Precizari de la ANAF: Achizitii intracomunitare de bunuri. Perioada fiscala la TVA pentru persoanele impozabile
Perioada fiscala pentru persoanele impozabile care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri (AIC) devine luna calendaristica, potrivit unui material informativ pus la dispozitie de Serviciul Asistenta pentru Contribuabili, din cadrul DGRFP Brasov.
Tabelul pus la dispozitie de DGRFP Brasov, privind modul in care se modifica perioada fiscala pentru persoanele impozabile care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o AIC poate fi descarcat de AICI >>
Exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri in Romania intervine:
- la data emiterii facturii/autofacturii, daca aceasta este emisa pana in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea de bunuri;
- in cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei in care a avut loc livrarea de bunuri, daca nu a fost emisa nicio factura/autofactura pana la aceasta data;
- in cazul platii unui avans nu intervine exigibilitatea TVA, exceptie fiind atunci cand se emite o factura de avans inaintea livrarii de bunuri, caz in care exigibilitatea intervine la data emiterii facturii.
In acest exemplu dat de DGRFP Brasov, avansul reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii ori prestarii acestora.
Schimbarea perioadei fiscale
Aceasta situatie se notifica prin depunerea "Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania" - Formular 092. Termenul maxim de depunere a Formularului 092 este de 5 zile lucratoare de la finele lunii in care intervine exigibilitatea achizitiei intracomunitare de bunuri.
Daca AIC a avut loc in anul 2017, perioada fiscala este luna calendaristica pentru anul 2017 si pentru anul 2018. “Daca in cursul anului 2018 nu s-a efectuat nicio achizitie intracomunitara de bunuri si nu s-a depasit plafonul de 100.000 euro, persoana respectiva va reveni in anul 2019 la trimestrul calendaristic drept perioada fiscala”, se arata in sursa citata.
In aceasta situatie, s-a depus declaratia de mentiuni 010 sau 070/700 (pentru depunerea online), pana la data de 15.01.2019, precum si declaratia privind cifra de afaceri 094, pana la data de 25 ianuarie 2019, potrivit articolului 322 alineatele (2), (5) si (8) Cod fiscal, articol 88 alineat (1) din Codul de procedura fiscala, Ordinul ANAF 631/2016, Ordinul ANAF 3725/2017.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Recuperarea pierderilor reportate O societate prezinta urmatoarea situatie legat de calcului impozitului pe profit pentru anul 2026: la trim I si trim II 2026 a inregistrat pierdere. In trimestrul III 2026 a...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reconstituire activ net pozitiv Multumesc! Intrebasem si despre obligatia privind activul net pozitiv. Trebuie avute in vedere urmatoarele? Activul net sub limita legala - obligatii si sanctiuni Conform...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Citeste si:
ANAF: Calendarul obligatiilor fiscale din luna martie 2019
Sanctiuni pentru depunerea cu intarziere
Pentru depunerea cu intarziere a Declaratiei de mentiuni privind schimbarea perioadei fiscale sau a Deconturilor de TVA se aplica o amenda a carei cuantum pleaca de la 1.000 de lei si poate ajunge la 5.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari.
Pentru celelalte persoane juridice si pentru persoanele fizice, amenda este cuprinsa intre 500 de lei si 1.000 lei.
Contraventia pentru depunerea cu intarziere a declaratiilor de mai sus intra sub incidenta Legii prevenirii 270/2017.
Sursa: DGRFP Brasov
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Decontare vouchere eMAG
Intrebare: Facem vanzari prin platforma eMAG. Uneori eMAG ofera vouchere de reducere clientilor, iar noua eMAG ne pune la dispozitie un Decont de vouchere in care apar sumele oferite ca si voucher in luna precedenta. Acesta, uneori, eMAG il transmite in e-Factura, lucru pe care eu il consider incorect, deoarece nu este o factura. Noi facturam valoarea intreaga a produsului, o parte incasam de la client, o parte de la eMAG prin decontul de voucher. Va dau exemplu mai jos inregistrarile facute: Vanzator
1....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate in insolventa
Intrebare: In luna mai 2026 o societate deschide procedura simplificata de insolventa, urmand ca in luna octombrie sa se admita cererea pentru inchiderea procedurii falimentului formulata de catre lichidatorul judiciar si dispunerea inchiderii procedurii falimentului S.R.L.-ului. In cazul acesta, administratorii mai au o obligatie in legatura cu firma a carei faliment s-a admis?
Cine are obligatia depunerii bilantului de lichidare si a declaratiei 101? Ce se poate intampla in cazul in care se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii cu locul in strainatate. Plafonul cifrei de afaceri privind TVA
Intrebare: Subiect: Calculul plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei - servicii IT intracomunitare B2B O societate comerciala de tip SRL, platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, neinregistrata in scopuri normale de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, dar care detine cod special de TVA conform art. 317, desfasoara activitati de prestari servicii IT. Societatea presteaza servicii catre:
- Clienti persoane juridice din Romania, pentru care locul prestarii este in Romania;
- O...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal avantaje in natura, bunuri acordate de angajator din productia proprie
Intrebare: O brutarie acorda salariatilor proprii zilnic 4 paini (este prevazut in ROI). Salariatii nu beneficiaza si de tichete de masa.
Sa presupunem ca avem cost de productie pentru o paine 1 leu si pret de vanzare cu TVA 5 lei/buc.
Salariu brut angajat - minim pe tara.
Care este tratamentul fiscal corect al acestei operatiuni dpdv al TVA, impozit pe profit si contributii?
Pentru materiile prime folosite s-a dedus TVA. Trebuie ajustat acum?
Se considera avantaj in natura neimpozabil aceasta acordare de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Telemunca din Belgia
Intrebare: Avem un angajat cetatean roman, cu domiciliul in Romania, resedinta in Belgia si rezidenta fiscala in Romania. Acesta are contract individual de munca pe perioada nedeterminata, cu norma intreaga, cu desfasurarea activitatii in Romania si un act aditional de telemunca in care este mentionata resedinta din Belgia. Va rugam sa ne comunicati daca angajatul isi poate desfasura activitatea din Belgia (avand in vedere ca are act aditional de telemunca pentru resedinta din Belgia) si in ce conditii i...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
