Completare D394 in 2023: Daca bonul fiscal si factura sunt emise in perioade fiscale diferite, acestea se vor declara fiecare la momentul emiterii

18-Iul-2023

9423

Completare D394 in 2023: Daca bonul fiscal si factura sunt emise in perioade fiscale diferite, acestea se vor declara fiecare la momentul emiterii

Factura emisa catre o persoana juridica si incasata cu bon fiscal. In declaratia 394 se inregistreaza factura, insa operatiunea din raport Z nu este inregistrata, deci declaratia 394, la capitol G, fata de transmiterea din casa de marcat la ANAF, va diferi cu valoarea acestei facturi. Este corect?

Completare D394 – raspunsul specialistului:

Da, este corect.

Actul normativ care reglementeaza D394 este Ordinul nr. 3769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA

Potrivit acestui act normativ, cartusului G nu cuprinde bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi in perioada de raportare. Daca bonul fiscal si factura sunt emise in perioade fiscale diferite, acestea se vor declara fiecare la momentul emiterii.

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura emisa in 2023, primita in 2025. Se transmite in SPV? O factura emisa in 2023, primita cu intarziere in octombrie 2025. Trebuie incarcata prin SPV? Poate fi inregistrata fara sa fie primita prin SPV?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cabinet avocat. Deductibilitate cheltuieli utilitati Un cabinet avocat are sediul profesional intr-un apartament de bloc. In contractul de inchiriere (pentru toata suprafata) se specifica ca apartamentul este inchiriat ca sediu...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import de bunuri. Monografie contabila Am cumparat o baterie auto din Anglia pentru una dintre masinile Societatii. Am primit factura in valoare de 1111 lire. S-au efectuat procedurile vamale cu plata taxei vamale si a...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reparatii auto si incasare despagubiri de la client Avand in vedere cele precizate de dvs mai sus: - in cazul in care deduc TVA-ul aferent acestor facturi de reparatii, modalitatea corecta de facturare a despagubirii ar fi suma fara...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cheltuieli cu autoturismul. Deductibilitate 50% O societate nu intocmeste foi de parcurs pentru consumul de combustibil, masina este in proprietatea firmei dar are regim mixt. Va rog sa ne spuneti care este regimul...citeste mai mult

Anexa 2: INSTRUCTIUNI de depunere si completare a formularului (394) "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA", cod MFP 14.13.01.02/fCompletarea declaratiei, SECTIUNEA a 2-a:

13. Coloana "Tip operatiune" de la lit. G - se selecteaza tipul incasarilor:
- incasari prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale, cu exceptia celor pentru care s-au emis facturi, inclusiv incasarile prin intermediul bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, indiferent daca au/nu au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului;
- incasari efectuate din activitati exceptate de la obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale in vigoare.
14. Coloana "Nr. bonuri fiscale" - se inscrie numarul total al bonurilor fiscale emise in fiecare luna din perioada de raportare.
15. Coloana "Total incasari" de la lit. G - se inscrie totalul incasarilor, in lei, lunare, din perioada de raportare prin intermediul aparatelor de marcat electronice fiscale (cu exceptia celor pentru care s-au emis facturi), respectiv incasari lunare obtinute din activitati exceptate de la obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscale, conform prevederilor legale in vigoare.
16. Coloana "Total baza impozabila" de la lit. G - se inscrie valoarea bazei impozabile, in lei, din fiecare luna din perioada de raportare aferenta incasarilor, inclusiv valoarea bazei impozabile aferenta stornarilor, defalcata pe cote de TVA (20%, 19%, 9%, 5%), cu exceptia celor pentru care s-au emis facturi.

Raspuns oferit in luna iunie 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Completare D394 in 2023: Daca bonul fiscal si factura sunt emise in perioade fiscale diferite, acestea se vor declara fiecare la momentul emiterii

googletag.cmd.push(function() { googletag.display('div-gpt-ad-1336552159384-0'); }); Completare D394 – raspunsul specialistului:

Completare D394 – raspunsul specialistului: