Societate cu activitate suspendata. Depunerea declaratiilor

Intrebare:

1.Ce declaratii trebuie depuse la data de 25.01.2012, in cazul unei societati cu activitatea suspendata? ( Este suspendata pentru o perioada de 3 ani, incepand cu 05.05.2009).
2.La 25.02.2012, se depune declaratia 101 cu valoarea "0"?


Raspuns:

In situatia in care dupa inscrierea in Registrul comertului a inactivitatii temporare societatea nu a solicitat si obtinut regimul de declarare derogatoriu conform Procedurii de aprobare a regimului de declarare derogatoriu cuprinsa in Anexa nr. 1 la OANAF 1221/2009, aceasta are obligatia de a depune declaratiile fiscale corespunzator obligatiilor inscrise in vectorul fiscal.

Ca atare, in functie de obligatiile inscrise in vectorul fiscal societatii ii pot reveni urmatoarele obligatii declarative:

- Formularul 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat".
- Formularul 112 "Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate"
- Formularul 101 "Declaratie privind impozitul pe profit" privind impozitul pe profitul annual in cazul in care societatea este inregistrata ca platitor de impozit pe profit.
- Declaratii privind impozite si taxe locale, pentru obligatii cu privire la taxe si impozite locale conform prevederilor Titlului IX din Codul fiscal .

Intrucat societatea nu este inregistrata in scopuri de TVA aceasta are obligatia de a depune Formularul 392B "Declaratie informativa privind livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile efectuate in anul ......." in conformitate cu prevederile art. 1563 alin. (5) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal potrivit caruia, persoanele impozabile neinregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153, a caror cifra de afaceri, astfel cum este prevazuta la art. 152, dar excluzand veniturile obtinute din vanzarea de bilete de transport international rutier de persoane, realizata la finele unui an calendaristic, este inferioara sumei de 35.000 euro, calculata la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Nationala a Romaniei la data aderarii si rotunjita la urmatoarea mie, trebuie sa comunice printr-o notificare scrisa organelor fiscale competente, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator, urmatoarele informatii:

a) suma totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii catre persoane inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153;
b) suma totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii catre persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153;
c) suma totala si taxa aferenta achizitiilor de la persoane inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153;
d) suma totala a achizitiilor de la persoane care nu sunt inregistrate in scopuri de TVA, conform art. 153.

Pe perioada de inactivitate societatea are obligatia de a intocmi situatii financiare indiferent de regimul de declarare aplicat, normal sau derogatoriu.