Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Concediu administrator/asociat microintreprindere: Decontare cheltuieli. Tratament fiscal

06-Nov-2018
2928

In studiul de caz de astazi, unul dintre specialistii nostri va analiza situatia unei societati al carei asociat si administrator merge in vacanta cu rudele (familia). Cum se inregistreaza aceste cheltuieli din punct de vedere contabil? Din punct de vedere fiscal cum sunt privite aceste cheltuieli, se pot reconsidera sau nu?

Raspunsul specialistului

Persoanele juridice romane care au statut de microntreprindere aplica sistemul de impozitare prevazut de Titlul III din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare. Impozitul aplicat veniturilor obtinute de microintreprinderi se calculeaza prin inmultirea bazei impozabile, mai putin veniturile prevazute expres la art. 53, cu o cota cuprinsa intre 1% si 3%, dupa caz.

Baza impozabila se refera numai la venituri fara sa se tina cont de cheltuielile inregistrate in evidenta contabila. Deductibilitatea cheltuielilor are relevanta din punct de vedere fiscal doar in raport cu societatile platitoare de impozit pe profit, nu si cu cele platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor.

Regula este ca toate inregistrarile sa respecte prevederile Legii societatilor nr. 31/1990, cu modificarile ulterioare, reglementarile contabile in vigoare aprobate prin Legea contabilitatii nr. 82/1991, cu modificarile ulterioare si ale altor acte normative emise in aplicarea acestora (de ex. OMFP nr. 1802/2014 cu modificarile ulterioare).

Referitor la intrebarile de mai sus, avem in vedere faptul ca acele costuri cu petrecerea concediului decontate unei persoane care nu are calitatea de salariat (asociat si administrator) se pot inregistra in evidenta proprie prin notele contabile 461 ”Debitori diversi” = 5311 "Casa in lei”, 6588

"Alte cheltuieli de exploatare" = 461 "Debitori diversi", 635 "Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 446 "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate", 446 "Alte impozite, taxe si varsaminte asimilate" = 5121 ”Conturi la banci in lei”

Veniturile de aceasta natura realizate de persoana fizica se incadreaza in prevederile art. 114 drept venituri din alte surse.

Conform prevederilor art. 114 alin. (2) lit. h) din Codul fiscal aprobat prin Legea nr. 227/2015 veniturile reprezentand ”bunurile si/sau serviciile primite de un participant la persoana juridica” in folosul personal al acestuia se impoziteaza prin retinere la sursa de catre societatea al carei asociat este prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut. Impozitul calculat si retinut este impozit final. Se plateste la bugetul de stat.

Societatea va depune:

- formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat" pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare perioadei de raportare, pentru impozitul pe veniturile din alte surse, datorat de persoanele fizice;

- formularul 205 "Declaratie informativa privind impozitul retinut la sursa, veniturile din jocuri de noroc si castigurile/pierderile din investitii", privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent pana la data de de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat (art. 132 alin 2 din Codul fiscal).

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Concediu administrator/asociat microintreprindere: Decontare cheltuieli. Tratament fiscal":
Rating:

Nota: 4.9 din 5 voturi
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!‚Äč

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




Subiectele saptamanii

© 2007 - 2020 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Codul Fiscal s-a modificat in 2020!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Codul Fiscal 2020. MODIFICARI importante privind TVA, Impozitul pe Profit si Salarizarea

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016