Facturarea electronica pentru operatorii economici stabiliti in Romania

ANAF a publicat recent, pe site-ul oficial, un material informativ cu privire la facturarea electronica pentru operatorii economici stabiliti in Romania.

I. Operatiuni in relatia B2G (livrari, prestari conform contractelor/subcontractelor intocmite in baza legislatiei privind achizitiile publice)

– facturarea electronica este obligatorie incepand cu 01.07.2022;
- incepand cu 11 noiembrie 2023, entitatile publice efectueaza plati din bugetul propriu numai daca facturile sunt emise si transmise/primite electronic. Nerespectarea acestei obligatii se sanctioneaza cu amenda de la 500 lei la 1.000 lei, si plata de dobanzi si penalitati de intarziere/majorari de intarziere, dupa caz, aplicabile veniturilor bugetare, pentru perioada de cand s-a produs prejudiciul/s-a efectuat plata si pana s-au recuperat sumele.

art. 5 lit. a), art. 131 OUG nr. 120/2021

NU se va putea achita, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal, jumatate din minimul amenzii.

art. LVIII Legea nr. 296/2023

II. Alte operatiuni decat cele B2G ale operatorilor economici in relatia cu institutii publice

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Cartea verde a contabilitatii - Editie revizuita Stick USB

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024 - sistem de raportare
- este obligatorie raportarea facturilor in sistemul RO e-factura, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura;
- facturile emise vor fi transmise in format clasic catre destinatari conform prevederilor art. 319 din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care atat furnizorul/prestatorul, cat si destinatarul sunt inregistrati in Registrul RO e-Factura;
- termenul limita de transmitere: 5 zile lucratoare de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile lucratoare de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii (pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, respectiv data de 15 a lunii urmatoare livrarii/prestarii/ incasarii unui avans);
- netransmiterea in termenul limita a una sau mai multe facturi al caror termen-limita de transmitere in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine in cursul unei luni calendaristice se sanctioneaza incepand cu 1 iunie 2024 (nu se sanctioneaza in perioada 01.01.2024-31.05.2024):

• contribuabili mari – amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei,
• contribuabili mijlocii – amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei,
• celelalte PJ, precum si PF - amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei.

art. LIX alin. (2), (5)-(8) Legea nr. 296/2023

Incepand cu 1 iulie 2024
- facturarea electronica este obligatorie;
- se aplica aceleasi reguli ca cele aplicabile pe relatia B2G.

art. 91 OUG nr. 120/2021

III. Operatiuni in relatia B2B:

1 ianuarie 2024 – 30 iunie 2024 -sistem de raportare

- este obligatorie raportarea facturilor in sistemul RO e-factura, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura;
- facturile emise vor fi transmise in format clasic catre destinatari, conform prevederilor art. 319 din Codul fiscal, cu exceptia situatiei in care atat furnizorul/prestatorul, cat si destinatarul sunt inregistrati in Registrul RO e-Factura (caz in care exemplarul original va fi considerat .xml-ul cu sigiliul MFP);
- termenul limita de transmitere: 5 zile lucratoare de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile lucratoare de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii (pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, respectiv data de 15 a lunii urmatoare livrarii/prestarii/ incasarii unui avans);
- netransmiterea in termenul limita a una sau mai multe facturi al caror termen-limita de transmitere in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura intervine in cursul unei luni calendaristice se sanctioneaza incepand cu 1 iunie 2024 (nu se sanctioneaza in perioada 01.01.2024-31.05.2024):

• contribuabili mari – amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei,
• contribuabili mijlocii – amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei,
• celelalte pj, precum si pf - amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei

art. LIX alin. (1), (5)-(8) Legea nr. 296/2023

Incepand cu 1 iulie 2024
- facturarea electronica este obligatorie;
- termenul-limita pentru transmiterea facturilor in sistemul national RO e-Factura este de 5 zile calendaristice de la data emiterii facturii, dar nu mai tarziu de 5 zile calendaristice de la data-limita prevazuta pentru emiterea facturii (pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care ia nastere faptul generator al taxei, respectiv data de 15 a lunii urmatoare livrarii/prestarii/ incasarii unui avans);
- nu este necesara inscrierea in Registrul RO e-Factura;
- sanctiuni in cazul emitentilor:

• nefacturarea electronica - amenda egala cu 15% din valoarea totala a facturii;
• depasirea termenului limita pentru facturarea electronica:

- sanctiuni in cazul destinatarilor:

• primirea si inregistrarea facturii altfel decat electronic - amenda egala cu 15% din valoarea totala a facturii.

Art. 10, art. 132 art. OUG nr. 120/2021, art. 319 alin. (11) Cod Fiscal

NU se va putea achita, in termen de cel mult 15 zile de la data inmanarii sau comunicarii procesului-verbal, jumatate din minimul amenzii.

art. LVIII Legea nr. 296/2023

Observatii:

Facturarea electronica are loc intre persoane impozabile stabilite in Romania conform conform art. 266 alin. (2) din Codul Fiscal.

Facturarea electronica necesita necesita detinerea unei semnaturi electronice si a unui cont in aplicatia Spatiu Privat Virtual.

Facturarea electronica nu este obligatorie in cazul facturilor simplificate emise conform art. 319 alin. (12) din Codul fiscal;

art. 10 alin. (1) OUG nr. 120/2021, art. LIX alin. (4) Legea nr. 296/2023

Baza legala:

• OUG nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 (...), cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, cu modificarile si completarile ulterioare
• Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare