Fiscalitatea.ro 
Unii contribuabili se pot confrunta cu dificultati financiare si nu reusesc sa achite integral la timp obligatiile fiscale. Pentru astfel de situatii, legislatia prevede posibilitatea obtinerii unei esalonari simplificate, care permite plata datoriilor in rate, pe termen scurt. Aceasta procedura are conditii mai accesibile, nu necesita garantii si se depune integral online prin SPV. Scopul ei este de a sprijini contribuabilii sa isi gestioneze temporar obligatiile fiscale fara a risca executarea silita.
In acest context, un client care nu are suficienti bani sa plateasca impozitele si vrea esalonare. In ce conditii se poate face esalonarea? Ce declaratii trebuie intocmite? Cum se transmit? Ce trebuie urmarit? Multumesc!
Conditii esalonare la plata simplificata
(Conform art. 209 alin. (1), (6) (10))
Societatea poate obtine esalonarea pe cel mult 12 luni daca sunt indeplinite cumulativ:
1. Obligatiile fiscale sa fie:
- restante maxim 12 luni vechime anterior cererii
- inscrise in certificatul de atestare fiscala
- minim 5.000 lei (pentru persoanele juridice)
2. Societatea nu trebuie sa se afle:
- in procedura falimentului/al insolventei
- in dizolvare
3. Sa nu existe obligatii excluse de la esalonare:
Exemple: impozite si contributii cu retinere la sursa, accize, taxe jocuri de noroc, obligatii suspendate, ajutor de stat de recuperat - conform alin. (6).
4. Sa fie depuse toate declaratiile fiscale din vectorul fiscal
(alin. 9-10)
5. Sa nu existe obligatii mai vechi de 12 luni nestinse
(alin. 8 lit. d)
Documente necesare / declaratii
Pentru esalonarea simplificata se intocmesc:
- Cerere de esalonare (D7)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligativitate POS. Incasare prin banca si online O societate comerciala vinde produse catre persoane juridice si incaseaza prin banca. De asemenea, vinde produse on-line catre persoane fizice si incasarea se face on-line pe site...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAplicare bonificatie conform Legii 1532020 Aplicare deduceri fiscale conform OUG 153/2020: o firma infiintata in luna iulie a anului 2024 poate aplica reducerea prevazuta in OUG 153/2020 art. I alin (1) cu b pentru anul...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulIncasare prin Stripe In luna decembrie am livrat, pe baza unei comenzi online, lemn de foc catre persoane fizice, iar banii i-am primit in cont de la firma STRIPE. In situatia in care va emite o...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInterdictia de restituire a imprumuturilor catre asociati in contextul activului net sub jumatate din capitalul social Va solicitam clarificari ca sa stim cum vom aplica aceasta cerinta legala: "Daca activul net contabil scade sub jumatate din capitalul social, firma nu poate restitui creditele...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulSalariat cu varsta pana in 26 ani cu CIM partial. Baza de calcul CAS si CASS Pentru persoanele sub 26 de ani angajate part-time mai este in vigoare scutirea platii contributiilor salariale la minimul pe economie la 8h ?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
- Declaratie pe propria raspundere privind situatia societatii
Nu se solicita garantii si nici analiza capacitatii financiare - este motivul denumirii simplificata
Cum se transmite cererea?
Totul se depune electronic prin Spatiul Privat Virtual (SPV)
ANAF emite:
- Certificatul de atestare fiscala
- Decizia de esalonare la plata daca sunt indeplinite conditiile
- Graficul oficial de esalonare
Obligatiile pe perioada esalonarii. Ce trebuie urmarit?
- Plata ratelor lunare conform graficului - orice depasire conduce la pierderea esalonarii
- Plata obligatiilor curente la scadenta.
Ce obligatii nu se pot esalona?
(Art. 209 alin. 6)
- impozite si contributii retinute la sursa (ex: CAS, CASS si impozit salarii)
- accize
- taxe jocuri de noroc
- obligatii in insolventa admise la masa credala
- obligatii deja esalonate anterior si pierdute
- creante tip ajutor de stat de recuperat
Temei legal (valabil in prezent)
Codul de procedura fiscala din 2015
Parte integranta din Lege 207/2015
Art. 209 1. - Instituirea posibilitatii acordarii esalonarilor la plata, in forma simplificata, de catre organul fiscal central
(1) Pentru obligatiile fiscale principale si accesorii restante a caror vechime este de maximum 12 luni anterioare datei depunerii cererii si nestinse pana la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, administrate de organul fiscal central, denumit in continuare organ fiscal, se aproba esalonarea la plata pe o perioada de cel mult 12 luni.
(2) In sensul prezentului capitol, asocierile fara personalitate juridica care, potrivit legii, au calitatea de debitor sunt asimilate persoanelor juridice.
(3) Esalonarea la plata se acorda pentru toate obligatiile fiscale inscrise in certificatul de atestare fiscala, daca sunt indeplinite conditiile prevazute de prezentul capitol.
