Bilant. 6 corelatii pe care firmele trebuie sa le verifice la intocmirea situatiilor financiare

1. Echilibrul general al bilantului?

Total Active = Total Pasive (Capitaluri proprii + Datorii)
Aceasta este regula de baza – bilantul trebuie sa fie perfect echilibrat.

2. Corelatii intre bilant si contul de profit si pierdere

Rezultatul exercitiului din bilant = Rezultatul net din contul de profit si pierdere (Cont 121 trebuie sa corespunda cu rezultatul final din P&L).

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

• La pasiv daca este profit
• La activ daca este pierdere

3. Verificari pe clase de conturi

a) Clasa 1 – Capitaluri proprii

• Capitalul social din bilant = sold creditor 1012 / 1011
• Repartizarea profitului anterior trebuie sa se regaseasca in conturile de rezerve, dividende etc.

b) Clasa 2 – Imobilizari

• Total imobilizari brute = conturi 2xx debitoare
• Total amortizari = conturi 28x creditoare
• Imobilizari nete = imobilizari brute – amortizari

c) Clasa 3 – Stocuri si productie

• Soldurile conturilor 3xx se regasesc in active circulante

d) Clasa 4 – Terti

• Clienti (4111) + furnizori (401) trebuie sa reflecte solduri corecte in functie de rulaje si de incasari/plati efectuate
• TVA (conturi 442x) trebuie sa fie corelate cu jurnalul de TVA si cu decontul 300

e) Clasa 5 – Trezorerie

• Soldurile din conturile 5121 (banca) si 5311 (casa) trebuie sa corespunda cu extrasele bancare si registrul de casa

4. Corelatii intre anexe si bilant

• Soldurile din notele explicative (imobilizari, creante, datorii, capitaluri proprii) trebuie sa fie identice cu cele din bilant
• Daca se depune situatia fluxurilor de numerar, aceasta trebuie sa fie coerenta cu miscarile din conturile 5xx

5. Verificari logice si formale

• Niciun cont nu trebuie sa aiba solduri nepotrivite (ex: clienti cu sold creditor fara justificare, casa cu sold negativ)
• Toate conturile utilizate trebuie sa fie inchise la final de exercitiu, cu exceptia celor de bilant
• Daca exista credite, verifica daca dobanzile si rambursarile sunt inregistrate corect
• Daca se repartizeaza dividende, acestea trebuie evidentiate in contul 457

6. Corelare cu declaratiile fiscale

• Cont 121 (rezultatul exercitiului) trebuie sa corespunda cu rezultatul din Declaratia 101
• TVA de plata/recuperat trebuie sa corespunda cu decontul 300
• Impozitul pe profit/micro = se regaseste in 4411 si in contul 121

Checklist orientativ:

Verificare

Total Active = Total Pasive
Rezultatul exercitiului (121 bilant) = Rezultatul net (contul de profit si pierdere)
Capital social (1011/1012) = Pasiv bilant
Imobilizari nete = Imobilizari brute – Amortizari (conturi 2xx si 28x)
Stocuri bilant = Sold conturi 3xx
Clienti bilant = Sold cont 4111
Furnizori bilant = Sold cont 401
TVA de recuperat/plata bilant = Sold conturi 442x
Casa bilant = Sold cont 5311 (pozitiv)
Banca bilant = Sold cont 5121
Repartizare profit = Conturi 117/106/457 etc.
Cont 121 bilant = Rezultatul din Declaratia 101
Sold 4411 = Impozit pe profit/micro de plata
Toate conturile de cheltuieli si venituri sunt inchise
Conturile de bilant au solduri normale (fara casa negativa)

Documente/Surse de verificat
Bilant (F10/F20)
F20 si F30
Bilant (Pasiv), balanta, statut firma
Bilant (Activ), balanta analitica conturi 2xx si 28x
Bilant + balanta (conturi 3xx)
Bilant cont 4111 + fisa client
Balanta cont 401 + fisa furnizor
Balanta conturi 442x + Decont TVA
Registrul de casa
Extrase bancare
Note explicative + balanta
Declaratia 101
Declaratia 101 + balanta cont 4411
Balanta conturi 6xx si 7xx
Balanta conturi 5xx, 4xx

Raspuns oferit in luna APRILIE 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.