Societate cu activitate suspendata. Cesiune actionari. Inregistrari contabile si obligatii declarative
Societatea A detine titluri de participare in societatea B in procent de 40% din capital de mai bine de 1 an.
Societatea A are trei actionari persoane fizice, carora le-a cesionat titlurile de participare detinute in B la valoarea nominala a actiunilor detinute de cedent in B. Cesionarii primesc in proprietate actiunile la data semnarii contractului de cesiune sub conditia rezolutorie a platii integrale a pretului stabilit prin contract in termen de 12 luni.
Cesiunea a fost inregistrata la Reg. Comertului. Mentionez ca soc. A, cedentul avea activitatea suspendata la momentul cesionarii si este si in prezent. In aceste conditii care sunt inregistrarile contabile si obligatiile declarative ale societatii cedente A? Si care sunt inregistrarile in cazul in care cesionarii nu achita integral pretul in termenul stabilit prin contract? Se anuleaza cesiunea?
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Inregistrarile contabile pentru societatea A sunt:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- cesionarea titlurilor de participare detinute in B
461 „Debitori diversi” = 7641 „Venituri din imobilizari financiare cedate”
- scaderea din evidenta a titlurilor cesionate
6641 „Cheltuieli privind imobilizarile financiare cedate” = 262 „Actiuni detinute la entitati asociate”
- incasarea ulterioara a pretului cesiunii
5121 „Conturi la banci in lei” = 461 „Debitori diversi”.
Daca pretul cesiunii nu se achita integral la termenul stabilit prin contract se aplica conditia rezolutorie convenita si se anuleaza cesiunea, care se inregistreaza in contabilitate prin formulele contabile inverse.
Societatea A va depune declaratiile fiscale obisnuite, chiar daca are inregistrata la registrul comertului activitatea suspendata la momentul cesionarii. In situatia in care societatea A beneficia si de regimul de declarare derogatoriu obtinut in baza OPANAF 889/2016, prin obtinerea de venituri financiare in urma cesiunii nu mai este indeplinita conditia de la cap. A pct. 3 lit. b) din Procedura aprobata prin acest ordin, iar societatea A este obligata sa reintre din oficiu in regimul normal de declarare incepand cu luna in care s-a realizat cesiunea, dupa cum reiese din prevederile cap. B pct. 1 lit. b) si pct. 2 din Procedura.
Mai este de precizat si faptul ca cesiunea fiind efectuata catre proprii asociati, date fiind relatiile de afiliere dintre societatea cedenta A si persoanele fizice cesionare, pretul cesiunii trebuie stabilit la valoarea de piata conform art. 11 alin. (4) din Codul fiscal. Ca atare, daca valoarea de piata a titlurilor de participare instrainate este mai mare decat valoarea lor nominala, organele fiscale vor avea dreptul sa majoreze veniturile obtinute de societatea A din aceasta tranzactie, cu consecinta inregistrarii unui profit.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
