PFA - Centrul intereselor vitale si sediul permanent
"Un PFA (platitor TVA) desfasoara activitati de arhitectura (proiectare structura) pentru o firma din Belgia in perioada 2015-2017. PFA este o persoana care are domiciliul stabil in Romania, deci am considerat ca este persoana impozabila romana. Insa in urma unui audit efectuat la clientul din Belgia, autoritatile fiscale din Belgia au extins controlul si catre PFA din cauza faptului ca PFA are centrul intereselor sale in Belgia. Considera ca PFA datoreaza contributii si impozite statului belgian. Avand in vedere ca in aceasta perioada nu am depus declaratia de stabilire a rezidentei fiscale, cum pot acum sa inlatur orice suspiciune ca PFA este rezident fiscal in Romania? In caz contrar cum voi putea recupera sumele deja platite catre statul roman?"
Raspunsul specialistului
Activitatea de proiectare structura efectuata de PFA din Romania pentru firma din Belgia este o activitate care nu necesita a fi desfasurata in Belgia, ci in Romania. Daca aceasta activitate ati desfasurat-o din Romania, atunci impozitele aferente si TVA trebuie achitate in Romania.
Daca auditul din Belgia a constatat ca PFA are centrul intereselor sale vitale in Belgia, inseamna ca dvs. ati desfasurat aceasta activitate in Belgia pe o perioada de doi ani (2015-2017).
Veniturile din activitatea PFA desfasurate pe teritoriul Belgiei pe o perioada mai mare de 183 de zile pe parcursul unui interval de 12 luni consecutive se impoziteaza in Belgia, caz in care se considera ca PFA are sediu permanent in Belgia (in oglinda ART. 8 - Definitia sediului permanent din Codul fiscal). Inclusiv TVA trebuie sa-l achitati in Belgia conform cotelor de TVA din acea tara.
Cu toate acestea va recomand ca in aceasta speta sa apelati fie la un avocat, fie la un consultant fiscal din Belgia daca nu cunoasteti care sunt reglementarile fiscale din aceasta tara.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Leasing extern, regim TVA O societate comerciala neplatitoare de tva depune d700 pentru a deveni platitoare prin optiune in vederea achizitionarii din UE a unui utilaj agricol nou in valoare de 200000 euro....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata redevente Spania FREEPIK COMPANY este o societate juridica cu sediul in Spania, inscrisa in VIES, care presteaza servicii IT, adica genereaza poze pentru situri de reclama ale firmei. Pentru aceste...citeste mai mult
In situatia in care organele fiscale din Belgia stabilesc ca impozitele si TVA trebuie platite in Belgia, atunci va trebui ca in Romania sa depuneti declaratii fiscale rectificative, in sensul stornarii celor depuse initial, dupa care sa solicitati restituirea sumelor achitate.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare servicii de testare bunuri mobile
Intrebare: Firma executa servicii de examinare pe piese din metal pentru client din Corea. Probele vin din Corea ca monstre, fara valoare, iar serviciul se realizeaza in Romania. Dupa efectuarea examinarii acestea se intorc in Corea. Va rog sa imi transmiteti cum emit factura de servicii cu TVA, sau fara TVA? Conform carui articol trebuie sa facturez? Ce documente justificative trebuie sa insoteasca factura?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reconditionare periodica utilaje
Intrebare: Cum se inregistreaza din punct de vedere contabil cheltuielile cu reparatiile periodice (conditionate de inspectii sau revizii majore reglementate prin normativele de exploatare), efectuate la un interval de 5 ani pentru reconditionarea stratului de uzura al unui echipament? Mentionez ca aceasta lucrare nu majoreaza valoarea de inventar a imobilizarii (nu reprezinta o modernizare), ci asigura mentinerea parametrilor tehnici initiali in vederea continuarii exploatarii. Durata de viata utila...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate aplicare pro-rata
Intrebare: O societate cu obiect de activitate principal comert, dar are autorizat si CAEN-ul de inchiriere si obtine venituri din aceasta activitate. Societatea detine in proprietate imobile pe care le inchiriaza tertilor, facturarea fiind facuta fara TVA. Achizitia imobilelor a fost facuta de la persoane fizice (fara TVA) si de la persoane jurdice (taxare inversa). Toate utilitatile se refactureaza, respectand regimul fiscal al operatiunii refacturate. Avand in vedere ca pe activitatea de inchiriere...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recuperare accize motorina
Intrebare: Am depus la Ministerul Energiei documentele privind recuperarea accizei pe motorina pentru trim II. Am rugamintea sa-mi comunicati care este monografia contabila in acest caz. La ce moment trebuie recunoscut venitul din subventii: la momentul depunerii documentatiei la ME sau la momentul aprobarii dosarului de catre ME, avand in vedere ca este aferent trim II?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
