PFA - Centrul intereselor vitale si sediul permanent
"Un PFA (platitor TVA) desfasoara activitati de arhitectura (proiectare structura) pentru o firma din Belgia in perioada 2015-2017. PFA este o persoana care are domiciliul stabil in Romania, deci am considerat ca este persoana impozabila romana. Insa in urma unui audit efectuat la clientul din Belgia, autoritatile fiscale din Belgia au extins controlul si catre PFA din cauza faptului ca PFA are centrul intereselor sale in Belgia. Considera ca PFA datoreaza contributii si impozite statului belgian. Avand in vedere ca in aceasta perioada nu am depus declaratia de stabilire a rezidentei fiscale, cum pot acum sa inlatur orice suspiciune ca PFA este rezident fiscal in Romania? In caz contrar cum voi putea recupera sumele deja platite catre statul roman?"
Raspunsul specialistului
Activitatea de proiectare structura efectuata de PFA din Romania pentru firma din Belgia este o activitate care nu necesita a fi desfasurata in Belgia, ci in Romania. Daca aceasta activitate ati desfasurat-o din Romania, atunci impozitele aferente si TVA trebuie achitate in Romania.
Daca auditul din Belgia a constatat ca PFA are centrul intereselor sale vitale in Belgia, inseamna ca dvs. ati desfasurat aceasta activitate in Belgia pe o perioada de doi ani (2015-2017).
Veniturile din activitatea PFA desfasurate pe teritoriul Belgiei pe o perioada mai mare de 183 de zile pe parcursul unui interval de 12 luni consecutive se impoziteaza in Belgia, caz in care se considera ca PFA are sediu permanent in Belgia (in oglinda ART. 8 - Definitia sediului permanent din Codul fiscal). Inclusiv TVA trebuie sa-l achitati in Belgia conform cotelor de TVA din acea tara.
Cu toate acestea va recomand ca in aceasta speta sa apelati fie la un avocat, fie la un consultant fiscal din Belgia daca nu cunoasteti care sunt reglementarile fiscale din aceasta tara.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Vanzari online. Neplatitor de tva Firma mica, neplatitoare de TVA, cumpara esim-uri din USA si le vinde on-line catre persoane fizice in UE si NON UE. Care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA si, va rog,...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In situatia in care organele fiscale din Belgia stabilesc ca impozitele si TVA trebuie platite in Belgia, atunci va trebui ca in Romania sa depuneti declaratii fiscale rectificative, in sensul stornarii celor depuse initial, dupa care sa solicitati restituirea sumelor achitate.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Renuntare creditare societate
Intrebare: Am un client, SRL, al carui administrator si asociat a imprumutat firma cu o suma de aproximativ 200000 euro pentru realizarea unei investitii. Asociatul respectiv ar dori sa renunte la o parte din acesti bani pentru a ajuta firma sa-si revina financiar. Pot sa trec, in contabilitate, o parte din imprumut pe venituri? Intentia ar fi de diminuare a pierderii pe care o are firma in momentul de fata? Ce document ar trebui intocmit in acest sens?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Distribuire reducere capital social provenit din incorporarea profitului. Tratament fiscal
Intrebare: Un SRL cu 3 asociati a inregistrat in 2020 o crestere de capital social in suma de 1.000.000 lei, cu emitere de parti sociale la aceeasi valoare nominala, din profitul nerepartizat. In iulie 2026, AGA hotaraste diminuarea capitalului social prin plata efectiva a partilor sociale in suma de 900.000 lei, catre cei 3 asociati la valoarea nominala. Capitalul social dupa majorarea capitalului social a fost de 1.800.000 lei, iar dupa diminuare 900.000 lei. Care este impactul fiscal asupra societatii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Delegare in Franta. Implicatii fiscale
Intrebare: Un angajat cetatean francez cu contract de munca, locul desfasurarii activitatii: Romania este trimis in delegatie in Franta in scopuri comerciale. Fiind agent de vanzari a fost in delegatie in Franta 208 zile in anul 2025, primind o diurna de 60 eur /zi. Ce obligatii (fiscale/alte) are firma fiind in delegatie o perioada mai indelungata?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regimul marjei TVA pentru agentie de turism touroperatoare
Intrebare: O agentie de turism touroperatoare A vinde servicii sau pachete turistice in situatiile de mai jos:
- pachete turistice create de agentie pe baza serviciilor de cazare, transport achizitionate de la furnizori pentru care aplica regimul marjei in ce priveste TVA. - pachete turistice achizitionate de la alte agentii de turism sau servicii separate de cazare, transport vandute asa cum le achizitioneaza de la furnizori dar facturate la un tarif mai mare. Nu se evidentiaza o linie separata pe factura...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul plafon TVA in cazul activitatilor de inchiriere
Intrebare: O societate din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, are luate in comodat mai multe imobile de la asociatul unic, pe care le inchirieaza astfel: 3 imobile sunt inchiriate pe termen lung;
5 imobile sunt exploatate in regim hotelier, prin intermediul platformelor Booking si Airbnb. Va rugam sa ne precizati urmatoarele: 1. Pentru verificarea plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei, prevazut la art. 310 din Codul fiscal, se cumuleaza veniturile obtinute din cazarea in regim hotelier cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
