ANAF a oficializat procedura necesara contribuabililor care vor depune formularul 230 direct la ONG-uri si biserici

La finalul anului trecut ANAF a reglementat, prin OG 8/2021, posibilitatea depunerii formularului 230 de contribuabili direct la ONG-uri si biserici. Pentru a implementa acest lucru, a fost adoptat un nou cadru legislativ, conform Ordinului 80/2022.

Prin OG 8/2021 a fost reglementata la nivelul legislatiei primare posibilitatea depunerii de catre contribuabil a formularului 230 "Cerere privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat" la entitatile non-profit/unitatile de cult si clarificarea modului de utilizare a acestor sume de catre beneficiar. Cu alte cuvinte, contribuabilii puteau depune D230 direct la ONG-uri si biserici.

Entitatea nonprofit/unitatea de cult are obligatia de a-i transmite prin mijloace electronice organului fiscal competent un formular prin care centralizeaza cererile primite de la contribuabili in conformitate cu procedura stabilita prin ordin al presedintelui ANAF.

In acest context, procedura privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private a fost modificata. 

Ordinul 80/2022 privind modificarea si completarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 15/2021 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii, precum si a modelului si continutului unor formularea fost publicar in Monitorul Oficial nr. 96 din 31 ianuarie 2022.

Conform Referatului de aprobare, modificarile vizeaza, in principal:

- actualizarea Procedurii privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii;

- aprobarea modelului si continutului formularului ”Situatie centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230”;

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

- modificarea formularelor “Notificare privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult” si “Referat de stabilire a sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat, virata in mod necuvenit entitatilor nonprofit/ unitatilor de cult”.

Atentie! In acest an D230 trebuie depusa pana pe 25 mai.

Extras din Ordinul 80/2022:

