Controale antifrauda: Administratorii care NU raspund la somatia ANAF risca sa faca inchisoare

17-Iul-2025

2078

Controale antifrauda: Administratorii care NU raspund la somatia ANAF risca sa faca inchisoare

Cuprins

Ce este noua somatie DGAF si ce reglementeaza Ordinul ANAF 128/2025 Ce risca administratorii care ignora somatia De la somatie la proces penal: ce se intampla daca termenul este depasit Ce obligatii au administratorii si profesionistii fiscali in fata somatiei Concluzie

Incepand cu anul 2025, ANAF a adus o modificare esentiala in modul in care sunt desfasurate controalele antifrauda. Un nou document, cu efecte juridice majore, a fost introdus in arsenalul Directiei Generale Antifrauda Fiscala: somatia de prezentare a documentelor. Aceasta inlocuieste, din punct de vedere al fortei juridice, vechea invitatie informala, transformand refuzul nejustificat de cooperare intr-o potentiala infractiune penala.

Ce este noua somatie DGAF si ce reglementeaza Ordinul ANAF 128/2025

Instrumentul a fost oficializat prin Ordinul ANAF nr. 128/2025, intrat in vigoare la data de 10 februarie 2025, care abroga integral vechiul Ordin nr. 3.838/2015. Noul ordin stabileste un set extins de formulare utilizate de inspectorii antifrauda, inclusiv anexa 6a – noua forma de somatie.

Aceasta somatie are un statut complet diferit de „invitatia” folosita anterior. Daca vechea invitatie nu impunea o reactie urgenta si nu avea o forta coercitiva reala, noua somatie are o valoare juridica superioara, fiind o baza legala directa pentru declansarea unor proceduri penale in cazul neconformarii.

Ce risca administratorii care ignora somatia

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Vezi AICI detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Peleti paie. Cota tva Avand in vedere insa ca ele provin direct din paie de grau, materia prima care intra in utilajul ce doar ii compacteaza, sunt doar procese mecanice, nu exista alte tratari, nu se...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Codificare SAF-T a NC de ajustare TVA deductibila In luna septembrie trebuie sa fac doua ajustari de TVA (21% si 11%). Nota contabila este 635.1 = 4426 100 (pentru cota de 21%) si 635.1 = 4426 75 (pentru cota de 11%). Va rog sa...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Lichidare voluntara. Aspecte contabile si fiscale Se doreste dizolvarea si lichidarea unei societati comerciale fara numirea unui lichidator incepand cu luna noiembrie 2025. Asociatul unic este o alta persoana juridica. Care sunt...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii prestate in Romania de o firma din Germania - exista obligatia de retinere la sursa a impozitului? Am rugamintea sa ma ajutati cu opinia dvs privind necesitatea/sau nu, de a retine la sursa impozit pentru un serviciu prestat de o persoana juridica din Germania, prin deplasarea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import de bunuri. Monografie contabila Am cumparat o baterie auto din Anglia pentru una dintre masinile Societatii. Am primit factura in valoare de 1111 lire. S-au efectuat procedurile vamale cu plata taxei vamale si a...citeste mai mult

Legea nr. 241/2005 privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale prevede clar: refuzul nejustificat de a pune la dispozitie documentele solicitate in termen de 15 zile de la primirea somatiei constituie infractiune. Daca se dovedeste ca a existat intentia de a obstructiona controlul fiscal, fapta se pedepseste cu inchisoare de la 1 la 6 ani.

Responsabilitatea cade, in primul rand, asupra administratorului societatii, dar nu se limiteaza la acesta. In functie de circumstante, pot fi trasi la raspundere si asociatii, precum si persoanele responsabile cu evidenta contabila. Gradul de implicare si atitudinea de necooperare sunt esentiale in evaluarea riscului penal.

De la somatie la proces penal: ce se intampla daca termenul este depasit

In cazul in care contribuabilul nu raspunde somatiei in termenul legal de 15 zile, inspectorii antifrauda pot intocmi procesul-verbal de sesizare penala. Acest document oficial este transmis contribuabilului si declanseaza automat procedura de cercetare penala.
Un detaliu important: chiar daca ulterior firma alege sa coopereze, ANAF nu mai poate retrage sesizarea penala. Totusi, o atitudine cooperanta in etapa anchetei poate influenta pozitiv rezultatul:

• In functie de gravitatea faptei si volumul de lucru al parchetului, ancheta poate dura de la cateva luni la cativa ani;
• Dosarul poate fi clasat, daca fapta nu prezinta pericol social, sau poate duce la trimiterea in judecata.

Ce obligatii au administratorii si profesionistii fiscali in fata somatiei

Noul Ordin ANAF 128/2025 nu doar introduce formulare noi, ci si instructiuni clare de completare pentru fiecare etapa a controlului antifrauda – inclusiv pentru somatie, procese-verbale si note explicative.
In acest context, rolul profesionistilor contabili si fiscali devine crucial.
Acestia trebuie sa:
• Informeze administratorii in mod clar asupra riscurilor penale in cazul ignorarii somatiei;
• Asiste contribuabilii in redactarea unui raspuns documentat, transmis in termenul legal;
• Solicite dovezi de trimitere si primire (confirmari de posta electronica, avize de receptie etc.), pentru a evita acuzatiile de refuz sau obstructionare;
• Consilieze ferm companiile sa trateze cu seriozitate toate comunicarile venite din partea DGAF, indiferent de forma.

Concluzie

Somatia emisa de Directia Generala Antifrauda Fiscala, in baza Ordinului ANAF 128/2025, este mai mult decat o solicitare administrativa – este o piatra de hotar in procedura de control. Refuzul de a raspunde in termen poate declansa rapid proceduri penale, cu consecinte directe asupra administratorilor si altor persoane implicate in conducerea firmei.

Intr-o perioada in care ANAF isi intensifica operatiunile antifrauda, profesionalismul si promptitudinea reactiei firmelor pot face diferenta intre un control rezolvat rapid si un proces penal de durata.