Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Platitor de TVA trimestrial inregistrat in cursul anului. Recalculare cifra de afaceri. Cum procedam?

12-Ian-2017
7330

In analiza de mai jos, avem o societate infintata in anul 2014. Din luna noiembrie 2016 a devenit platitoare de TVA la trimestru. Cifra de afaceri la data de 31.12.2016 este de 390.000 lei, dar baza impozabila pe noiembrie si decembrie este de 148.275 lei. Stabilim in ce masura calculul pentru TVA lunar este fractionat la cele 2 luni sau daca se calculeaza pe tot anul. Astfel, vom vedea daca avem 454.110 lei (100.000 euro) x 2 luni/12 luni si daca in cazul in care se depaseste suma de 75.685 lei, se trece la regim lunar avand in vedere ca baza impozabila este de 148.275 lei.

Potrivit art. 322 alin. 4 din Codul fiscal intreprinderile mici care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, trebuie sa declare cu ocazia inregistrarii cifra de afaceri obtinuta, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg. Daca aceasta cifra de afaceri recalculata depaseste plafonul de 100.000 euro, in anul respectiv perioada fiscala va fi luna calendaristica. Daca aceasta cifra de afaceri recalculata nu depaseste plafonul de 100.000 euro, persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala.

Din cele prezentate reiese ca societatea ar intra sub incidenta prevederilor art. 322 alin. 4 din Codul fiscal, in conditiile in care societatea infiintata in anul 2014 a fost inregistrata in scopuri de TVA in cursul anului 2016, cu perioada fiscala trimestrul calendaristic.

In aceasta situatie devin aplicabile prevederile art. 322 alin. 5 din Codul fiscal conform carora, daca cifra de afaceri efectiv obtinuta in anul inregistrarii, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg, depaseste plafonul de 100.000 euro, in anul urmator perioada fiscala va fi luna calendaristica, iar in caz contrar trimestrul calendaristic.

Societatea a obtinut efectiv in perioada noiembrie – decembrie 2016 (cand este inregistrata in scop de TVA) o cifra de afaceri de 148.275 lei, de unde reiese o cifra de afaceri recalculata la un an intreg 2016 de 148.275 lei/2 x 12 luni = 889.650 lei. Aceasta cifra de afaceri recalculata la an intreg depaseste plafonul de 100.000 euro si, in consecinta, societatea va trebui sa treaca in anul 2017 la perioada fiscala "luna calendaristica", prin depunerea declaratiei de mentiuni 010 pâna la data de 15 ianuarie 2017 conform art. 88 alin. 1 din Codul de procedura fiscala.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist

 

 

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Platitor de TVA trimestrial inregistrat in cursul anului. Recalculare cifra de afaceri. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 2.75 din 2 voturi
Urmareste-ne pe Google News
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016







Sfaturi de la experti



© 2007 - 2024 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016