Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Calculul profitului impozabil

11-Aug-2010
2384


Intrebare
O societate comerciala a achizitionat in ianuarie 2010 un mijloc fix din grupa 21 in valoare de 62.124 lei pentru care s-a aplicat la calculul impozitului pe profit aferent trimestrului I facilitatea de la art 19 indice 2 cod fiscal.

Profitul contabil la 31.03.2010 a fost in valoare de 54.609 lei, motiv pentru care scutirea de la plata a impozitului pe profit a fost in valoare de 54.609*16%=8.737 lei (profitul contabil a acoperit valoarea investitiei), insa din calculele facute impozitul ce trebuia platit a fost mai mic decat minimul, asa ca s-a platit minimul de 2.750 lei.

La calculul impozitului trimestrului II s-au obtinut urmatoarele date:

- profit contabil cumulat la 30.06.10 = 364.106 lei;
- impozitul cumulat la 30.06.10 = 61.763 lei.

Va rugam sa ne precizati care este valoarea impozitului pe profit aferent trimestrului II.



Raspuns:
Profitul impozabil se calculeaza, potrivit dispozitiilor Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare pe cumulat, din rezultat scazandu-se sumele stabilite pentru perioadele anterioare, iar plata se face trimestrial. Datele sunt cele inregistrate in evidenta contabila, conform balantelor de verificare.

Incepand cu data de 1 octombrie 2009, potrivit dispozitiilor art. 192 , profitul investit in productia si/sau achizitia de echipamente tehnologice care se incadreaza in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, aprobat prin HG nr. 2139/2004 este scutit de impozit pe profit. Scutirea se aplica pana la data de 31.12.2010.

La aplicarea facilitatii avem in vedere urmatoarele prevederi:

? profitul contabil utilizat pentru efectuarea investitiei in trim. I este cel realizat pana la data de 31 martie,
? profitul contabil inregistrat in trim. II nu mai este luat in calcul la acoperirea valorii investitiei realizate in trim. I,
? scutirea de la plata impozitului pe profit nu se inregistreaza in evidenta contabila,
? valoarea fiscala a mijlocului fix se diminueaza cu valoarea pentru care s-a calculat scutirea,
? in cazul in care prin aplicarea scutirii rezulta un impozit mai mic decat impozitul minim aferent transei de venituri declarate prin situatiile financiare ale perioadei anterioare, se datoreaza impozitul minim,
? impozitul calculat si datorat pentru trim. I se inregistreaza prin articolul contabil 691 ? Cheltuieli cu impozitul pe profit? = 441 ?Impozit pe profit? cu suma rezultata, in speta cu 2.750 lei,
? pe cumulat, la 30.06.2010 impozitul pe profit este 61.763 lei. Din acest impozit se scade suma impozitului minim inregistrata in trim. I si rezulta un impozit pe profit de 59.013 lei.

In formularul 100, rd. 1 se completeaza cu 59.013, rd. 1.1 nu se completeaza, iar la rd. 2 se regaseste suma de 59.013 lei.

? in evidenta contabila se inregistreaza 691? Cheltuieli cu impozitul pe profit? = 441 ?Impozit pe profit? cu 59.013 lei,
? la 30.06.2010 societatea prezinta in evidenta contabila un impozit pe profit de 61.763 lei.

Regularizarea sumelor datorate in timpul anului se va putea face la finele perioadei fiscale prin formularul 101 cand, potrivit dispozitiilor OUG nr. 22/2010, art. 18, alin. (5), se va compara impozitul pe profit anual cu impozitul minim anual.

Sfatul nostru este ca pe viitor sa evitati aceasta ?facilitate? si sa aplicati amortizarea accelerata care are mult mai putine dezavantaje (nu se solicita ca investitia sa fie noua, nu este necesar sa existe profit contabil, investitia nu trebuie pastrata inca o perioada egala cu jumatate din durata normala de utilizare, se poate amortiza fiscal).

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Calculul profitului impozabil":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

  • Inregistarea in scopuri de TVA prin optiune - precizari de la ANAF
    • Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Brasov a realizat un material informativ prin care aduce precizari privind inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune, potrivit art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal - daca cifra de afaceri realizata de o persoana impozabila in cursul unui an calendaristic este inferioara plafonului de scutire de 300.000 lei. Potrivit art. 310 alin, (1), art.316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, daca cifra de afaceri realizata in cursul unui an...» citeste mai departe aici

  • Programul prin care elevii primesc cate un borcan de miere, functional de la 1 ianuarie 2020
    • Daniel Botanoiu, secretar de stat in Ministerul Agriculturii si Dezvoltarii Rurale (MADR), a anuntat, vineri - 20 septembrie, in conferinta de presa care a deschis editia de toamna a Targului National al Mierii, ca programul prin care scolarii vor primi cate un borcan cu miere in fiecare luna va fi functional de la 1 ianuarie 2020. "Incepand cu 1 ianuarie 2020, programul prin care scolarii vor primi cate un borcan cu miere va fi functional. Ideea este ca am avut intelegerea de a pregati foarte...» citeste mai departe aici

  • MODEL de NOTIFICARE privind intentia de a beneficia de anularea obligatiilor de plata accesorii (OG nr. 6 / 2019)
    • Ministerul Finantelor Publice a pus in dezbatere publica procedura pentru anularea restantelor accesorii aferente obligatiilor bugetare datorate la 31 decembrie 2018. Solicitarile pentru facilitati fiscale pot fi depuse pana la 16 decembrie 2019. Aici gasiti modelul de NOTIFICARE privind intentia de a beneficia de anularea obligatiilor de plata accesorii. Proiectul de Ordin pentru aprobarea Procedurii de anulare a obligatiilor de plata accesorii si pentru modificarea Ordinului ministrului...» citeste mai departe aici

  • Plati compensatorii acordate unui salariat. Tratament impozit pe profit
    • "O salariata, revenita de o luna si jumatate din concediu pentru cresterea copilului in varsta de pana la doi ani, doreste incetarea contractului individual de munca, cu acordul partilor. Societatea noastra ii va acorda, cu titlu de recompensare pentru activitatea desfasurata, un numar de salarii brute. Aceste venituri vor fi impozitate la nivel de salariat. Mentionam ca aceste compensatorii nu sunt prevazute in contractul individual de munca ori in Regulamentul intern al Societatii, iar...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019​
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016