Fiscalitatea.ro
»
Administrare pagini web. Regim TVA Cum se inregistraza din punct de vedere al TVA aceasta factura in jurnalele de TVA si in decontul de TVA?
Raspuns:
Asa cum sunt enumerate in Codul fiscal la articolul 125^1 "Semnificatia unor termeni si expresii? la punctul 26, in categoria serviciilor furnizate pe cale electronica se cuprind:
1. furnizarea si conceperea de site-uri informatice;
Vezi detalii
Rambursarea si restituirea TVA
Vezi detalii
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Vezi detalii
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
2. mentenanta la distanta a programelor si echipamentelor;
3. furnizarea de programe informatice - software - si actualizarea acestora;
4. furnizarea de imagini, de texte si de informatii si punerea la dispozitie de baze de date.
Conform reglementarilor aplicabile de la 01 ianuarie 2010 stabilite prin Normele de aplicare a Codul fiscal la punctul 13, alin.13, serviciile de care beneficiaza persoane impozabile stabilite in Romania si care sunt prestate de un prestator persoana impozabila care nu este stabilit in Romania, au locul prestarii in Romania, fiind aplicabile cota de TVA de 24 % prevazuta la art. 140 din Codul fiscal.
Deci, pentru acest tip de servicii se datoreaza TVA de persoana care primeste serviciile (adica beneficiarul roman), iar impozitarea se efectueaza la locul unde beneficiarul isi are stabilit sediul activitatii sale economice (in Romania).
Pentru serviciile furnizate pe cale electronica primite de la un furnizor tert, firma dvs. datoreaza TVA prin aplicarea regimului de taxare inversa, evidentiata d.p.d.v. contabil prin formula 4426 = 4427 si se preia in decontul de TVA, fara a se achita efectiv prin cont bancar.
Factura primita de la partenerul extern se evidentiaza atat in jurnalul pentru vanzari cat si in jurnalul pentru cumparari in coloana de operatiuni supuse taxarii inverse.
Aceste sume se preiau in decontul de TVA cod 300, la randul 7 si 19 "Bunuri si servicii achizitionate pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)".
Operatiunea se inregistreaza in contabilitate la cursul valutar din data emiterii facturii de catre prestatorul extern.
Intrucat Japonia nu este stat membru al Uniunii Europene, astfel de servicii nu se raporteaza prin declaratia lunara cod 390 si declaratia Intrastat.
Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!
