NOU! A fost aprobat noul formular al Declaratiei unice in 2021! Iata ce modificari intra in vigoare si ce greseli trebuie sa evitati

Declaratia unica are un nou formular in 2021! Acesta a fost actualizat prin Ordinul ANAF nr. 14/2021, publicat pe 12 ianuarie in Monitorul Oficial, iar principala modificare consta in introducerea unei sectiuni dedicate pentru plata obligatiilor aferente indemnizatiei de ajutor de stat incasate pe perioada pandemiei de Covid-19.

Astfel, vor plati impozit, CAS si CASS pentru sumele incasate de la stat:

1. unii avocati si persoanele fizice care obtin venituri exclusiv din drepturile de autor si drepturile conexe, care au primit indemnizatia de somaj tehnic prevazuta la art. XV din O.U.G. nr. 30/2020
2. profesionistii care au beneficiat de:
-indemnizatia prevazuta la art. XV din O.U.G. nr. 30/2020
-indemnizatia de 41,5%, prevazuta la art. 3 din O.U.G. nr. 132/2020

IMPORTANT!

Termenul de trimitere la Fisc a Declaratiei unice privind veniturile estimate in 2021 si veniturile realizate in 2020 a fost extins pana la 25 mai 2021!

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Ce greseli pot aparea la completarea acestui formular? Si cum le evitati? V-am pregatit un ghid cu explicatii clare si complete!

1. Modul corect de completare
2. Exemple concrete pentru toate tipurile de venit
3. Greseli frecvente, aspecte sensibile, recomandari

Continutul lucrarii "Declaratia Unica 2021" este in curs de actualizare conform noilor reglementari ale Codului fiscal 2021 si va fi disponibil dupa data de 1 februarie 2021.

Acest ghid practic raspunde la absolut orice intrebare legata de Declaratia unica!

Nu este nicio exagerare! Realizat de un reputat specialist (consultantul fiscal Vera Constantin), ghidul Declaratia unica in 2021 va ofera absolut toate informatiile necesare pentru a putea gestiona CORECT orice aspect legat de aceasta declaratie:

-notiuni teoretice si legislative
-dificultati practice
-posibile greseli
-recomandari
-studii de caz
-exemple de completare pentru fiecare categorie de venit

Ghidul Declaratia unica 2021 va este extrem de necesar!

Suntem deja in al treilea an in care majoritatea persoanelor fizice care obtin venituri extrasalariale cel putin egale cu plafonul de 12 salarii minime brute pe economie trebuie sa depuna Declaratia unica la Fisc. Dar lucrurile sunt in continuare neclare.

Completarea Declaratiei unice, fara un ajutor de specialitate, poate fi destul de dificila, mai ales in situatii complexe, in care oamenii au mai multe tipuri si surse de venit. In plus, si instructiunile de completare pot fi destul de greu de urmarit si chiar insuficiente pentru un contribuabil care nu are cunostinte solide de fiscalitate.

Profesionistii (avocati, contabili, cabinete medicale, PFA, II, IF), precum si persoanele care au avut incheiate conventii de munca in baza Legii cooperatiei (L1/2005), in cazul reducerii temporare a activitatii determinate de starea de urgenta/alerta/asediu, si au beneficiat la cerere, in baza declaratiei pe propria raspundere, de o indemnizatie lunara de 41,5% din castigul salarial mediu brut (41,5% * 5.429 = 2.253 lei) au obligatii specifice in 2021.

Pentru indemnizatia incasata in 2020 se datoreaza:

-impozit pe venit (10%),
-contributia de asigurari sociale (CAS – 25%)
-contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS – 10%).

Obligatiile fiscale de mai sus se vor declara prin DECLARATIA UNICA si se vor plati de catre persoanele beneficiare, pana la data de 25 mai 2021, cu exceptia cazului persoanelor care au incheiate conventii de munca in baza Legii cooperatiei, ale caror obligatii se retin, se declara si se platesc de angajator prin Declaratia 112.

Intrebari esentiale legate de Declaratia unica!

Detalii complete in ghid!

1. Cine are obligatia sa depuna Declaratia unica?

Sunt obligati sa depuna Declaratia contribuabilii care obtin:
a) venituri din activitati independente (PFA uri, II-uri, IF-uri, profesii liberale);
b) venituri din contracte de activitate sportiva;
c) venituri din drepturi de proprietate intelectuala pentru care nu se retine la sursa impozitul si/sau contributiile sociale;
d) venituri din asociere cu o persoana juridica;
e) venituri din cedarea folosintei bunurilor (chirii);
f) venituri din agricultura, silvicultura, piscicultura;
g) venituri din investitii pentru care nu se face retinere la sursa;
h) venituri din alte surse.

Observatie! Depun Declaratia unica si persoanele fara venituri care opteaza sa se asigure in sistemul public de sanatate (CASS persoane fara venit)!

