Declaratia Unica, modificata de Ordinul 2.736/2025. Noutati + cand, cum si de cine va fi utilizata in 2026

Noutati privind Declaratia Unica

Pentru contribuabili, schimbarea esentiala consta in eliminarea obligatiei de a estima veniturile si contributiile aferente anului curent. Astfel, incepand cu veniturile generate in 2025, calcularea impozitului pe venit, a contributiei la asigurarile sociale (CAS) si a contributiei la asigurarile sociale de sanatate (CASS) se va realiza doar in anul urmator, pe baza sumelor efectiv incasate.

Alte noutati:

• Noua declaratie trateaza distinct activitatile independente impuse in sistem real si activitatile impuse pe baza de norme de venit;
• Veniturile agricole impuse pe baza de norme de venit beneficiaza de o subsectiune distincta, cu tabele dedicate produselor vegetale si animalelor, reflectand o separare clara fata de alte surse de venit;
• Formularul 212 include expres dobanzile platite de persoane juridice rezidente in Romania pentru obligatiuni emise pe piete de capital din afara Romaniei, veniturile din cedarea folosintei bunurilor platite exclusiv in natura, garantiile utilizate pentru plata chiriei, atunci cand contractul este incheiat cu entitati care conduc evidenta contabila;
• Introducerea unei subsectiuni distincte pentru stabilirea CASS datorata de persoanele care obtin venituri din pensii din strainatate.

Pentru partea de pensie care depaseste plafonul lunar de 3.000 lei, contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de contribuabil, se declara prin declaratia unica, se definitiveaza anual, in acelasi termen de 25 mai.

• Apar campuri dedicate recalcularii plafonului minim pentru CAS;
• CASS datorata ca urmare a optiunii exercitate conform Codului fiscal este reflectata separat si inclusa in totalul obligatiilor anuale, structura care reduce riscul de completare eronata.

Cine depune Declaratia Unica

Formularul 212 este utilizat de:

• PFA-uri si profesii liberale;
• Persoane fizice care obtin venituri din activitati independente, drepturi de proprietate intelectuala, cedarea folosintei bunurilor, activitati agricole, silvicultura sau piscicultura;
• Persoane fizice cu venituri din strainatate;
• Persoane fizice care obtin venituri din investitii pentru care impunerea nu este finala;
• Persoane care opteaza voluntar pentru plata CASS in cursul anului 2026.
• Modelul formularului si instructiunile detaliate de completare sunt cuprinse in anexele la ordin, care fac parte integranta din acesta.

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Impozit MICRO 2026 Fara erori fara amenzi

Vezi AICI detalii

Termenul de depunere a declaratiei

Declaratia se depune pana la data de 25 mai inclusiv, a anului urmator celui de realizare a veniturilor in vederea declararii venitului realizat si stabilirii/definitivarii impozitului anual pe venit si a contributiilor sociale.

Totodata, declaratia se depune oricand in cursul anului curent, in vederea declararii contributiei de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei.

Ce trebuie sa stiti despre Declaratia Unica rectificativa

Declaratia nu poate fi depusa si nu poate fi corectata dupa anularea rezervei verificarii ulterioare, cu exceptiile prevazute la art. 105 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

In situatia in care contribuabilul depune declaratia dupa anularea rezervei verificarii ulterioare se bifeaza temeiul legal pentru depunerea declaratiei de la rubrica "Declaratie depusa dupa anularea rezervei verificarii ulterioare".

In situatia in care se depune declaratie rectificativa se bifeaza in mod corespunzator caseta din formular.
Declaratia poate fi corectata de contribuabili din propria initiativa, ori de cate ori informatiile actuale nu corespund celor din declaratia depusa anterior, prin depunerea unei declaratii rectificative.

Declaratia rectificativa se intocmeste pe acelasi formular, bifand cu X casuta/casutele "Declaratie rectificativa privind Capitolul I" si/sau "Declaratie rectificativa privind Capitolul II", completandu-se, dupa caz, capitolul I "Date privind impozitul pe veniturile realizate si contributiile sociale datorate pentru anul ....." si/sau capitolul II "Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care opteaza pentru plata contributiei pentru anul .......".

Casuta "Declaratie rectificativa ca urmare a unei notificari de conformare" se bifeaza in situatia in care rectificarea datelor declarate anterior se efectueaza ca urmare a unei notificari de conformare.

Declaratia rectificativa se completeaza inscriindu-se toate datele si informatiile prevazute in capitolul supus rectificarii, inclusiv cele care nu difera fata de declaratia initiala/anterioara.

Declaratia rectificativa se utilizeaza pentru:

• Corectarea impozitului pe venit, precum si a contributiilor sociale datorate de persoanele fizice;
• Modificarea datelor de identificare a persoanei fizice;
• Modificarea unor date referitoare la categoria/sursa veniturilor sau a nivelului acestora;
• Modificarea unor date referitoare la contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate;
• Situatia in care se rectifica incadrarea de la lit. A - F de la capitolul II;
• Corectarea altor informatii prevazute de formular.

La rectificarea declaratiei se vor avea in vedere urmatoarele:

• Declaratia initiala este declaratia care nu are nicio bifa de rectificativ selectata;
• Este permisa depunerea unei singure declaratii initiale;
• Declaratia rectificativa este declaratia cu cel putin o bifaa de rectificativ selectata (la capitolul I sau capitolul II sau la ambele capitole);
• O declaratie rectificativa care rectifica ambele capitole trebuie sa aiba ambele bife de rectificare selectate.

Modalitatea de depunere a declaratiei unice

Declaratia se depune, impreuna cu anexele completate, daca este cazul, astfel:
a) In format letric, direct la registratura organului fiscal sau prin posta, cu confirmare de primire. Declaratia se pune gratuit la dispozitia contribuabilului. Data depunerii declaratiei in format hartie este data inregistrarii acesteia la organul fiscal sau data depunerii la posta, dupa caz.
b) Prin mijloace electronice de transmitere la distanta, respectiv:

Prin intermediul serviciului "Spatiul privat virtual" (SPV);

Pe site-ul e-guvernare.ro, cu semnatura electronica calificata.

Programul de asistenta este pus la dispozitia contribuabililor gratuit de unitatile fiscale subordonate sau pe site-ul ANAF, la adresa www.anaf.ro.

Formularul "Anexa nr. ... la formularul 212 Declaratie unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice" se depune numai impreuna cu declaratia unica. Veniturile necuprinse in declaratia initiala se declara prin depunerea unei declaratii rectificative.

Completarea declaratiei

Declaratia se completeaza pe surse si categorii de venit, de catre contribuabil sau de catre imputernicitul/curatorul fiscal al acestuia, inscriind corect, complet si cu buna-credinta informatiile prevazute de formular, corespunzatoare situatiei fiscale a contribuabilului.

Persoanele care au realizat venituri din mai multe surse sau categorii de venit pentru care exista obligatia depunerii declaratiei unice vor completa cate o sectiune pentru fiecare categorie si sursa de venit realizat, utilizand, daca este cazul, si "Anexa nr. .... la formularul 212", care se ataseaza la declaratia unica.

Persoanele fizice care utilizeaza programul de asistenta pentru completarea si editarea declaratiei unice nu completeaza "Anexa nr. .... la formularul 212".