Platitor de TVA trimestrial inregistrat in cursul anului. Recalculare cifra de afaceri. Cum procedam?
In analiza de mai jos, avem o societate infintata in anul 2014. Din luna noiembrie 2016 a devenit platitoare de TVA la trimestru. Cifra de afaceri la data de 31.12.2016 este de 390.000 lei, dar baza impozabila pe noiembrie si decembrie este de 148.275 lei. Stabilim in ce masura calculul pentru TVA lunar este fractionat la cele 2 luni sau daca se calculeaza pe tot anul. Astfel, vom vedea daca avem 454.110 lei (100.000 euro) x 2 luni/12 luni si daca in cazul in care se depaseste suma de 75.685 lei, se trece la regim lunar avand in vedere ca baza impozabila este de 148.275 lei.
Potrivit art. 322 alin. 4 din Codul fiscal intreprinderile mici care se inregistreaza in scopuri de TVA in cursul anului, trebuie sa declare cu ocazia inregistrarii cifra de afaceri obtinuta, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg. Daca aceasta cifra de afaceri recalculata depaseste plafonul de 100.000 euro, in anul respectiv perioada fiscala va fi luna calendaristica. Daca aceasta cifra de afaceri recalculata nu depaseste plafonul de 100.000 euro, persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala.
Din cele prezentate reiese ca societatea ar intra sub incidenta prevederilor art. 322 alin. 4 din Codul fiscal, in conditiile in care societatea infiintata in anul 2014 a fost inregistrata in scopuri de TVA in cursul anului 2016, cu perioada fiscala trimestrul calendaristic.
In aceasta situatie devin aplicabile prevederile art. 322 alin. 5 din Codul fiscal conform carora, daca cifra de afaceri efectiv obtinuta in anul inregistrarii, recalculata in baza activitatii corespunzatoare unui an calendaristic intreg, depaseste plafonul de 100.000 euro, in anul urmator perioada fiscala va fi luna calendaristica, iar in caz contrar trimestrul calendaristic.
Societatea a obtinut efectiv in perioada noiembrie – decembrie 2016 (cand este inregistrata in scop de TVA) o cifra de afaceri de 148.275 lei, de unde reiese o cifra de afaceri recalculata la un an intreg 2016 de 148.275 lei/2 x 12 luni = 889.650 lei. Aceasta cifra de afaceri recalculata la an intreg depaseste plafonul de 100.000 euro si, in consecinta, societatea va trebui sa treaca in anul 2017 la perioada fiscala "luna calendaristica", prin depunerea declaratiei de mentiuni 010 pâna la data de 15 ianuarie 2017 conform art. 88 alin. 1 din Codul de procedura fiscala.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cofetarie, pungi ecotaxa Pentru pungile pe care le vindem in cofetaria noastra trebuie retinuta si declarata ecotaxa? Avem pungi biodegradabile fara personalizare, dar avem si pungi care sunt personalizate...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Ajustare TVA Multumesc foarte mult pentru raspuns! As vrea sa ma ajutati si cu o monografie contabila atat in situatia in care trebuie ajustat TVA cat si in situtia in care nu trebuie sa...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Evidentiere plusuri de inventar SRL din Romania importa din Israel in octombrie 2025, o serie de produse care ar fi urmat sa fie incluse in procesul de productie. La sfarsitului anului 2025, se hotareste ca acele...citeste mai mult
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Renuntare creditare societate
Intrebare: Am un client, SRL, al carui administrator si asociat a imprumutat firma cu o suma de aproximativ 200000 euro pentru realizarea unei investitii. Asociatul respectiv ar dori sa renunte la o parte din acesti bani pentru a ajuta firma sa-si revina financiar. Pot sa trec, in contabilitate, o parte din imprumut pe venituri? Intentia ar fi de diminuare a pierderii pe care o are firma in momentul de fata? Ce document ar trebui intocmit in acest sens?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Distribuire reducere capital social provenit din incorporarea profitului. Tratament fiscal
Intrebare: Un SRL cu 3 asociati a inregistrat in 2020 o crestere de capital social in suma de 1.000.000 lei, cu emitere de parti sociale la aceeasi valoare nominala, din profitul nerepartizat. In iulie 2026, AGA hotaraste diminuarea capitalului social prin plata efectiva a partilor sociale in suma de 900.000 lei, catre cei 3 asociati la valoarea nominala. Capitalul social dupa majorarea capitalului social a fost de 1.800.000 lei, iar dupa diminuare 900.000 lei. Care este impactul fiscal asupra societatii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Delegare in Franta. Implicatii fiscale
Intrebare: Un angajat cetatean francez cu contract de munca, locul desfasurarii activitatii: Romania este trimis in delegatie in Franta in scopuri comerciale. Fiind agent de vanzari a fost in delegatie in Franta 208 zile in anul 2025, primind o diurna de 60 eur /zi. Ce obligatii (fiscale/alte) are firma fiind in delegatie o perioada mai indelungata?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regimul marjei TVA pentru agentie de turism touroperatoare
Intrebare: O agentie de turism touroperatoare A vinde servicii sau pachete turistice in situatiile de mai jos:
- pachete turistice create de agentie pe baza serviciilor de cazare, transport achizitionate de la furnizori pentru care aplica regimul marjei in ce priveste TVA. - pachete turistice achizitionate de la alte agentii de turism sau servicii separate de cazare, transport vandute asa cum le achizitioneaza de la furnizori dar facturate la un tarif mai mare. Nu se evidentiaza o linie separata pe factura...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul plafon TVA in cazul activitatilor de inchiriere
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, are luate in comodat mai multe imobile de la asociatul unic, pe care le inchirieaza astfel: 3 imobile sunt inchiriate pe termen lung;
5 imobile sunt exploatate in regim hotelier, prin intermediul platformelor Booking si Airbnb. Va rugam sa ne precizati urmatoarele: 1. Pentru verificarea plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei, prevazut la art. 310 din Codul fiscal, se cumuleaza veniturile obtinute din cazarea in regim hotelier cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