2. Cine NU trebuie sa depuna Declaratia unica?

Nu au obligatia sa depuna Declaratia contribuabilii care obtin:
a) venituri din drepturi de proprietate intelectuala, a caror impunere este finala – retinere la sursa;
b) venituri sub forma de arenda, a caror impunere este finala – retinere la sursa de catre platitorul de venit;
c) venituri sub forma de salarii si venituri asimilate salariilor, pentru care informatiile sunt cuprinse in declaratiile specifice;
d) venituri din investitii, a caror impunere este finala (venituri din dobanzi, tranzactii financiare etc);
e) venituri din premii si din jocuri de noroc, a caror impunere este finala;
f) venituri din pensii;
g) venituri din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal;
h) venituri din alte surse, cu exceptia celor prevazute la art. 116.

IMPORTANT!

Daca veniturile nete (sau brute, in functie de tipul venitului) realizate in 2020 depasesc plafonul de 26.760 lei, pentru anul 2020 se datoreaza contributii sociale.

Daca se estimeaza un venit net mai mare de 12 salarii minime pe economie (2.300 lei x 12 = 27.600 lei) exista obligativitatea asigurarii in sistemul de asigurari de sanatate, cu plata unui CASS de 10%, adica de 2.760 lei. Pentru veniturile estimate in anul 2021 termenul de plata a contributiei de sanatate este de 25 mai 2021.

Alte intrebari care isi gasesc raspunsul in ghid:

3. Ce riscuri exista daca nu depuneti Declaratia unica? Ce proceduri de executare aplica ANAF?

4. Cand si unde trebuie depusa Declaratia unica?

5. Cazuri in care este posibila rectificarea informatiilor

6. Cum se impoziteaza drepturile de autor?

7. Cum se impoziteaza veniturile din chirii?

8. Cum se impoziteaza veniturile din tranzactionarea criptomonedelor?

Ce dificultati poti intampina la intocmirea Declaratiei unice?

1 Impozitarea se face de contribuabil prin autoimpunere, fata de varianta primilor ani, cand se efectua de catre organul fiscal, ceea ce poate da nastere la erori grave in completarea Declaratiei fara consultarea prezentului ghid.

2 Intocmirea Declaratiei unice presupune efectuarea de calcule privind baze impozabile, sume datorate, date care presupun anumite cunostinte in domeniul economic. Nedeclararea corecta presupune debite suplimentare dar si dobanzi si penalitati de intarziere ce majoreaza consistent suma initiala de plata.

3 Modalitatea de depunere a Declaratiei la organul fiscal prin mijloace electronice presupune inregistrarea prealabila a contribuabilului in spatiul privat virtual al ANAF sau detinerea de certificat digital pentru semnatura electonica, ce presupune un plus de cunostinte in domeniu.

4 La data de 25 mai, contribuabilul va trebui sa plateasca o suma mare de bani, daca nu a efectuat plati anterioare pana la acest termen, fapt care va avea o influenta nefasta asupra cash-flow-ului.

5 Pot aparea probleme la calculul plafoanelor de catre contribuabil, pentru incadrarea sau nu in categoria platitorilor de contributii sociale sau de contributii sociale de sanatate (echivalentul a 12 salarii minime garantate in plata).

 6 Calculul venitului net anual impozabil va trebui efectuat de contribuabil pe fiecare sursa de venit, ceea ce implica luarea in considerare a pierderilor fiscale reportate, deduceri de contributii la asigurari sociale.

 7 Persoanele care obtin venituri din salarii, pensii, chirii, dividende, drepturi de proprietate intelectuala etc. sunt eligibile pentru redirectionarea a 3,5% din impozitul pe venit pentru sustinerea entitatilor nonprofit.

Informatii detaliate, recomandari si studii de caz gasiti in lucrarea online Declaratia unica in 2021! Comandati chiar acum!

Retineti!

Contribuabilii care desfasoara activitate in mod individual sau intr-o forma de asociere fara personalitate juridica, sunt obligati sa depuna la organul fiscal competent Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru venitul estimat a se realiza in fiecare an fiscal, indiferent daca in anul fiscal anterior au inregistrat pierderi, pana la data de 15 martie inclusiv a fiecarui an (anul acesta, prin exceptie, data este 25 mai).

S-a abandonat sistemul de stabilire a CAS si CASS de catre ANAF prin decizii de impunere. S-a trecut la sistemul de autoimpunere (calculul CAS se efectueaza de catre contribuabil prin Declaratia unica).

Subiectul declaratiei unice este unul sensibil si care ridica numeroase semne de intrebare de natura practica. Asigurati-va ca aveti in avans toate raspunsurile necesare si ca scapati astfel de neclaritati, decizii incorecte, pierderi de timp si stres! Comandati chiar acum lucrarea Declaratia unica in 2021!