Pentru a vedea Anexele, click AICI>>

Articolul I
Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 15/2021 pentru aprobarea Procedurii privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii, precum si a modelului si continutului unor formulare, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 34 din 12 ianuarie 2021, se modifica si se completeaza dupa cum urmeaza:
1. La articolul 2 alineatul (2), dupa litera d) se introduce o noua litera, litera e), cu urmatorul cuprins:
e) «Situatie centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230», prevazut in anexa nr. 6^1.
2. Anexa nr. 1 „Procedura privind stabilirea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii si a unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private, conform legii“ se modifica dupa cum urmeaza:
a) La capitolul I „Dispozitii generale“ punctul 5, litera a) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
a) cerere reprezinta Cererea privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat (formularul 230), Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice (formularul 212) sau optiunile transmise prin Situatia centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230, dupa caz;
b) La capitolul I punctul 6, litera e) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
e) notifica contribuabilii care au optat pentru depunerea formularului 230 la entitatea nonprofit/unitatea de cult beneficiara a sumei;
c) La capitolul II „Organizarea evidentei cererilor si procesarea acestora“ sectiunea 1 „Organizarea evidentei cererilor“ punctul 8, literele f)-i) si o) se modifica si vor avea urmatorul cuprins:
f) modul de transmitere a optiunii privind directionarea unei sume din impozitul anual datorat;
g) numarul de inregistrare la organul fiscal a «Situatiei centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230», transmisa de entitatea nonprofit/unitatea de cult, daca este cazul;
h) datele de identificare ale reprezentantului legal sau ale imputernicitului entitatii nonprofit/unitatii de cult, beneficiara a sumei, care a transmis «Situatia centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230», daca este cazul;
i) datele de identificare ale entitatii/entitatilor nonprofit/unitatii/unitatilor de cult, inscrise in cerere sau in «Situatia centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230», dupa caz;
(...)
o) raspunsul contribuabilului care a optat pentru depunerea formularului 230 la entitatea nonprofit/unitatea de cult beneficiara a sumei, ca urmare a primirii notificarii privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult;
d) La capitolul II sectiunea 1 punctul 9, alineatul (4) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
(4) La pct. 8 lit. f) compartimentul de specialitate inregistreaza in evidenta urmatoarele date privind modul de transmitere a optiunii privind directionarea unei sume din impozitul anual datorat, dupa caz:
a) prin posta, in mod individual;
b) direct la registratura organului fiscal, in mod individual;
c) prin intermediul serviciului Spatiul privat virtual, in mod individual;
d) prin intermediul Situatiei centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230, transmisa de catre entitatea beneficiara a sumei, prin mijloace electronice de transmitere la distanta;
e) La capitolul II sectiunea 1 punctul 9, alineatul (5) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
(5) La pct. 8 lit. g) compartimentul de specialitate inregistreaza in evidenta numarul si data «Situatiei centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230», in cazul in care contribuabilul a optat pentru depunerea formularului 230 la entitatea nonprofit/unitatea de cult beneficiara a sumei;
f) La capitolul II sectiunea a 2-a „Procesarea cererilor“ punctul 10, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
(3) in cazul in care se constata erori sau documentele depuse nu sunt suficiente, compartimentul de specialitate notifica contribuabilii sau entitatea nonprofit/unitatea de cult, dupa caz, in vederea clarificarii situatiei.
g) La capitolul VI „Notificarea contribuabililor pentru care formularul 230 a fost depus in format hartie sau in format hartie, scanat, pe baza de borderou, de catre reprezentantul entitatii nonprofit/unitatii de cult beneficiare a sumei“, denumirea capitolului se modifica si va avea urmatorul cuprins:
Capitolul VI Notificarea contribuabililor care au optat pentru depunerea formularului 230 la entitatea nonprofit/unitatea de cult beneficiara a sumei
h) La capitolul VI, punctul 17 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
17. Pe baza datelor din evidenta constituita conform pct. 8, compartimentul de specialitate identifica contribuabilii care au optat pentru depunerea formularului 230 la entitatea nonprofit/unitatea de cult beneficiara a sumei.
i) La capitolul VI punctul 18, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
18. (1) in cazul entitatilor cuprinse in sectiunea 1 din lista de la pct. 16, pentru care optiunea contribuabilului privind directionarea unei sume din impozitul anual datorat a fost transmisa organului fiscal prin intermediul formularului «Situatie centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230», compartimentul de specialitate emite si transmite contribuabililor «Notificarea privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult», conform modelului prevazut in anexa nr. 3 la ordin, completata in mod corespunzator.
j) La capitolul VI punctul 19, alineatul (3) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
(3) La pct. 8 lit. l) compartimentul de specialitate inregistreaza in evidenta motivul notificarii contribuabilului, respectiv faptul ca optiunea contribuabilului privind directionarea unei sume din impozitul anual datorat a fost transmisa organului fiscal de catre entitatea beneficiara a sumei.
k) La capitolul VI punctul 24, alineatul (1) se modifica si va avea urmatorul cuprins:
24. (1) Zilnic, compartimentul de specialitate intocmeste lista contribuabililor pentru care optiunea privind directionarea unei sume din impozitul anual datorat a fost transmisa organului fiscal de catre entitatea beneficiara a sumei, in cazul carora s-a implinit termenul de 45 de zile de la data comunicarii notificarii prevazute in anexa nr. 3 la ordin, precum si a contribuabililor care au depus cererea in mod individual.
