ANAF a publicat un nou set de documente necesare pentru depunerea D406 si D406T (noul model declarativ SAF-T)

Agentia Nationala de Administrare Fiscala a publicat un nou set de documente ce detaliaza elementele obligatorii si optionale incorporabile la nivelul noului model declarativ SAF-T.

La inceputul lunii august, aceste documente au fost actualizate si completate cu programul de validare si un fisier de test, menite sa faciliteze implementarea functionalitatilor necesare de catre dezvoltatorii de soft.

Astfel, la rubrica Transparenta decizionala, din portalul www.anaf.ro, au fost publicate urmatoarele documente si informatii in vederea conformarii la depunerea Declaratiilor informative D406 si D406T:

1. Modul VALIDATOR SAF-T (Soft-J) „kit duk_SAFT.zip”– cod executabil compilat pentru verificarea fisierelor standard de control fiscal (SAF-T) in format XML, de catre contribuabili si/sau dezvoltatori de aplicatii, inclusiv Fisier Citestema, cu rolul de a explica modul de utilizare a DUKIntegrator;

2. Fisiere de test pentru VALIDATOR SAF-T – 14 fisiere de test, cu exemple de utilizare, care parcurg toate tipurile de inregistrari valide cu coduri de TVA, WHT si planul de conturi pentru societati comerciale generale. Acestea trebuie tratate ca fiind modele de completat, unitare, si nu vizeaza nicio categorie de contribuabili in mod expres;

3. Schema SAF-T versiunea 4.1.1. din data de 05.08.2021 – completata, actualizata si extinsa;

4. Schema XSD pentru SoftJ versiunea 2.3. din data de 05.08.2021 – completata, actualizata si extinsa;

5. Formular electronic D406T „Model - raport SAF-T pdf cu xml atasat - date valide - valori din nomenclator TVA” – declaratia informativa D406 fisierulstandard de control fiscal (SAF-T) – versiunea TEST pentru testare (D406T), cu valori din nomenclatoarele sistemului ANAF SAF-T;

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

6. Instructiuni de utilizare pentru contribuabili a Modulului Validator (DUKValidator) - asistenta contribuabili pentru pregatirea Declaratiilor Informative D406 si D406T - Fisierul standard de control fiscal (SAF-T);

7. GHIDUL CONTRIBUABILULUI pentru pregatirea si depunerea DECLARATIEI INFORMATIVE D406 FIDIERUL STANDARD DE CONTROL FISCAL (SAF-T), versiunea 2.0 din data de 06.08.2021.

* Din prisma aspectelor legislative aferente SAF-T, institutia mentioneaza ca la momentul actual, draftul ”Ghidul contribuabilului pentru pregatirea si depunerea declaratiei SAF-T” include aspecte legate de cadrul legal, obligatii si contraventii, ce se intentioneaza a fi preluate la nivelul legislatiei.

Informarile cu privire la specificatiile tehnice au fost realizate succesiv, in functie de etapele proiectului si de eventualele actualizari ale acestora, astfel incat contribuabilii sa fie permanent la curent cu cele mai recente versiuni ale documentatiei tehnice.

Urmatoarele categorii de contribuabili au obligatia de depunere a Fisierului SAF-T (D406):

Regiile autonome
Institutiile nationale de cercetare dezvoltare
Societatile comerciale pe actiuni (S.A.)
Societatile in comandita pe actiuni (SCA)
Societatile comerciale in comandita simpla (SCS)7
Societatile comerciale in nume colectiv (SNC)
Societatile comerciale cu raspundere limitata (SRL)
Societatile/Companiile nationale
Organizatiile cooperatiste mestesugaresti (OC1)
Organizatiile cooperatiste de consum (OC2)
Organizatiile cooperatiste de credit (OC3)
Alte persoane juridice
Unitatile fara personalitate juridica din Romania care apartin unor persoane juridice cu sediul in strainatate
Persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent/mai multor sedii permanente in Romania,
Persoanele juridice straine care au locul de exercitare a conducerii efective in Romania
Asociatiile cu scop patrimonial
Asociatiile/ Persoanele fara scop patrimonialOrganismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum sunt prevazute in legislatia pietei de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de pensii administrate privat si alte entitati organizate pe baza Codului civil
Societatile nerezidente care au in Romania un cod de inregistrare in scopuri de TVA (contribuabilii inregistrati prin inregistrare directa, contribuabilii inregistrati prin reprezentant fiscal, sediile fixe).

Urmatoarele categorii de contribuabili nu vor avea obligatia de depunere a fisierului SAF-T (D406):

Persoanele fizice autorizate
Intreprinderile individuale
Intreprinderile familiale
Persoanele fizice care desfasoara activitati cu scop lucrativ (PFL)
Asociatiile familiale (ASF)
Societatile profesionale de avocati cu raspundere limitata (SPAR)
Societatile profesionale practicieni in insolventa (SPI)
Intreprinderile profesionale unipersonale cu raspundere limitata (URL)
Institutiile publice (PUB)

Obligatia de depunere a Declaratiei Informative D406 privind Fisierul Standard de Control Fiscal (SAF-T) devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili de la datele de referinta stabilite prin OP ANAF [...], astfel:

Pentru contribuabilii aflati deja in categoria mari contribuabili – de la data de 1 ianuarie 2022 (data de referinta pentru mari contribuabili)
Pentru contribuabilii aflati deja in categoria contribuabili mijlocii - de la data de xx 2022 (data de referinta pentru contribuabilii mijlocii)
Pentru contribuabilii aflati deja in categoria de contribuabili mici – de la data de xx 2023 (data de referinta pentru contribuabilii mici)

Pentru contribuabilii nou inregistrati dupa data de referinta pentru fiecare categorie in parte – de la data efectiva a inregistrarii, prima depunere a declaratiei informative D406 urmand sa se faca in ultima zi a lunii care urmeaza perioadei pentru care se face raportarea , ulterior datei de referinta pentru categoria in care au fost inscrisi.

Contribuabilii trebuie sa trimita Declaratia Informativa D406 lunar sau trimestrial, urmand perioada fiscala aplicabila pentru Taxa pe Valoarea Adaugata (TVA). Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA3 vor depune fisierul SAF-T trimestrial. 

Data limita pentru depunerea Declaratiilor Informative D406 privind Fisierul Standard de Control Fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii (care este luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa).

Sursa: ANAF