(4) Prevederile alin. (3) se aplica si pentru obligatiile fiscale preluate de organele fiscale de la alt organ fiscal sau de la alta autoritate publica ca urmare a transferului de competenta, in situatia in care acesta are loc pe perioada derularii unei esalonari la plata. In acest scop, organul fiscal comunica debitorului o instiintare de plata privind obligatiile fiscale individualizate in acte administrative preluate ca urmare a transferului de competenta, precum si deciziile referitoare la obligatiile fiscale accesorii aferente.
(5) In scopul acordarii esalonarii la plata, sunt asimilate obligatiilor fiscale:
a) amenzile de orice fel administrate de organul fiscal;
b) creantele bugetare stabilite de alte organe si transmise spre recuperare organelor fiscale, potrivit legii, inclusiv creantele bugetare rezultate din raporturi juridice contractuale stabilite prin hotarari judecatoresti sau alte inscrisuri care, potrivit legii, constituie titluri executorii.
(6) Esalonarea la plata nu se acorda pentru:
a) obligatiile fiscale care au facut obiectul unei esalonari acordate in temeiul prezentului capitol sau potrivit capitolului I - Inlesniri la plata pentru obligatiile bugetare datorate dupa data declararii starii de urgenta, administrate de organul fiscal central din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 181/2020 privind unele masuri fiscal-bugetare, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene, cu modificarile ulterioare, care si-a pierdut valabilitatea, precum si obligatiile fiscale care reprezinta conditie de mentinere a valabilitatii unei esalonari la plata acordate in temeiul capitolului I - Inlesniri la plata pentru obligatiile bugetare datorate dupa data declararii starii de urgenta, administrate de organul fiscal central din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 181/2020, cu modificarile si completarile ulterioare;
b) obligatiile fiscale care au scadenta si/sau termenul de plata dupa data eliberarii certificatului de atestare fiscala;
c) obligatiile fiscale care, la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, intra sub incidenta art. 167, in limita sumei de rambursat/de restituit/de plata de la buget;
d) obligatiile fiscale stabilite prin acte administrative fiscale care, la data eliberarii certificatului de atestare fiscala, sunt suspendate in conditiile art. 14 sau 15 din Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificarile si completarile ulterioare. In cazul in care suspendarea executarii actului administrativ fiscal inceteaza dupa data comunicarii unei decizii de esalonare la plata, debitorul poate solicita includerea in esalonare a obligatiilor fiscale ce au facut obiectul suspendarii, precum si a obligatiilor fiscale accesorii aferente. In acest scop, organul fiscal comunica debitorului o instiintare de plata privind obligatiile fiscale individualizate in acte administrative pentru care a incetat suspendarea executarii, precum si deciziile referitoare la obligatiile fiscale accesorii aferente;
e) obligatiile fiscale admise la masa credala, pentru debitorii pentru care s-a deschis procedura insolventei;
f) obligatiile fiscale/bugetare care reprezinta ajutor de stat sau de minimis de recuperat acordat din surse sau resurse de stat ori gestionate de stat;
g) debitorii care trebuie sa achite obligatiile fiscale administrate de organul fiscal central intr-un anumit termen pentru a se mentine autorizatia, acordul ori alt act administrativ similar.
h) obligatiile fiscale care reprezinta accize;
i) impozitele si contributiile sociale obligatorii cu retinere la sursa sau retinute prin stopaj la sursa, astfel cum sunt definite la art. 7 pct. 47 din Codul fiscal;
j) taxele aferente activitatilor din domeniul jocurilor de noroc.
(7) Esalonarea la plata nu se acorda pentru obligatiile fiscale in suma totala mai mica de 500 lei in cazul persoanelor fizice, 2.000 lei in cazul asocierilor fara personalitate juridica si 5.000 lei in cazul persoanelor juridice.
(8) Pentru a beneficia de esalonarea la plata prevazuta la alin. (1), debitorul trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoarele conditii:
a) sa depuna o cerere la organul fiscal, la care debitorul poate anexa graficul de esalonare cuprinzand cuantumul propus al ratelor de esalonare;
b) sa nu se afle in procedura falimentului;
c) sa nu se afle in dizolvare;
d) sa nu inregistreze obligatii fiscale restante cu o vechime mai mare de 12 luni anterioara datei depunerii cererii si nestinse la data eliberarii certificatului de atestare fiscala;
e) sa nu i se fi stabilit raspunderea potrivit legislatiei privind insolventa si/sau raspunderea solidara, potrivit prevederilor art. 25si 26. Prin exceptie, daca actele prin care s-a stabilit raspunderea sunt definitive in sistemul cailor administrative si judiciare de atac, iar suma reprezentand obligatii fiscale restante ale debitorului, pentru care a fost atrasa raspunderea, a fost stinsa, conditia se considera indeplinita.
(9) Pe langa conditiile prevazute la alin. (8), debitorul trebuie sa aiba depuse toate declaratiile fiscale, potrivit vectorului fiscal in conformitate cu ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala prin care sunt aprobate formularele de inregistrare fiscala a contribuabililor/platitorilor si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal. Aceasta conditie trebuie indeplinita la data eliberarii certificatului de atestare fiscala.
(10) Conditia prevazuta la alin. (9) se considera indeplinita si in cazul in care, pentru perioadele in care nu s-au depus declaratii fiscale, obligatiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de catre organul fiscal.
Explicatii oferite in 2025 de specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
