Subcriteriile de risc in baza carora se va stabili situatia contribuabililor au fost aprobate prin Ordinul 2017/2022

Administratia Judeteana a Finantelor Publice Vrancea aduce la cunostinta celor interesati ca prin OpANAF nr. 2017/2022 au fost aprobate subcriteriile de risc in baza carora se va stabili situatia unui contribuabil.

Determinarea subcriteriilor de risc prevazute in Anexa ordinului mentionat s-a realizat prin raportare la categoriile de riscuri de neconformare fiscala ce corespund celor patru criterii generale prevazute de art.7 alin. (7) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv:

a) criterii cu privire la inregistrarea fiscala; b) criterii cu privire la depunerea declaratiilor fiscale; c) criterii cu privire la nivelul de declarare; d) criterii cu privire la realizarea obligatiilor de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori.

Managementul riscurilor de neconformare fiscala are un rol determinant in cresterea eficientei si eficacitatii masurilor intreprinse de ANAF in scopul atingerii obiectivelor sale strategice, in special a celor referitoare la cresterea nivelului de conformare fiscala, reducerea evaziunii fiscale si economiei subterane, reducerea cheltuielilor de administrare, precum si in scopul modernizarii proceselor de activitate si al implementarii celor mai bune practici europene si internationale.

In procesul de management al riscurilor, activitatea de analiza de risc se realizeaza in conformitate cu prevederile art. 1, pct.3 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, avand ca obiective identificarea, evaluarea, gestionarea si utilizarea, in scopul efectuarii activitatilor de administrare fiscala, a riscurilor de neconformare in ceea ce priveste indeplinirea de catre contribuabil/platitor a obligatiilor prevazute de legislatia fiscala.

Subcriteriile de risc fiscal, dezvoltate pe baza criteriilor generale de risc fiscal, sunt urmatoarele:

a) pentru criteriul cu privire la inregistrarea fiscala:

1.subcriteriul privind neinregistrarea in scopuri de TVA;

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

2. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe profit;

3. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit specific;

4. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe venitul microintreprinderilor;

5.subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de accize;

6. subcriteriul privind neinregistrarea ca platitor de impozit pe impozitul pe venit, precum si a contributiilor sociale obligatorii;

7. subcriteriul privind neinregistrarea fiscala in cazul desfasurarii de activitati, obtinerii de venituri si altor situatii prevazute de lege pentru care exista obligativitatea de inregistrare fiscala;

8. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/administratorilor/ altor persoane, din perspectiva inregistrarii fiscale.

b) pentru criteriul cu privire la depunerea declaratiilor fiscale:

1.subcriteriul privind depunerea cu intarziere a declaratiilor fiscale;

2.subcriteriul privind nedepunerea declaratiilor fiscale;

3. subcriteriul privind depunerea eronata a declaratiilor fiscale;

4. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva depunerii declaratiilor fiscale.

c) pentru criteriul cu privire la nivelul de declarare:

1. subcriteriul privind incoerenta datelor din declaratiile fiscale fata de datele din alte formulare prevazute de lege, depuse de contribuabil;

2. subcriteriul privind neconcordanta datelor din declaratiile fiscale si din alte formulare prevazute de lege depuse de contribuabil, in comparatie cu datele si informatiile transmise de terti;

3. subcriteriul privind declararea incorecta a cotei si cuantumului impozitelor, taxelor si contributiilor de catre contribuabil; 4.subcriteriul privind reducerea profitabilitatii; 5. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva nivelului de declarare.

d) pentru criteriul cu privire la realizarea obligatiilor de plata catre bugetul general consolidat si catre alti creditori: 1.subcriteriul privind plata cu intarziere a obligatiilor fiscale;

2.subcriteriul privind neachitarea obligatiilor fiscale;

3.subcriteriul privind insolvabilitatea; 4. subcriteriul privind riscurile asociate actionarilor/ asociatilor/ administratorilor/ altor persoane, din perspectiva realizarii obligatiilor de plata.

Baza legala: OpANAF nr. 2017/2022 privind aprobarea subcriteriilor de risc dezvoltate din criteriile generale prevazute de art. 7 alin. (7) din Legea 207/2015 privind Codul de Procedura Fiscala publicat in Monitorul Oficial al Romaniei partea I nr. 1112/17.11.2022 Sursa: ANAF Sursa: ANAF