l) La capitolul VIII „Recuperarea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat, virata in mod necuvenit entitatilor nonprofit/unitatilor de cult“, punctul 30 se modifica si va avea urmatorul cuprins:
30. Referatul se intocmeste atat pe baza informatiilor din situatiile centralizatoare ale datelor cuprinse in formularul 230, cat si pe baza informatiilor existente in evidenta fiscala si cuprinde urmatoarele date:
– datele de identificare a entitatii nonprofit/unitatii de cult;
– numarul, data «Situatiei centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230», transmisa de entitatea nonprofit/unitatea de cult, si pozitia din situatia centralizatoare;
– suma virata entitatii nonprofit/unitatii de cult in mod necuvenit;
– contul bancar - IBAN in care a fost virata suma in mod necuvenit;
– data virarii sumei.
3. La anexa nr. 2, Instructiunile privind completarea formularului 230 „Cerere privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat“ se completeaza dupa cum urmeaza:
a) La punctul 1 de la punctul I „Depunerea formularului“, dupa subpunctul 1.2 se introduce un nou subpunct, subpunctul 1.3, cu urmatorul cuprins:
1.3. Contribuabilii nu pot dispune asupra destinatiei unei sume reprezentand pana la 3,5% din impozitul pe venit pentru indemnizatiile prevazute la art. 6 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 110/2021 privind acordarea unor zile libere platite parintilor si altor categorii de persoane in contextul raspandirii coronavirusului SARS-CoV-2, precum si la art. 1 alin. (1) si art. 6 alin. (1) si (2) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 111/2021 pentru stabilirea unor masuri de protectie sociala a angajatilor si a altor categorii profesionale in contextul interzicerii, suspendarii ori limitarii activitatilor economice, determinate de situatia epidemiologica generata de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2.
b) La punctul 4 de la punctul I, dupa subpunctul 4.6 se introduc doua noi subpuncte, subpunctele 4.7 si 4.8, cu urmatorul cuprins:
4.7. Contribuabilii pot opta pentru depunerea formularului 230 la entitatea nonprofit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii/unitatea de cult beneficiara a sumei.
4.8. Entitatea nonprofit/Unitatea de cult are obligatia de a transmite, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, la organul fiscal competent formularul «Situatie centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230» prin care centralizeaza cererile primite de la contribuabili.
in aceasta situatie originalul cererilor 230, in format hartie, se pastreaza de catre entitatile nonprofit/unitatile de cult si sunt puse la dispozitia organului fiscal la solicitarea acestuia.
4. Anexa nr. 3 „Notificare privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult“ se modifica si se inlocuieste cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
5. Anexa nr. 4 „Referat de stabilire a sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat, virata in mod necuvenit entitatilor nonprofit/unitatilor de cult“ se modifica si se inlocuieste cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
6. Dupa anexa nr. 6 se introduce o noua anexa, anexa nr. 6^1, avand cuprinsul prevazut in anexa nr. 3 la prezentul ordin.
7. La anexa nr. 7 „Caracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si de pastrare a formularelor“, litera c) „Denumire: «Notificare privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult»“ se modifica si va avea urmatorul cuprins:
c) Denumire: «Notificare privind destinatia sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult»
1. Format: A4/t2
2. Caracteristici de tiparire:
– se tipareste pe ambele fete;
– se poate utiliza si echipament informatic pentru completare si editare.
3. Se difuzeaza gratuit.
4. Se utilizeaza in scopul instiintarii contribuabililor cu privire la optiunea acestora privind directionarea sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pentru sustinerea entitatilor nonprofit/unitatilor de cult, pentru urmatoarele situatii:
a) in cazul in care contribuabilul a optat pentru depunerea formularului 230 la entitatea nonprofit/unitatea de cult beneficiara a sumei;
b) in cazul in care au fost constatate erori.
5. Se intocmeste in doua exemplare de catre organul fiscal central competent.
6. Circula:
– un exemplar la organul fiscal central competent;
– un exemplar la contribuabil.
7. Se arhiveaza la dosarul fiscal al contribuabilului.
8. La anexa nr. 7, dupa litera f) se introduce o noua litera, litera g), cu urmatorul cuprins:
g) Denumire: «Situatie centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230»
1. Format: formularul se depune in format electronic.
2. Caracteristici de tiparire: se utilizeaza echipament informatic pentru completare si editare.
3. Se difuzeaza gratuit.
4. Se utilizeaza de catre entitatea nonprofit/unitatea de cult in situatia in care contribuabilii opteaza pentru depunerea formularului 230 la entitatea beneficiara a sumei.
5. Circula in format electronic, prin mijloace electronice de transmitere la distanta.
6. Se arhiveaza la organul fiscal central competent.
Articolul II
Formularul „Situatie centralizatoare a datelor cuprinse in formularul 230“ se transmite de catre entitatea nonprofit/unitatea de cult beneficiara a sumei prin mijloace electronice de transmitere la distanta pana la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului, sub sanctiunea decaderii.
Articolul III
Prevederile prezentului ordin se aplica pentru directionarea de catre contribuabili a sumei reprezentand pana la 3,5% din impozitul anual datorat pe veniturile realizate incepand cu anul 2021.
Articolul IV
Anexele nr. 1-3 fac parte integranta din prezentul ordin.
Articolul V
Directia generala proceduri pentru administrarea veniturilor din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, directiile generale regionale ale finantelor publice, precum si unitatile fiscale subordonate acestora vor duce la indeplinire prevederile prezentului ordin.
Articolul VI
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.

Pentru a vedea Anexele, click AICI>>