Proiect: ANAF actualizeaza formularul D112 in urma modificarilor fiscale introduse prin Legea 296/2023

Conform unui Proiect de Ordin pus in dezbatere publica de ANAF, institutia va actualiza formularul D112 in urma modificarilor fiscale introduse prin Legea 296/2023.

Modificarile din Proiect sunt necesare pentru ca prin Legea nr.296/2023 privind unele masuri fiscal bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.977 din data de 27 octombrie 2023, au fost aduse unele modificari care vizeaza regimul fiscal aplicabil persoanelor fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, precum si ca urmare a desfasurarii de activitati in domeniul constructiilor, domeniul/sectorul agricol si in industria alimentara.

Potrivit art.III pct.8 din lege, care modifica prevederile art.60 pct.2 din Codul fiscal, pana la data de 31 decembrie 2028 inclusiv, sunt scutite de la plata impozitului pe venit persoanele fizice, pentru veniturile realizate din salarii si asimilate salariilor, ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator, in conditiile stabilite prin ordin comun al ministrului cercetarii, inovarii si digitalizarii, al ministrului muncii si solidaritatii sociale, al ministrului educatiei si al ministrului finantelor. Scutirea se aplica numai la locul unde se afla functia de baza, pentru veniturile brute lunare de pana la 10.000 lei inclusiv, obtinute din salarii si asimilate salariilor realizate de persoana fizica.

Conform art.III pct.9 si 10 din lege, scutirea de la plata impozitului pe venit se acorda si persoanelor fizice care realizeaza venituri ca urmare a desfasurarii de activitati in domeniul constructiilor, domeniul/sectorul agricol si in industria alimentara, la locul unde se afla functia de baza prin aplicarea aceluiasi plafon maxim de 10.000 lei inclusiv.

De asemenea, la art.III pct.16-19 din lege se stipuleaza faptul ca, pentru persoanele fizice care realizeaza venituri din domeniile enuntate mai sus, cota contributiei de asigurari sociale se reduce cu punctele procentuale corespunzatoare cotei de contributie la fondul de pensii administrat privat prevazuta in Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare. in acelasi timp, persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii si asimilate salariilor din domeniile respective pot opta pentru plata contributiei datorata la fondul de pensii administrat privat. Prevederile mentionate se aplica pana la data de 31 decembrie 2028.

In acelasi timp, prin art.III pct.23 si pct.35 au fost abrogate dispozitiile privind reducerea cotei contributiei asiguratorii pentru munca, respectiv exceptarea de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate, in cazul angajatorilor si persoanelor fizice salariate care desfasoara activitati in sectorul constructii, in sectorul agricol/industria alimentara si care beneficiaza de facilitati.

Modificarile mentionate mai sus se aplica incepand cu veniturile aferente lunii urmatoare intrarii in vigoare a legii, respectiv incepand cu luna noiembrie 2023.

Incepand cu data de 1 ianuarie 2024, urmeaza sa intre in vigoare prevederile Legii nr.111/2022 privind reglementarea activitatii prestatorului casnic.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

Avand in vedere prevederile de mai sus, este necesara adaptarea corespunzatoare a modelului si continutului formularului 112 „Declaratie privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate”, care va fi utilizat incepand cu obligatiile declarative aferente lunii noiembrie 2023.

Ca urmare, a fost elaborat proiectul de ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, presedintelui Casei Nationale de Pensii Publice, presedintelui Casei Nationale de Asigurari de Sanatate si al presedintelui Agentiei Nationale pentru Ocuparea Fortei de Munca pentru aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a „Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate", care cuprinde urmatoarele modificari, o parte din acestea fiind propuse de partile implicate in elaborarea sau avizarea proiectului de ordin comun:

Modificarea Nomenclatorului „Creante fiscale”, prin:

- introducerea la poz.2.3 a contributiei de asigurari sociale datorata de catre persoanele fizice care se incadreaza in conditiile prevazute la art.60 pct.2 din Codul fiscal;

- eliminarea poz.6.2 si 6.3 ca urmare a abrogarii dispozitiilor privind contributia asiguratorie pentru munca datorata de catre persoanele fizice sau juridice care au calitatea de angajatori si care se incadreaza in conditiile prevazute la art. 60 pct.5, respectiv art. 60 pct.7 din Codul fiscal;

- eliminarea poz.21 „Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de persoanele fizice, pensionari, care realizeaza veniturii din pensii, pentru partea de venituri care depaseste suma lunara de 4000 lei” in conformitate cu Decizia Curtii Constitutionale nr.650/2022;

- introducerea la poz.23 si 24 a impozitului pe venit, respectiv a contributiei de asigurari sociale datorata de persoanele fizice care realizeaza venituri din desfasurarea activitatilor casnice;

Modificarea Nomenclatorului „Tip asigurat pentru alte entitati asimilate angajatorului”, prin introducerea la poz.36 a tipului de asigurat „Persoane fizice care realizeaza venituri din desfasurarea activitatilor casnice”;

Modificarea Nomenclatorului „Tip asigurat” prin:

- introducerea la poz.1.3 a tipului de asigurat „Salariat care desfasoara activitati de creare de programe pentru calculator care se incadreaza in conditiile prevazute la art.60 pct.2 din Codul fiscal”;

- eliminarea poz.1.11, 1.11.1, 1.12, ca urmare a incetarii aplicabilitatii prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.132/2020 privind masuri de sprijin destinate salariatilor si angajatorilor in contextul situatiei epidemiologice determinate de raspandirea coronavirusului SARS-CoV-2, precum si pentru stimularea cresterii ocuparii fortei de munca, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv ale Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.36/2022 privind stabilirea unor masuri de protectie sociala a salariatilor in contextul conflictului armat din Ucraina, precum si ca urmare a sanctiunilor internationale aplicate Federatiei Ruse si Belarusului;

Modificarea/completarea „Anexei asigurat”, prin:

- introducerea unei casute care se bifeaza in situatia in care asiguratul este salariat, cetatean strain sau apatrid aflat in situatii deosebite, provenit din zona conflictului armat din Ucraina;

- introducerea la sectiunile A.1 si B.4.1, a doua randuri referitoare la numarul de zile lucrate in Romania, respectiv in afara Romaniei;

- introducerea la sectiunile C si E.3 a unor informatii privind baza de calcul si contributia de asigurari sociale aferenta veniturilor realizate de persoanele fizice care desfasoara activitati casnice potrivit Legii nr.111/2022, precum si privind contravaloarea tichetelor de activitati casnice acordate angajatilor, potrivit legii;

- restructurarea sectiunii E.3. prin declararea distincta a veniturilor neimpozabile prevazute la art.76 alin.(4) din Codul fiscal, respectiv a veniturilor care sunt neimpozabile in limita plafonului lunar prevazut la art.76 alin.(4^1) din Codul fiscal;

Modificarea corespunzatoare a instructiunilor de completare a formularului 112.

Prevederile ordinului comun se aplica incepand cu veniturile aferente lunii noiembrie 2023, cu termen de declarare a obligatiilor pana la data de 21 decembrie 2023.


Sursa: ANAF