
Raportul Special
realizat de specialisti
Care este tratamentul fiscal care se aplica in cazul unei microintreprinderi care acorda tichete cadou salariatilor - in afara celor prevazute in limita a 150 lei? Impozit 10% sau acordare de avantaje in natura?
Microintreprinderile pot acorda tichete cadou in conditiile Legii 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare:
angajatilor, pentru cheltuieli sociale.
altor categorii de beneficiari, pentru campaniile de marketing, studiul pietei, promovarea pe piete existente sau noi, pentru protocol, pentru cheltuielile de reclama si publicitate.
Microintreprinderile nu aplica regulile de deductibilitate a cheltuielilor insa trebuie sa aiba in vedere tratamentul fiscal aplicabil la beneficiar, in cazul in care beneficiarii sunt persoane fizice.
Tichetele cadou acordate salariatilor, pentru cheltuieli sociale, sunt venituri impozabile cu exceptia destinatiilor si limitelor prevazute la art. 76 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, respectiv tichetele cadou oferite salariatilor, cat si cele oferite pentru copiii minori ai acestora astfel cum este prevazut in contractul de munca cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, tichetele cadou oferite salariatelor cu ocazia zilei de 8 martie, astfel cum este prevazut in contractul de munca. Acestea sunt neimpozabile, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
In baza art. 142 lit. b) din Codul fiscal, nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale veniturile reprezentand cadouri in bani si/sau in natura oferite salariatilor, cele oferite pentru copiii minori ai acestora, inclusiv tichetele cadou astfel cum este prevazut in contractul de munca.
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examen Consultant Fiscal 2025
Cadourile in bani si in natura oferite de angajatori angajatilor, cele oferite in beneficiul copiilor minori ai acestora, inclusiv tichetele cadou, cu ocazia Pastelui, zilei de 1 iunie, Craciunului si a sarbatorilor similare ale altor culte religioase, precum si cadourile in bani si in natura oferite angajatelor cu ocazia zilei de 8 martie nu sunt cuprinse in baza lunara de calcul, in masura in care valoarea acestora pentru fiecare persoana in parte, cu fiecare ocazie din cele de mai sus, nu depaseste 150 lei.
Astfel, tichetele cadou acordate cu aceste ocazii, astfel cum este prevazut in contractul de munca, sunt neimpozabile si neincluse in baza de calcul a contributiilor sociale in limita sumei de 150 de lei acordata fiecarui salariat si fiecarui copil minor.
Tichetele cadou acordate pentru alte destinatii sociale prevazute in contractul de munca intra in baza de calcul al impozitului pe venit dar sunt excluse din baza de calcul al contributiilor sociale.
Tichetele cadou acordate persoanelor fizice in afara unei relatii generatoare de venituri din salarii sunt venituri din alte surse conform normelor metodologice date in aplicarea art. 114 alin. (2) din Codul fiscal. Impozitul calculeaza prin retinere la sursa la momentul acordarii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut. Impozitul astfel retinut se declara (formular 100) si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut. Platitorul de venit depune declaratia 205 pana la data de 31 ianuarie a anului urmator.
Pentru tichetele cadou acordate persoanelor juridice nu se retine la sursa impozit.
In cazul in care sunt acordate tichetele cadou salariatilor partenerilor de afaceri pentru activitatea desfasurata pentru persoana care le acorda, in baza relatiei contractuale dintre aceasta si angajator, acestea sunt asimilate veniturilor din salarii conform art. 76 din Codul fiscal si normelor de aplicare. Acestea intra in baza de calcul a impozitului pe veniturile din salarii si contributiilor sociale.
Citeste si Conditii pe care trebuie sa le indeplineasca Microintreprinderile in 2020
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Deducere cheltuieli pentru cazare si masa salariati. Ce TRATAMENT FISCAL aplicam?Ce TRATAMENT FISCAL aplicam sumelor primite la pensionare?Este OFICIAL! ANAF va incepe reorganizarea activitatii (OUG 24/2020)Achizitie intracomunitara de bunuri facturate de o persoana impozabila din afara UE. Ce TRATAMENT FISCAL se aplica?Ce TRATAMENT FISCAL aplicam impozitelor platite in strainatate?Ultimele articole
Mijloace fixe. Monografie si TRATAMENT FISCAL pentru mijloace fixe lipsa la inventarCedare mijloace fixe catre asociat. Cum tratam TVA-ul si impozitul pe venitOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUITDeductibilitate cheltuieli. Sunt deductibile sau nu cheltuielile de PROTOCOL, DIURNA si pentru CADOURI?Plafon 33% beneficii netaxabile 2025. Plafonul se calculeaza in functie de salariul brut sau net?Articole similare
Revista Romana de Fiscalitate nr. 40, Iunie 2009Deductibilitatea cheltuielilor privind tichetele cadou de peste 150 leiDeductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalReglementarea in CIM a transportului salariatilor la si de la locul de munca VS. TICHETE CADOU pentru cheltuieli socialeDin 27 februarie 2023 contribuabilii pot obtine, la cerere, amnistie fiscala pentru tichetele cadou acordate angajatilor altor firmeUltimele articole
Decontare transport angajati. Regim fiscal si studii de caz utileTICHETE CADOU acordate cu ocazia zilei de 1 Iunie. Cand se declara venitul in D112Firme care acorda cadouri de Paste angajatilor. Ce se intampla daca este depasita limita de deductibilitate de 5%Neclaritati privind noutatile fiscale din 2024? Afla acum solutiile pentru firma taCe sunt cheltuielile sociale si ce trebuie sa stie companiile despre aceste tipuri de cheltuieliArticole similare
Sinteza modificari noul model al decontului de TVASe modifica Normele de aplicare a Codului fiscalStudiu de caz: TVA in situatia refacturarii utilitatilor pentru chiriasiCe riscam daca nu emitem rapoartele lunare de activitate? Cum dovediti ca facturile nu sunt fictive!Regularizare dividende. Ce cota de impozit se va aplica in 2023? Cea de 5% sau de 8%?Ultimele articole
Impozitul pe venit. Obligatii fiscale in 2025 pentru impozitul din arendaImpozit pe profit. EXEMPLU util de calcul in cazul pierderilor fiscaleAmortizarea mijloacelor fixe. Ce trebuie sa stii in 2025Impozit pe profit. Exemplu de calcul pentru suma care poate fi redirectionata prin D177Declaratii ANAF. D100, D101 si D177 se depun pana pe 25 iunie si in 2025Sfaturi de la experti
Coduri taxe SAF-T la lichidarea societatii
Intrebare: Ca tip taxa SAF-T, este corect 606? La codul taxa debit, care este varianta corecta: 1. 606010 ? Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice; 2. 606020 ? Impozit pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice;...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Achizitie furnizor Austria cu cod de TVA din Romania
Intrebare: Codul UIT va fi AIC?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA