica pana la data de 31.12.2010.
La aplicarea facilitatii avem in vedere urmatoarele prevederi:
? profitul contabil utilizat pentru efectuarea investitiei in trim. I este cel realizat pana la data de 31 martie,
? profitul contabil inregistrat in trim. II nu mai este luat in calcul la acoperirea valorii investitiei realizate in trim. I,
? scutirea de la plata impozitului pe profit nu se inregistreaza in evidenta contabila,
? valoarea fiscala a mijlocului fix se diminueaza cu valoarea pentru care s-a calculat scutirea,
? in cazul in care prin aplicarea scutirii rezulta un impozit mai mic decat impozitul minim aferent transei de venituri declarate prin situatiile financiare ale perioadei anterioare, se datoreaza impozitul minim,
? impozitul calculat si datorat pentru trim. I se inregistreaza prin articolul contabil 691 ? Cheltuieli cu impozitul pe profit? = 441 ?Impozit pe profit? cu suma rezultata, in speta cu 2.750 lei,
? pe cumulat, la 30.06.2010 impozitul pe profit este 61.763 lei. Din acest impozit se scade suma impozitului minim inregistrata in trim. I si rezulta un impozit pe profit de 59.013 lei.
In formularul 100, rd. 1 se completeaza cu 59.013, rd. 1.1 nu se completeaza, iar la rd. 2 se regaseste suma de 59.013 lei.
? in evidenta contabila se inregistreaza 691? Cheltuieli cu impozitul pe profit? = 441 ?Impozit pe profit? cu 59.013 lei,
? la 30.06.2010 societatea prezinta in evidenta contabila un impozit pe profit de 61.763 lei.
Regularizarea sumelor datorate in timpul anului se va putea face la finele perioadei fiscale prin formularul 101 cand, potrivit dispozitiilor OUG nr. 22/2010, art. 18, alin. (5), se va compara impozitul pe profit anual cu impozitul minim anual.
Sfatul nostru este ca pe viitor sa evitati aceasta ?facilitate? si sa aplicati amortizarea accelerata care are mult mai putine dezavantaje (nu se solicita ca investitia sa fie noua, nu este necesar sa existe profit contabil, investitia nu trebuie pastrata inca o perioada egala cu jumatate din durata normala de utilizare, se poate amortiza fiscal).
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
