Modificari fiscale 2026. PRINCIPALELE modificari legislative de care trebuie sa tii cont anul asta

Principalele modificari legislative la inceput de 2026

Principalele modificari legislative care au intrat in vigoare la inceputul anului 2026 sunt urmatoarele:

• Reguli mai stricte de functionare a firmelor: Legea nr. 239/2025 introduce reglementari dure, inclusiv obligatia de a detine cont bancar pentru operatiuni si riscul real de dizolvare automata pentru societatile inactive.
• Modificari in fiscalitatea muncii: Desi salariul minim ramane 4.050 lei pana la 30 iunie 2026, au aparut noi obligatii de inregistrare fiscala pentru punctele de lucru care au cel putin un angajat.
• Impozitul pe profit si pierderile fiscale: Au fost aduse clarificari privind recuperarea pierderilor fiscale. Cele inregistrate incepand cu anul 2024 se recupereaza din profiturile impozabile realizate ulterior, in limita a 70%.
• Cresterea anumitor taxe si impozite locale: De la 1 ianuarie 2026, intra in vigoare majorari ale unor taxe, cum ar fi cele pe proprietate sau pe masini, care pot afecta costurile operationale.
• Facturarea electronica (e-Factura): Sistemul devine complet obligatoriu, iar nerespectarea termenelor si procedurilor atrage sanctiuni.
• Digitalizarea ANAF: Interactiunea cu autoritatile fiscale devine predominant electronica, necesitand o atentie sporita la termenele de depunere si la noile formulare digitale

Este suficient sa parcurgeti lucrarea Fiscalitate 2026. Noutati si aplicatii practice care expune clar toate schimbarile intrate recent in vigoare (sau care vor intra curand), insotite de spete rezolvate foarte sugestive, care va ajuta atat sa asimilati rapid respectivele schimbari, cat si sa intrati in contact cu aspecte controversate de mare actualitate si cu solutiile aferente. Click AICI>>

Principalele modificari introduse de LEGEA nr. 239 din 15 decembrie 2025

In continuare este prezentat un rezumat structurat cu principalele modificari introduse de LEGEA nr. 239 din 15 decembrie 2025 (privind stabilirea unor masuri de redresare si eficientizare a resurselor publice si pentru modificarea si completarea unor acte normative), publicata in Monitorul Oficial nr. 1160 din 15 decembrie 2025, impreuna cu actele normative modificate pe scurt:

Legea aduce modificari importante in principal urmatoarele acte normative:

Codul de procedura fiscala - Legea nr. 207/2015
Codul fiscal - Legea nr. 227/2015
Legea societatilor nr. 31/1990 ( in parte, prin trimitere legata de inactivitate)
Legea nr. 209/2019 privind serviciile de plata
Alte articole servesc la clarificari in domeniul executarii fiscale, esalonarii la plata etc.?

Modificari esentiale:

• Codul de procedura fiscala

definit termeni noi precum mijloc modern de plata si cont de plati;
persoanele juridice pot fi declarate inactive fiscal daca:

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

• Codul Fiscal

Ajustari in ceea ce priveste baza de calcul a profitului impozabil si cheltuielile deductibile

alte restrictii privind deductibilitatea cheltuielilor de consultanta, management sau proprietate intelectuala (cu limitari procentuale) pentru anumite contribuabili.

Implicatii la nivelul impozitelor si contributiilor

impozitul pe castigurile din tranzactiile cu criptomonede si alte forme de venituri de capital;

unele alte venituri si baze impozabile, in contextul pachetului fiscal 2;

Taxa logistica si alte instrumente fiscale noi

se introduce o taxa logistica pentru gestionarea fluxurilor extracomunitare de bunuri;

Taxe si impozite locale

unele prevederi afecteaza modul de calcul al impozitului pe cladiri si alte taxe locale (cu dispozitii tranzitorii si posibile clarificari).

Principalele recomandari pentru societatile comerciale din Romania sunt urmatoarele:

Cont bancar obligatoriu

firmele trebuie sa detina un cont de plati in Romania sau Trezorerie pentru a evita riscul de inactivitate fiscala;

Situatii financiare

neraportarea la termen a situatiilor financiare poate conduce la declararea ca inactivitate fiscala;

Inactivitate si consecinte

inactivitatea fiscala poate duce la dizolvare daca nu este remediata in termenele stabilite;

Majoritatea prevederilor fiscale intra in vigoare in anul 2026, conform datelor oficiale din Monitorul Oficial nr. 1160/15.12.2025.

Fisa de sinteza:

Legea nr. 239/2025, publicata in Monitorul Oficial nr. 1160 din 15 decembrie 2025 (intrare in vigoare 2026 pentru majoritatea prevederilor).

1) Codul de procedura fiscala noutati esentiale

•  Se introduc definitiile de mijloc modern de plata si cont de plati; contribuabilii fara cont in Romania pot fi considerati inactivi;
• Nedetinerea unui cont in Romania sau neindeplinirea obligatiilor depunerii poate duce la declararea ca inactiv fiscal;
• Daca nu se reactiveaza in termen de 1 an, contribuabilul poate fi dizolvat din oficiu;
• Se introduc reguli noi privind garantiile si contractele de fideiusiune necesare pentru esalonarile la plata si executarile silite;
• Vanzarea bunurilor sechestrate pentru recuperare se realizeaza prin licitatii electronice.

2) Modificari in Codul Fiscal

 Se actualizeaza regulile de deductibilitate pentru anumite cheltuieli (de exemplu consultanta, management si proprietate intelectuala in relatiile intra-grup).

 Se extind procesele de ajustare a bazei impozabile la nivelul profitului si anumite venituri.

 Introducerea taxei logistice (25 lei pentru coletele cu valoare declarata de pana la 150 euro) si a ajustarilor privind impozitele locale.

3) Impozite locale schimbari pentru 2026

Modificari ale unor baze de impunere si cote pentru impozitul pe cladiri, autoturisme etc. ? ? Sunt eliminate sau ajustate reformele fiscale locale preconizate anterior (de exemplu, structuri noi de calcul al impozitului pe cladiri).

4) Consecinte practice pentru companii

Cont de plati in Romania obligatoriu pentru evitarea inactivitatii fiscale.
Depunerea la timp a situatiilor financiare esentiala.
Planificarea garantiilor la esalonari implica contracte fidejusiune.
Monitorizarea cresterii unor impozite locale si noi taxe.

Recomandari pentru 2026

Recomandari pentru clienti in anul 2026:

• Verificarea existentei si detaliilor contului de plati in Romania;
• Depunerea situatiilor financiare la termen (5 luni de la finalul exercitiului financiar);
• Evaluarea impactului noilor reguli de deductibilitate si a bazelor impozabile;
• Planificarea bugetului pentru impozitele locale actualizate.

Este suficient sa parcurgeti lucrarea Fiscalitate 2026. Noutati si aplicatii practice care expune clar toate schimbarile intrate recent in vigoare (sau care vor intra curand), insotite de spete rezolvate foarte sugestive, care va ajuta atat sa asimilati rapid respectivele schimbari, cat si sa intrati in contact cu aspecte controversate de mare actualitate si cu solutiile aferente. Click AICI>>